Акцизы на алкоголь 2020 срок уплаты

Глава 22 НК РФ. Акцизы

Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП), импортеры и экспортеры, которые совершают операции, облагаемые акцизами. На практике в роли плательщиков акцизов выступают производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции. Перекупщики не платят акцизы.

Обратите внимание: организации и ИП, совершающие облагаемые акцизами операции, не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения и уплату единого сельхозналога. Что касается налогоплательщиков ЕНВД, то они не освобождены от акцизов и начисляют их так же, как компании и предприниматели на общей системе налогообложения.

Бесплатно заполнить платежку в сервисе, где действующие КБК и другие реквизиты подставляются автоматически

Какие товары являются подакцизными

Этиловый спирт и продукция, которая содержит более 9% такого спирта. Исключение составляют лекарства, а также ветеринарные препараты в емкостях не более 100 мл.

Еще одно исключение — парфюмерно-косметические средства с долей этилового спирта до 80% включительно (при наличии пульверизатора — до 90% включительно), разлитые во флаконы до 100 мл.

, а также парфюмерно-косметическая продукция с долей этилового спирта до 90% включительно, разлитая в емкости до 3 мл. включительно.

Кроме того, под акцизы подпадает алкогольная продукция, пиво, табачные изделия (в том числе предназначенные для потребления путем нагревания), легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксил, авиационный керосин, природный газ, а также  электронные системы доставки никотина и жидкости для них.

Когда начисляются акцизы

При импорте подакцизных товаров, а также при реализации и передаче подакцизных товаров, произведенных на территории РФ.

Реализация подакцизных товаров — это переход права собственности на возмездной или безвозмездной основе, в том числе использование подакцизной продукции при натуральной оплате.

При этом акцизы начисляются только в случае, когда право собственности переходит непосредственно от производителя подакцизных товаров (например, от изготовителя к оптовику).

Также акцизы необходимо платить при реализации конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, включая подакцизные товары, полученные по решению суда.

Передача подакцизных товаров — это операции, при которых не происходит переход права собственности. При этом акцизы начисляются только в случае, если подакцизные товары передает непосредственно их производитель. Если же продукция передается лицом, купившим ее в готовом виде, акцизы начислять не надо.

Так, акцизами облагается передача произведенной продукции для переработки на давальческой основе и отгрузка подакцизных товаров, изготовленных из давальческого сырья. Кроме того, акцизы начисляются при передаче произведенных товаров для собственных нужд, в уставный капитал или учредителю при выбытии последнего.

Под акцизы в общем случае попадает перемещение продукции внутри компании для дальнейшего производства неподакцизных товаров, а с 2011 — «внутренняя» передача этилового и коньячного спирта для производства алкоголя или иной подакцизной продукции. Облагается акцизами и внутреннее перемещение созданных подакцизных товаров подразделению, занимающемуся их розничной реализацией.

Наконец, акцизы начисляются в случае получения денатурированного этилового спирта и прямогонного бензина организациями, имеющими соответствующие свидетельства.

Когда не начисляются акцизы

При перемещении подакцизных товаров внутри компании-производителя, если целью перемещения является изготовление других подакцизных товаров. Здесь есть исключение: от акцизов не освобождается передача спирта для изготовления алкоголя и другой спиртосодержащей подакцизной продукции.

Помимо этого акцизы не начисляют экспортеры, которые предоставили в налоговую инспекцию определенные документы.

Чтобы получить освобождение по любому из вышеупомянутых оснований, необходимо вести раздельный учет операций, подпадающих и не подпадающих под акцизы.

Ставки акцизов

Существует три вида ставок акцизов: специфические, адвалорные и комбинированные.

Специфические (твердые) представляют собой фиксированную сумму за единицу измерения. Именно специфические ставки утверждены для всех подакцизных товаров кроме сигарет и папирос. Например, для игристых (шампанских) вин в 2020 году  действует ставка в размере 40 руб. за один литр.

Адвалорные ставки установлены в виде процента от стоимости товара. В настоящее время такой вид ставок не применяется.

Значения акцизных ставок ежегодно пересматриваются. Сейчас установлены ставки на 2020, 2021 и 2022 годы.

Как рассчитать акцизы

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку акциза. База рассчитывается отдельно по каждому виду подакцизных товаров и зависит от установленной для него ставки. В случае твердой ставки база — это объем продукции в натуральном выражении (например, 1 000 литров шампанских вин).

Для комбинированных ставок база — это объем в натуральном выражении плюс расчетная стоимость (например, 100 000 папирос  плюс их стоимость, равная 690 000 руб.).

Если налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, подпадающих под разные ставки, то он должен определить единую базу и применить к ней наибольшую из ставок.

База рассчитывается по итогам налогового периода, который равен одному календарному месяцу. Может так случиться, что база, определенная производителями, переработчиками и импортерами алкогольной и спиртосодержащей продукции, меньше объема, отраженного ими в системе ЕГАИС. В такой ситуации акцизы нужно расчитывать исходя из данных этой системы.  

Налогоплательщик предъявляет сумму акциза покупателю (за исключением операций с прямогонным бензином и денатурированным этиловым спиртом), а при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья — собственнику такого сырья. Иными словами, покупатель или давалец должен оплатить не только стоимость продукции и сумму НДС, но и акцизы.

Их величина в общем случае выделяется отдельной строкой в первичных и расчетных документах, а также в счетах-фактурах. Если плательщик акцизов совершает операции, освобожденные от данного налога, на «первичке» и счетах-фактурах надо сделать надпись «без акциза».

При розничной продаже акцизы включаются в цену изделия, но на ярлыках, в ценниках и чеках не выделяются.

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб-сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Как учесть входные акцизы

Если покупатель не будет использовать приобретенные подакцизные товары для производства другой подакцизной продукции, то акцизы, перечисленные поставщику или заплаченные на таможне, необходимо включить в стоимость товара.

Если покупатель направит приобретенную подакцизную продукцию для производства другой подакцизной продукции и включит в состав расходов (профессиональных вычетов), то входные акцизы следует принять к вычету**.

Это же правило действует для давальцев и изготовителей.

Вычет возможен не всегда, а лишь в ситуации, когда ставка акциза по товарам, направленным на производство, и ставка по произведенной продукции, определены в расчете на одинаковую единицу измерения налоговой базы.

Вычет означает, что при уплате налога организация или ИП может уменьшить сумму начисленных акцизов на величину входных акцизов.

Здесь действует важное правило: принимать акцизы к вычету можно только после их фактической уплаты. Право на вычет следует подтвердить первичными документами по сделке, входящими счетами-фактурами (при импорте — грузовыми таможенными декларациями) и бумагами, подтверждающими перечисление акциза продавцу.

Если по итогам месяца сумма вычета превысила величину начисленных акцизов, разницу можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть из бюджета.

Когда перечислять акцизы в бюджет

Для операций по реализации и передаче подакцизных товаров последняя дата уплаты акцизов — 25-е число следующего месяца. Для операций с прямогонным бензином и денатурированным спиртом — 25-е число третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Российские производители алкоголя должны перечислять авансовые платежи по акцизам не позднее 15-го числа текущего налогового периода. Впоследствии авансовый платеж можно принять к вычету. Освобождение от авансовых платежей предусмотрено для тех, кто представит в налоговую инспекцию банковскую гарантию, по которой банк обязуется в случае неуплаты перечислить акцизы вместо налогоплательщика.

Автоматизируйте учет алкоголя и подготовку «алкогольной» отчетности Попробовать бесплатно

Как отчитываться по акцизам

По окончании каждого месяца налогоплательщики обязаны представить в налоговую инспекцию, где зарегистрирована головная организация и каждое из подразделений, налоговую декларацию по акцизам. Срок сдачи декларации — 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для организаций, имеющих свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином утвержден особый порядок — они должны сдавать декларации не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом.

Налогоплательщики, обязанные делать авансовые платежи, должны не позднее 18-го числа текущего месяца сдавать в налоговую инспекцию копию платежки на перечисление авансовых платежей, копию банковской выписки о списании денег со счета и извещение с указанием детальной информации о совершенных облагаемых акцизами операциях.

Акцизы при экспорте

Экспортеры обязаны подтвердить свое право на освобождение от акцизов.

Для этого они должны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся к внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию, выписку банка о получении экспортной выручки и пр.).

Сдать бумаги нужно не позднее 180 календарных дней с даты реализации подакцизной продукции. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить акцизы.

Кроме этого, экспортер обязан предъявить в налоговую инспекцию поручительство банка.

Данный документ дает гарантию того, что в случае, если налогоплательщик в течение 180 дней не соберет все положенные документы по сделке, банк перечислит за него акцизы и пени.

При отсутствии поручительства экспортер обязан самостоятельно заплатить акцизы, но после своевременного предоставления пакета бумаг акцизы можно возместить из бюджета.

* Расчетная стоимость зависит от максимальной розничной цены, которая представляет собой стоимость пачки сигарет и папирос, превышать которую не разрешено ни магазинам, ни предприятиям общепита. Эту цену должен установить производитель, он же обязан указать ее на упаковке и сообщить о ней в налоговую инспекцию.

** Исключением являются операции с прямогонным бензином и денатурированным спиртом, для которых действует особый порядок принятия вычетов.

Акцизы — поднять, бюджет — увеличить: в России взлетят цены на вино и водку

Стоимость отечественных и зарубежных акцизов с 2020 года уравняют. Новые правила приведут к подорожанию вин почти на 20%, уверены эксперты.

А людям с небольшим доходом придётся покупать подпольный или крепкий алкоголь. Но на водку и коньяк Минфин тоже хочет поднять цены. В результате, это рискует вызвать «бум» контрафакта.

Не говоря уже об угрозе для целей Минздрава — понизить потребление спиртного в стране.

Акцизы готовятся к старту

С 1 января 2020 года вступают в силу новые поправки в Налоговый кодекс. Акцизы будут поднимать постепенно. На фруктовые и тихие вина в 2020 г. ставка вырастет до 31 руб. за литр, на игристые — 40 рублей. В 2021 году — до 32 руб. на тихие и до 41 руб. на шампанское. В 2022 году — уже до 33 и 43 руб. соответственно. Получается, поправки уравняют ставки на отечественные и зарубежные вина.

Сейчас для российских виноделов действует льготная акцизная ставка. Для игристых вин — это 14 руб./литр, для тихих — 5 руб./литр. У импортного шампанского — 37 руб./литр, у тихих — 19 руб./литр.

 gr-news.ru

Изменения не обошли виноматериалы и виноград. В 2020 г. ставка на виноматериалы вырастет до 31 руб. за литр, в 2021 — до 32 руб., а в 2022 — до 33 рублей. Ставки на виноград поднимутся до 30 рублей за тонну.

Но российские виноделы получат налоговый вычет из суммы акциза на собственный виноград. Речь идет о продукте, который производитель вырастил для производства тихих или игристых вин по технологии полного цикла.

Пострадает потребитель

Повышение акцизов не пройдёт незаметно. Цены на вина обязательно вырастут — это закономерное последствие изменений. Сильнее всего рост цен почувствуют покупатели с небольшим доходом.

90% вин покупают молодые девушки и женщины 22 — 45 лет. 50% вин в российских магазинах стоят до 200 рублей. И с повышением акцизов пласт бюджетных напитков подорожает на 20%.

Об этом «Новой газете» рассказал директор Центра исследований федерального и регионального рынков алкоголя Вадим Дробиз.

 politeka. net

От этого проиграют отечественные виноделы.

Плюс начнет со страшной силой развиваться подпольное производство алкоголя, контрафакта и подделок.

Вместо того чтобы покупать бутылку вина, человек будет покупать бутылку поддельной водки», — уверен господин Смирнов.

Контрафакт на бою

Дробиз соглашается с экспертом: рост ставок на вино и винные напитки, которые состоят минимум на 50% из виноматериалов, вызовет рост на рынке подпольного виноделия.

Страна страдает от «кустарной» водки и нелегальной розницы. Если цены на винные напитки и натуральные вина сравняются, то на «черном рынке» появится огромный объём нелегальных продуктов.

Только цена на них будет 80 — 100 рублей.

 tuapsevesti.ru

Изменения противоречат идее Минздрава — сократить потребление алкоголя и перейти на менее крепкие напитки. Дробиз уверен, что сегодня в стране не пьют меньше крепких напитков в пользу вина.

Жители России потребят 3,5 л вина на человека и 7,5 л — винодельческой продукции. А вот крепкого алкоголя — 15—16 литров.

Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что повышение цен и акцизов выгодно только производителям водки и других крепких напитков. Но Минфин посчитал, что нужно в принципе пить меньше.

Напитки покрепче, цены повыше

Ведомство полагает, что в 2020 году можно поднять минимальную цену на водку — до 230 руб. с 215. Также Минфин считает, что до 420 — 430 рублей стоит повысить минимальные цены на коньяк. Об этом пишет «Газета.Ру», ссылаясь на слова главы департамента налоговой и таможенной политики министерства Алексея Сазанова.

Минфин полагает, что рост цен на спиртное вытеснит с рынка контрафакт, доходы в бюджет увеличатся. Повышение акцизов на вина ведомство объяснило нормами ВТО.

Но президент «Опоры России» уверен, что у правительства фискальные мотивы.

Нет никаких норм ВТО, их никто не соблюдает. Это высосано из пальца.

А в бюджете и так огромный профицит, зачем его еще увеличивать — мы не знаем», — заявил господин Калинин.

 aripaev. ee

Цели разошлись с реальностью

Поправки должны помочь отечественным производителям, которые делают вина из собственного винограда и получают налоговый вычет. И налоговая нагрузка на производителей уменьшится. Но Вадим Дробиз не уверен, что это случится.

Государство пытается поддержать отечественную виноградарскую и винодельческую отрасль. Но денег у государства нет, поэтому государство решило это сделать за счет потребителя.

Производитель сначала платит государству повышенный акциз, а потом через какой-то срок государство должно вернуть эти деньги производителю», — заявил эксперт изданию «Агроинвестор».

Рост цен на алкоголь должен выполнить цель Минздрава. Ведомство посчитало, что высокие цены на спиртное приведут к отказу от напитков. Это поможет профилактике здорового образа жизни. Только постепенные отказ от той же водки, связан не с ценами, а с трендами. Пить крепкие напитки теперь не так уж модно.

И тогда вряд ли удастся достичь благородных целей.

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

«ДП» сделал подборку важных для бизнеса нововведений в российском законодательстве, которые вступают в силу с 1 января 2020 года.

Для ИП и малого бизнеса

С 2020 года минимальные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей увеличатся на 4,6 тыс. рублей и составят в общей сумме 40,8 тыс. рублей в год.

Напомним, что с 2018 года взносы для ИП перестали быть привязаны к МРОТ, теперь они выплачиваются по фиксированной сумме.

Минимальная сумма взносов должна выплачиваться даже в том случае, если ИП вообще не получает дохода от своей деятельности.

С 1 января также сокращается срок оплаты товаров и услуг по госзакупкам, приобретенных у представителей малого и среднего бизнеса. Теперь при осуществлении государственных закупок у МСП необходимо внести оплату в течение 15 рабочих дней, а не 30 календарных, как ранее.

Повышение акцизов

С января расширен список подакцизных товаров, кроме того на ряд товаров повышаются акцизные ставки. Так, среди прочего вводится акциз на вейп. За устройства для нагревания табака нужно будет платить по ставке 50 рублей за штуку. За любые электронные устройства доставки никотина также устанавливается акциз 50 рублей за штуку.

Также вводится акциз за виноград, использованный при производстве вин, виноматериалов, виноградного сусла и спиртных напитков по технологии полного цикла. Для виноматериалов ставка акциза на 2020 год составит 31 рубль за 1 литр, а на виноград — 30 рублей.

Кроме того, с 1 января уравнивается акцизная ставка на российские и иностранные вина. Так, за литр виноградного и фруктового вина устанавливается ставка 31 рубль (с 2021 года она повысится до 32 рублей, а в 2022-м до 33 рублей).

Акциз на игристые вина и шампанское составит 40 рублей за литр (41 рубль в 2021 году и 43 рубля в 2022 году).

Напомним, в настоящее время отечественные тихие и игристые вина облагаются акцизом по льготной ставке, в то время как акциз на вина иностранного производства немного выше — 37 рублей против 14 рублей за отечественное шампанское.

Также единые акцизные ставки появятся на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию и весь алкоголь, доля этилового спирта в котором превышает 9%. Стоимость акциза за подобную продукцию в 2020 году составит 544 рубля за 1 л. К 2022 году ставка поднимется до 589 рублей.

Покупки из-за границы

С 1 января снижается порог беспошлинного ввоза товаров для личного пользования. Так, при почтовом отправлении стоимость товара не должна превышать 200 евро (напомним, в 2019 году этот порог составляет 500 евро), а вес — 31 кг за одну посылку. При превышении этих параметров нужно будет заплатить 15% от стоимости товара или 2 евро за 1 кг.

При ввозе товаров наземным транспортом устанавливается лимит в 500 евро и 25 кг. При превышении лимитов нужно будет заплатить 30% стоимости покупки или 4 евро за каждый лишний килограмм.

При ввозе самолетом порог составляет 10 тыс. евро и 50 кг. За превышение порога беспошлинного ввоза также нужно будет заплатить 30% стоимости покупки или 4 евро за килограмм.

Изменения для инвесторов

Помимо этого, вводится ряд изменений, которые затрагивают инвестиционный рынок. Так, продажу ценных бумаг юридическим лицам или ИП без участия брокера не нужно будет декларировать.

Согласно поправкам в Налоговый кодекс, если инвестор продает бумаги юрлицу или ИП, они признаются налоговыми агентами в отношении инвестора.

В свою очередь юрлицо или ИП, которым продали ценные бумаги, должны будут сами рассчитать финансовый результат по сделке, перечислить НДФЛ, подать сведения в налоговые органы и выдать инвестору по запросу справку 2-НДФЛ.

Теперь заниматься краудфандингом могут только общества, включенные в специальный реестр операторов и инвестиционных платформ ЦБ.

Кроме того, в законе прописан порядок привлечения инвестиций юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями с помощью инвестиционных платформ.

Также с 1 января вводится новое требование: необходимо уведомлять налоговые органы о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях. Напомним, что ранее это требование касалось только наличия счетов у физических лиц в зарубежных банках.

К финансовым организациям, по счетам в которых необходимо будет отчитываться, относятся организации, которые привлекают деньги для хранения, управления, инвестирования и финансирования сделок. Таким образом, изменения коснутся счетов, открытых у зарубежных брокеров.

Помимо прочего, в налоговые органы необходимо будет сообщать о закрытии счетов, изменении реквизитов и движении денежных средств за прошедший год.

Для этого будет необходимо подать уведомление об открытии счета или отчет о движении денежных средств по счету до 1 июня 2020 года.

Для работодателей и фрилансеров

С 2020 года в России вводятся электронные трудовые книжки.

Теперь вся информация о трудовой деятельности сотрудника будет фиксироваться и собираться в цифровом виде — место работы, должностные обязанности, переводы с должности на должность, стаж, увольнения и другие сведения.

Информацию в электронном виде работодатели смогут передавать в пенсионные фонды. При этом сотрудники сами должны будут выбрать, какой тип трудовой книжки они оставят — обычную или электронную.

С 1 января налог для самозанятых вводится в Петербурге и Ленобласти. Также подобный налог вводится еще в 17 регионах страны (Воронежской, Владимирской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах, в Югре, а также в Башкирии).

Налог для самозанятых впервые в порядке эксперимента появился в 2019 году в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Фрилансеры, доход которых составляет не более 200 тыс.

рублей в месяц и которые работают без наемных сотрудников, могут отчислять 4% с доходов при работе с физическими лицами и 6% при работе с юрлицами.

Для этого самозанятым необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Акцизы на алкоголь: стоимость, как считать

Напитки со спиртом в составе не относятся к товарам первой необходимости. Алкоголь составляет одну треть рынка напитков, но применяется в определенных ситуациях. По выходным, по праздникам, на мероприятиях и в ресторанах. У человека нет постоянной потребности в употреблении спиртного.

Алкогольная зависимость – это проблема национального масштаба. Чтобы ее регулировать, напитки с содержанием спирта облагаются высокими налогами. Акцизы на алкоголь – это налоги в пользу государства. И чтобы выпить спиртное, потребитель платит из собственного кармана бюджету страны. Не напрямую, но акциз на спирт одна из составляющих стоимости бутылки на прилавке.

Кто платит

Плательщики акциза на спирт – компании, предприниматели и лица, отправляющие алкоголь через таможню. Налог платят производители, использующие этиловый спирт всех разновидностей. Он бывает пищевым, коньячным, винным и виноградным и безводным. Если этиловый спирт применяют для создания лекарственных препаратов, изготовитель платит акциз в том числе.

Обязательств по уплате акциза нет у юридических фирм, продающих товары оптом. Отделы и подразделения таких компаний не становятся участниками налогооблажения.

За что платит

Экспорт спиртного в таможенной зоне страны облагается акцизом. Это компании, которые занимаются производством, переработкой и импортом спиртного. Но не только продажа и изготовление алкоголя попадает под налог.

Дополняют список ситуаций для возникновения обязательств по выплате акцизов на алкоголь:

• передача производителем в уставной капитал фирмы спиртной продукции;
• сбыт конфискованного судом и реализованного алкоголя.

Непосредственно при покупке алкоголя в магазине не возникает акцизного обязательства. Действия с налоговыми обязательствами возникают еще до того, как товар попадает на прилавок.

Стоимость акциза на алкоголь 2018-2020 года

Ежегодно или раз в несколько лет ставка налога на востребованные акцизные товары повышается. Акциз на алкогольную продукцию в 2018 году не отличается от ставки в 2019. Устанавливает акцизы на алкоголь Правительство страны. Обновленная редакция Налогового Кодекса с правками по ставкам выходит 1 января каждого года.

Акциз на этиловый спирт 2018 года изменится в 2020 и 2021 годах. В 2019 году ставка акциза на алкоголь 2018 года сохраняется.

Планомерное повышение ставки касается популярных категорий спиртных напитков. Акциз на водку самый высокий из всех спиртных напитков и он продолжает расти.

Правительство борется с алкогольной зависимостью граждан повышением стоимости алкоголя, увеличивая косвенный налог.

Как считать

Важно правильно рассчитать акциз перед подачей декларации в Налоговую инспекцию. Налогоплательщик самостоятельно ведет учет продукции и обязан сдавать достоверные подсчеты, иначе рискует получить штраф. С помощью формулы разберемся, как считать акциз на алкоголь.

Акциз на алкоголь = Количество продукции в литрах за 1 месяц * Налоговая ставка

Если завод изготовитель выпускает 1 или 5 видов спиртных напитков, он учитывает каждый в отдельности. Расчет будет подан итоговый, но с содержанием всех категорий напитков со спиртом. При выпуске за один отчетный месяц 2019 года 240 литров водки и 380 литров фруктового вина изготовитель выплатит:

240 * 523 + 380 * 18 = 132 360 рублей

В 2020 году с изменением ставки на этиловый спирт тот же завод с теми же самыми итогами изготовления заплатит:

Стоимость акцизов на алкоголь из-за повышения ставки составит 5 420 рублей. Для больших корпораций подобные увеличения в налогах не спровоцируют трудности. Вовремя проведенная оптимизация поможет продолжить развитие бизнеса. Глобально, увеличение налога на алкоголь преследует благую цель – защита здоровья граждан. Спирт увеличивается в цене и бьет по карману потребителей.

Порядок и срок уплаты

Налогоплательщик подает декларацию ежемесячно до 25 числа. На фактически реализованный товар. Оплачивает единовременно или авансовым и окончательным платежом. Акцизную пошлину вносит до 25 числа следующего отчетного периода, аванс оплачивает до 15 числа текущего месяца. При экспорте и импорте алкоголя пошлина на акцизы оплачивается в следующем налоговом периоде.

Новые акцизные марки на алкоголь

Контролирует количество проданных бутылок спиртных напитков Единая государственная автоматизированная информационная система (ЕГАИС). По акцизной марке, приклеенной на бутылку, государство ведет учет налогов и товаров. Марка акциза на алкоголе – это отчетный документ.

ЕГАИС тестируется с 2005 года и до 1 января 2019 года изготовители закупали акцизы старого образца. Марки учитывались сериями, не было привязки к количеству бутылок и по одной марке проводилось 2 и 3 покупки.

Новые акцизные марки на алкоголь в 2018 году запустили в работу с 1 января 2019.

Купить марки старого образца уже нельзя. Изготовители вправе пользоваться закупленными ранее марками пока они не закончатся. Новые акцизы содержат уникальный штрих код, который позволяет учитывать бутылки помарочно. После покупки алкоголя с маркой нового образца информация автоматически загружается в ЕГАИС. Провести повторную покупку по такой марке не получится.

Магазин при приеме алкоголя от поставщика учитывает каждую бутылку и фиксирует в базе.

Если опустить процедуру приема, ЕГАИС заблокирует товар и оштрафует продавца за попытку нелегальной продажи бутылки, которая не зафиксирована в списке учета. Такой контроль введен для борьбы с контрафактной алкогольной продукцией.

Нелегальный оборот приводит не только к штрафам, но и к угрозе здоровья потребителей. Тотальный учет помогает справиться с двумя задачами одновременно.

Ответственность и штрафы

Незаконные действия с подакцизной алкогольной продукцией грозят административной и уголовной ответственностью. Меры воздействия зависят от того, кто совершил преступление и какой тяжести.

Если алкоголь незаконно продает физическое лицо, его штрафуют на 30-50 тысяч рублей и конфискуют товар.

Аналогичные действия предпринимателя или крестьянского хозяйства штрафуют на 100-200 тысяч с конфискацией.

Отсутствие у продавца лицензии на алкогольную продукцию карается административным штрафом. Для должностных лиц штраф 500 тысяч-1 млн. рублей и конфискация товара. За нарушение лицензионных требований юридическое лицо заплатит 100-150 тысяч рублей.

На территории России запрещено продавать алкоголь после установленного времени. В разных регионах вводят разные ограничения времени. В праздничные дни введен полный запрет на покупку алкоголя. Регионы дополняют список праздничных дней, но общероссийские дни следующие:

1. 1 сентября.
2. День последнего звонка и выпускного.
3. 1 июня.
4. 27 июня.

Несоблюдение запрета карается административным штрафом. Для организаций до 40 тысяч рублей, для должностных лиц до 4 тысяч и для граждан до 2 тысяч рублей.

Уголовная ответственность наступает за продажу спиртного физическим лицом несовершеннолетнему гражданину. 2 меры пресечения: штраф 50-80 тысяч и привлечение к оплачиваемому труду на 12 месяцев. Такое же наказание грозит человеку за неоднократную незаконную продажу алкоголя.

Если алкоголь продавала организованная группа на сумму выше 1 млн. рублей, им грозит:

• заключение до 5 лет;
• привлечение к труду до 5 лет;
• штраф 3-4 млн. рублей.

Компания, которая незаконно изготовила и продала спиртное свыше 100 тысяч рублей, но не более 1 млн., штрафуется на 2-3 млн. рублей. Вместо штрафа назначают принудительные работы или заключение на 3 года.

Акцизы на алкоголь 2020 срок уплаты

При этом больше всего возрастут в цене сигареты нижнего ценового сегмента – премиальные папиросы станут дороже лишь на 7%.

Отмеченное постановление о необходимости увеличения ставки акциза – решение Минздрава, касающееся политики по формированию ЗОЖ среди россиян. По мнению депутатов, большая часть проблем со здоровьем у людей связана с их вредными привычками: употреблением алкоголя и курением. Кстати, зависимостью от никотина страдает около 20% россиян. Посему приходиться решать вопрос категорически.

Алкогольные реалии Повышение ставки акциза на алкогольную продукцию запланировано лишь на начало 2020 года.

Минфин опубликовал таблицу с новыми ставками акцизов в 2020 году

включительно 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.

с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 51 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно 454 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 472 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л.

с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно 743 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 804 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно 1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л.

Сроки сдачи декларации по акцизам в 2020 году

Сдавать декларации по акцизам надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в инспекцию по месту регистрации головной организации и подразделений.

Организации, имеющие свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином, должны сдавать декларации по акцизам не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом : Срок сдачи/уплаты в 2020 году Вид отчетности/платежа по акцизам 15.04 Аванс по акцизу 18.

04 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия. 25.04 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 03.05 Заявление о возмещении акциза 15.05 Уплата аванса по акцизу 20.05 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 27.05 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 31.

07 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 25.07 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 31.07 Заявление о возмещении акциза 15.08 Уплата аванса по акцизу 19.08 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 26.08 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 31.

08 Заявление о возмещении акциза 16.09 Уплата аванса по акцизам 18.09 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 25.09 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 30.09 Заявление о возмещении акциза 15.10 Уплата аванса по акцизу 18.

10 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 25.10 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 31.10 Заявление о возмещении акциза 15.11 Уплата аванса по акцизу 18.11 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 25.11 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 29.

11 Заявление о возмещении акциза 16.12 Уплата аванса по акцизу 18.12 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 25.12 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 30.12 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия

Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Акциз на сигареты в России 2020 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Тарифы 2020 года:

• За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
• Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
• Одна сигара 207 рублей.
• Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
• Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.
• Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
• Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.

Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов.

Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%.

Рассказываю о порядке, исчислении и сроках уплаты акциза

Исключением является разве что табачная продукция, где применяется комбинированная.

Однако с табачной продукцией всё будет несколько сложнее:

• Потом надо умножить общую сумму, вырученную за проданные сигареты, на адвалорную ставку.
• Сначала необходимо умножить общее количество проданных товаров на твёрдую ставку.
• И в конце полученные в итоге цифры сложить.

Чтобы понять, какая именно налоговая ставка действует в настоящем на конкретный вид товара, нужно следить за содержанием статьи 187 НК РФ.

Любые изменения в законодательстве в отношении этого вопроса должны отражаться в первую очередь в ней. Конкретная дата отчисления средств зависит от того, когда именно была произведена соответствующая операция.

Если она произошла в период с 1

включительно 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.

рублей с тонны и на дизельное топливо — на 593 рубля, до 8,26 тыс.

рублей с тонны с 1 июля не происходит. Решение о снижении акцизов на бензин и дизельное топливо принято на период с 1 июня по 31 декабря текущего года.

То есть утвержденные в налоговом кодексе размеры акцизов с 1 января 2020 года пока не меняются. На бензин акциз должен повыситься еще на 422 рубля — до 12,31 тыс.

рублей с тонны, а на дизельное топливо — на 283 рубля, до 8,54 тыс. рублей с тонны. Но ведомства по поручению правительства прорабатывают компенсационный механизм в виде обратного акциза на нефть, перерабатываемую на отечественных заводах, который может быть введен с 1 января 2020 года.

Особенности начисления и сроки уплаты акцизов при осуществлении операций с алкогольной продукцией

N БГ-3-07/154.

Акцизный склад используется исключительно для хранения алкогольной продукции, принадлежащей организации на праве собственности, поступившей на склад: — после окончания ее производства; — с акцизных складов других организаций; — с акцизных складов, являющихся структурными подразделениями организации, и в отношении которой действие режима налогового склада еще не завершено. Алкогольная продукция собственного производства должна быть передана на акцизный склад непосредственно из производственных цехов не позднее следующего дня с момента окончания ее производства.

При хранении алкогольной продукции на акцизном складе с ней проводятся только операции по обеспечению ее сохранности, контролю качества, маркировке, подготовке к продаже и транспортировке.

Поступившая на акцизный склад алкогольная продукция должна быть отражена в документах складского учета в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и отчетности.

Акцизы

Установлены следующими документами:

1. Для подакцизных товаров, за исключением табачных изделий — «Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (дапт)»
2. Для табачных изделий — «Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам на табачные изделия»

Ставки акцизов в 2020 году: таблица

включительно 0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.

с.) 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.

с.) с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.

с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно 47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 51 рубль за 0,75 кВт (1 л.

с.) с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно 454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 472 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно 743 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) 773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) 804 рубля за 0,75 кВт (1 л.

с.) с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л.

с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно 1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) 1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л.

с.) 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л.

Ставки акцизов в 2020 году (таблица)

; с июля до конца 2020 года – 1718 рублей за тысячу папирос или сигарет плюс 14,5% (но не менее 2335 руб.

за тысячу штук) 1890 рублей за тысячу штук + 14,5% с расчетной стоимости (но не менее 2568 руб.

за тысячу штук) Табак для нагревания 5280 рублей с кг 5808 рублей за кг Электронные системы доставки никотина 44 рубля за единицу товара 48 рублей за штуку Жидкости для заполнения электронной системы доставки никотина 11 рублей с каждого мл 12 рублей за мл 2020 увеличатся по сравнению с текущим годом.

В 2020 году с июня рост акцизных тарифов на бензин был приостановлен в связи со стремительным увеличением стоимости бензина в розничных сетях, основными клиентами которых является население. Мораторий распространяется на период до конца 2020 года, но со следующего года ставки акцизов на бензин и дизтопливо возрастут до озвученных ранее плановых размеров.

Акцизы 2020

179.2, 179.3, 179.4 НК РФ. В случае, если в установленный срок нарушения не были устранены, свидетельство аннулируется, о чем налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика в письменной форме в 3-дневный срок со дня принятия решения.

Подакцизными товарами признаются: спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый; спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%, за исключением: лекарственных средств (включая гомеопатические лекарственные препараты), препаратов ветеринарного назначения, разлитых в емкости не более 100 мл; парфюмерно-косметической продукции, разлитой в емкостях не более 100 мл с долей спирта

Акциз на алкогольную продукцию в 2020 году

ООО «АлкоПром» произвел поставку товара на торговую точку:

1. вино «Каберне» (место происхождения не защищено) – 30 ящиков по 12 бутылок (360 бут. * 0,75 л).
2. пиво «Флагман» (содержание спирта 9%) – 40 ящиков по 20 бутылок (800 бут. * 0,5 л);
3. пиво «Аист» (содержание спирта 5%) – 50 ящиков по 20 бутылок (1.000 бут. * 0,5 л);

Рассчитаем акциз на поставку:

• Для расчета акциза на пиво «Аист» используем ставку 21 руб./1л: 1000 бут.

  * 0,5 л * 21 руб. = 10.500 руб.

• Акциз на пиво «Флагман» составляет 39 руб./1л: 800 бут.

  * 0,5 л * 39 руб. = 15.600 руб.

• Расчет акцизного сбора на вино «Каберне» производится по ставке 18 руб./1 л:

360 бут.