Авансы на 60 счете с ндс или без

14. шпаргалка по проверке НДС

Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?

Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей

Не оставляем НЕ проведенными «поступление товаров» и «расходные накладные» (отчеты о розничных продажах) и т.д.

По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.

По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.

Не забываем выписки всех своих банков завести

Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести («перевод собственных денежных средств»).

Да и такое бывает — ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги — это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.

Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.

Поставщики счет 60

60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !

76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).

Полезно просмотреть статус документов — Счета от поставщиков

60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !

19.3 19.4 НДС от поставщиков

19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 — все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.

Покупатели 62.01 62.02

62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0

не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок

Ищите в «Отчетность по НДС«. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.

Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ «формирование книги покупок» . Вот такие вот дела — вы как-буд-то покупаете НДС получается.

не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

1С может сделать это автоматически. Ищите в «Отчетность по НДС«.

76.АВ К остаток = 0 Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.

ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)

Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.

Метод дурака

Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.

Берем за факт ,что например «Экспресс проверка ведения учета (НДС)» проверяет все правильно.

Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
Т.е. «Экспресс проверка НДС» показывает , что все Гут!

Делаем так:

Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что «Экспресс проверка НДС» заметила и начала ругаться.
Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.

Прикольно не правда ли.

И так далее …

Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам

Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)

Делаем просто анализ 50 счета — тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.

Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)

Помощник по учету НДС

Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.

Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .

Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты — Анализ учета по НДС .

Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.

02 У всех отгрузок аналогично отмечены «счет-фактура выданный» и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.

Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

В период перехода на ндс 20% (2018/2019г.)

Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДс 18% в 1кв. 2019г. — Исправляем на 20%.

То , что ниже — это старый бред, лучше не читать:

Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

1.
• 1.1 предоплата клиента
• 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
• 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
• 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).

2.
• 2.1 отгрузка товара клиенту
• 2.2 оплата клиентом

3.
• 3.1 предоплата поставщику
• 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
• 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
• 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА

4.
• 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
• 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ «формирование книги покупок».
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции — Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).

«Формирование книги покупок» — тут есть разделение :
• приобретенные ценности 68.02
• полученные авансы 68.02

Смотрим, что содержит документ «формирование книги продаж»:
• восстановление по авансам 76ВА

Первые выводы:

1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.

2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф.

на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс.

4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через «закрыть месяц». Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .

Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем «налоговый орган».

Авансы на 60 счете с ндс или без

В левой части журнала отражаются проводки с КТ60 на ДТ счетов учета ТМЦ, затрат, вложений во внеоборотные активы. Отдельной строкой записываются суммы НДС. В правой части отображаются суммы с ДТ60, т.

е. оплата поставщикам. Если срок погашения обязательства продлевается, это отображается отдельной записью в конце журнала.

Важно Итоги левой части журнала переносятся в главную книгу, а правой — используются для сверки оборотов.

Записи в Книгу заносятся по расчетным документам.

Отдельной строкой в журнале отображаются излишки ТМЦ.

Данные об оплате заносятся в журнал на основании выписок банка, кассовых ордеров, других денежных документов.

Списания сумм долга отражают по бухгалтерским справкам. ДТ КТ Операция 60/2 50 (51, 52) Выдан аванс 08, 10, 20 60/1 Получены ТМЦ, учтены услуги 60/1 60/2 Зачет выданного аванса Учет векселей В данном случае возможны следующие проводки.

ДТ КТ Операция

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками» Проводки и Примеры

Через несколько дней товары поступили от поставщика в счет аванса на сумму 50 000 руб.

. . Проводки по счету 60 по выданному авансу: Дебет Кредит Сумма проводки операции Основание операции 60.02 51 50 000 Перечислена предоплата Платежное поручение, Банковская выписка 10, 41 60.

01 42 373 Поступление товаров от поставщика Товарная накладная, счет-фактура 19 60.1 7 627 (50 000 х 18 : 118) Выделяем НДС Товарная накладная, счет-фактура 60.01 60.

02 50 000 Зачет аванса с предоплаты Справка .

. Акт Сверки с контрагентами Периодически между контрагентами проводится сверка сумм взаиморасчетов.

Это может быть любое число или конец месяца.

Если договор несколько – то акт сверки расчетоаможно составить в разрезе каждого договора. .

Особенности учета НДС с полученных и выданных авансов в 2020 году

Учет НДС с авансов выданных тоже имеет свои особенности, связанные с двойным выделением налога: с предоплаты и с суммы полученных товаров.

Проводка по перечислению предоплаты поставщику имеет вид Д60.2 К51.

С уплаченной предоплаты выделяется налог и направляется к вычету, для этого используется дополнительно счет 76, проводка имеет вид Д68.НДС К76.НДС с авансов.

Через какое-то время поступают товары от поставщика, с полученных товаров также выделяется налог на добавленную стоимость Д19 К60.1 и направляется к вычету: Д68.НДС К19.

Ндс с авансов: проводки и примеры

НДС — 32 400 руб.

Проводки по реализации и вычет НДС с авансов полученных: Дт Кт Описание проводки Сумма, руб.

Документ 62.1 90.1 Отражена реализация товара 212 400 Акт 90.3 68 Начислен НДС с реализации 32 400 СФ 62.2 62.1 Отражен зачет аванса покупателя 106 200 Бухгалтерская справка 68 76.АВ Ндс с аванса предъявлен к вычету 16 200 Книга покупок Рассмотрим ту же операцию со стороны покупателя.

Бухгалтер ООО «Амальгама» отразит НДС с авансов выданных проводками: Дт Кт Описание проводки Сумма,

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

материал Обратите внимание!

Налоговики считают, что Ндс с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).

Кроме того, согласно подп. 3 п. 12 ст. 171 НК РФ может принять авансовый НДС к вычету, если:

1. в договоре зафиксирована возможность предоплаты.
2. есть корректно оформленный счет-фактура;
3. имеется документ, подтверждающий оплату;

Перечислив аванс, покупатель:

1. Делает следующие проводки:

Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.

1. Заносит вычет по НДС с авансов выданных

Учет НДС по авансовым платежам

– зачислен аванс заказчика;

При перечислении НДС в бюджет:

1. Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – уплата НДС бюджету.

Когда товары будут отгружены, следует выписать счет-фактуру на отгрузку, который также отмечается в книге продаж.

После этого счет-фактуру на ранее выписанный аванс можно будет включить в книгу покупок.

Сумму НДС, направленную в бюджет с величины аванса полученного, можно включить в сумму вычета после одного из двух событий:

1. товары, услуги или работы, под которые поступил аванс, поставлены (выполнены) полностью;
2. договор, по которому перечислялся аванс, оказался расторгнут с возвращением аванса покупателю.

Ндс по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации

Компания «Сигма» заключила с компанией «Омега» контракт на поставку продукции. Соглашением предусмотрен аванс в размере 25% от суммы поставки.

Однако у «Сигмы» есть задолженность перед третьей компанией «Эпси», и должник попросил «Омегу» перевести всю сумму аванса кредитору.

По сути это перевод долга, который должен иметь документальное оформление.

В результате все долги погашены, но для «Сигмы» сумма платежа будет считаться авансовым платежом и однозначно будет обложена НДС.

В деловой практике часто возникают ситуации, в которых аванс приходит поставщику в том же налоговом периоде, когда осуществлена отгрузка.

У налогоплательщика

Ндс с аванса

Кстати, к вычету принимается НДС с той части аванса, которая учтена в оплату отгруженных товаров (). Поясним на примере. Продавец получил от покупателя аванс в размере 60 000 руб., включая НДС 10 000 руб. В рамках первой партии продавец отгрузил товар общей стоимостью 30 000 руб., включая НДС 5 000 руб.

Соответственно, принять к вычету он сможет в сумме 5 000 руб. «Неучтенный» авансовый НДС можно будет принять к вычету после отгрузки товара под оставшуюся сумму предоплаты.

В декларации за квартал, в котором был получен аванс, по строке 070 раздела 3 декларации показывается сумма аванса – в графе 3, и исчисленный с него НДС – в графе 5 (). Принятый к вычету отражается в графе 3 строки 170 раздела 3 декларации за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка товара ().

Получив от продавца счет-фактуру на аванс, покупатель может принять его к вычету. Но позже,

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

НДС рассчитывается по формуле: НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100 Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д». Начисление Ндс с аванса происходит в момент его получения, возмещение суммы такого НДС в бюджет происходит в конце налогового периода — квартала.

НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1.

Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 62.2 Получен аванс от покупателя (с НДС) 23 600 Платежное поручение вх.

1 Начислена выручка от реализации 23 600 Акт реализации, накладная 90(НДС) 68 НДС по реализации 3 600 СФ выданный, бухгалтерская справка 68 76(авансы) Принят к вычету НДС по авансам (после реализации)

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста: Мне необходимо посчитать предварительный НДС и налог на прибыль за 3 квартал 15 г

НДС:В 1С 7.7 есть счета:90.1 — выручка (тут она учитывается с НДСом)90.2 — себестоимость ПРОДАННЫХ товаров-работ-услуг90.3 — НДС с вашей реализацииДоход от реализации — от выручки с НДС нужно убрать НДС:кред.

об. 90.1 минус деб. об. 90.2Если у вас всё с НДС 18%, то НДС будет:кред. об. 90.

1 *18/118только тут надо понимать, за какой период брать оборот:по НДС налоговый период — квартал — надо оборот чисто за 3 квартал (в смысле с 1 июля по 30 сентября),а по прибыли — налоговый период год — в этот отчетный период надо брать за 9 месяцев (в смысле от начала года).

Входной НДС — с ваших покупок, который вы примете к вычету — он учитывается на счете 19.Но чтоб его принять к вычету — должен быть счет фактура.Короче, входной НДС, принятый к вычету — это оборот с кредита сч.

19 в дебет сч 68.2(НДС).Это я к тому написал, что не весь счет 19 может к вычету пойти — может что-то зависнуть до выяснения, а может что-то из предыдущего квартала дозреть (не было счета-фактуры — а тут почтой прислали).Я НДС считаю так — делаю реестр всех продаж — т.

е. тупо таблицу всех накладных и актов оказания услуг с суммой без НДС (это доход от продаж), НДС и всего с НДС, суммирую и проверяю — совпало с учетом или как?Аналогично делаю реестр всех входных счетов-фактур за период — тут мне нужна только сумма НДС, расходы тут особо не посчитаешь. Тут я получаю сумму входного НДС.НДС еще начисляется с авансов полученных — т.

е. пришла тебе предоплата — 18/118 от суммы предоплаты нужно начислить НДС к уплате. Потом, когда в счет этой предоплаты отгрузишь — зачтешь предоплату — от зачтенной суммы предоплаты 18/118 принимаешь НДС к вычету.Полученные авансы — оборот по кредиту сч.

Если у вас всё с НДС 18% — умножаешь это на 18/118 — получаешь НДС к вычету с авансов зачтенных.Ну и считаешь — НДС за квартал к уплате с продаж и с авансов полученных минус НДС к вычету с покупок и авансов зачтенных.

Еще во времена прошлого кризиса (2008) Путин даровал нам право принимать к вычету НДС с авансов выданных (при отгрузке — восстанавливать его к уплате).тут я объяснять не буду — это редко используется.

тут суть такая же, как с НДС с авансов полученных, только наоборот.Для учета НДС нужны счета-фактуры (на авансы полученные тоже надо рисовать счет-фактуру), в 1С учет НДС ведется на специальных небухгалтерских счетах (в 1С 7.7) или на специальных регистрах (1С 8), если есть ошибки — с бух учетом это может не совпасть. т. е.

НДС в 1С считается каким-то хитрым способом, так что не удивляйся, если по бухучету у тебя одно, а при заполнении декларации другое — значит, где-то косяки, В бух. учете НДС отражается на счете 68.

2 — оборот по кредиту — НДС к уплате за период, оборот по дебету — НДС к вычету за период (отсюда надо убрать НДС, явно уплаченный в бюджет (или полученный из бюджета — такое тоже бывает))Прибыль щщитается так:кред.

об. сч 90.1 минус деб. об. сч.

90.3 — это доход от продаж.отсюда вычитаешь деб.

об 90.2 (себестоимость проданного) — получаешь валовую прибыль.отсюда вычитаешь деб. об. сч 44 и сч. 26 (в торговле его нет) -получаешь прибыль от продаж.сюда прибавляешь кред об сч.

91.1 (внереализационные доходы), вычитаешь деб. об. сч. 91.2 (внереализационные расходы) — прибыль пощщитана.Умножаешь это на 20% — налог прибыль за 9 мес.Вычитаешь ранее начисленный налог на прибыль (за 1 квартал и за полугодие) — получаешь налог на прибыль к доплате.

Ндс с аванса: проводки

На основании полученного счета-фактуры на авансовый НДС покупатель в бухгалтерском учете сделает запись: Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет «НДС по авансам выданным» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» И примет авансовый НДС к вычету: Дебет счета 68, субсчет «НДС» — Кредит счета 19, субсчет «НДС по авансам выданным» В бухгалтерском балансе сумма выданного аванса отражается за минусом начисленного с него НДС (, ). Покажем сказанное на приведенном выше примере хозяйственной ситуации. Выданный Покупателем Б аванс и исчисленный НДС в размере 9 915 (65 000 * 18/118) отражаются следующими бухгалтерскими записями: Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» – Кредит счета 51: 65 000 Дебет счета 19, субсчет «НДС по авансам выданным» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные»: 9 915 В результате этой операции в бухгалтерском балансе Покупателя Б будут отражены следующие

Как отразить НДС с авансов в балансе

Условие о предоплате прописано в нашем договоре.

Мы имеем право (не обязаны, а имеем право, т.е.

по желанию) принять сумму НДС по авансам выданным поставщику к вычету (п.12 ст.171 и п.9 ст.172 НК РФ). В бухгалтерском учете для этих целей также используется специальный счет. Поскольку использовать счет 19 можно только по приобретенным ценностям.

Дебет 60-2 «Расчеты с поставщиками по выданным авансам» – Кредит 51 «Расчетный счет» — на сумму 59 000 руб. – перечислили предоплату поставщику Дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» — Кредит 76-ВА – на сумму 9 000 руб. – Ндс с аванса поставщику приняли к вычету.

В дальнейшем, когда мы получим ткани от поставщика, мы примем к вычету уже другой НДС – по приобретенным ценностям. А сумма Ндс с аванса выданного будет восстановлена (пп.

Учет НДС с полученных и выданных авансов в декларации

В последние годы в порядке исчисления НДС произошла масса изменений, которые усложняют и без того непростые процессы ведения налогового учета и отчетности.

Помимо нововведений налогового законодательства, практическую работу налогоплательщикам затрудняет большое количество спорных вопросов по НДС, в частности: «Как учесть авансы полученные при расчете НДС?» Ответ на этот вопрос читайте далее.

В бухучете начисление с аванса, поступившего от покупателя, НДС осуществляется следующими проводками:

Для отражения начисления НДС с аванса в плане счетов предусмотрен субсчет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Это позволяет:

• в учете сохранить данные об авансах полученных и НДС с них (по Кт 62, 76);
• в бухгалтерском балансе отразить суммы авансов, полученных (без НДС, учитываемого по Дт соответствующих счетов) в качестве кредиторской задолженности.

Отметим, что ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты. На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных.

Обратите внимание, что вычет производится в сумме налога, исчисленного с отгруженных товаров (услуг или работ), в оплату которых были получены авансы.

Здесь подразумевается, что если НДС с авансов начислен по ставке 20/120 %, а товар (услуга или работа) отгружен по ставке 10 %, то зачет НДС с полученных авансов осуществляется по ставке 10/110 %.

Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар.

Отражение в бухучете НДС с аванса, уплаченного поставщику, отражается проводками.

Счет 19 применяется в целях обособления НДС с аванса, когда выдача аванса и принятие к вычету НДС разделены во времени. Если авансовый НДС на отчетную дату не принят к вычету, то налог, отраженный по счету 19, фиксируется в бухгалтерском балансе как оборотный актив обособленно от «дебиторки» по перечисленному авансу.

Для обособления НДС с аванса выданного можно использовать отдельные субсчета «НДС с выданных авансов (предоплаты)» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». За счет этого:

• в учете сохраняются данные об уплаченных авансах, в том числе НДС (по Дт 60, 76);
• в бухгалтерском балансе показывается «дебиторка» (за вычетом НДС, учтенного по Кт соответствующих счетов) в виде авансов выданных.

НДС с авансов полученных, учтенный по Дт 62-НДС (76-НДС), в балансе не указывается, так же как и НДС с авансов выданных, учтенный по Кт 60-НДС (76-НДС). В бухгалтерском балансе суммы налога уменьшают «дебиторку» в виде авансов выданных и «кредиторку» в виде авансов полученных.

Отраженный по счету 19 с аванса выданного НДС, который не был принят к вычету к концу отчетного периода, нужно включить в бухгалтерский баланс. Этот НДС указывается в строкe 1220 «НДС по приобретенным ценностям».

В декларации НДС авансы выданные не отражаются, но налог с этих авансов, принятый к вычету, указывается в разделе 3 по строке 130.

Обратите внимание, что по перечисленным поставщикам авансам покупатель действует по следующей схеме:

1) получает счет-фактуру на аванс, записывает его в книге покупок, авансовый НДС принимает к вычету; 

2) после отгрузки товаров (услуг, работ) фиксирует в книге покупок счет-фактуру отгрузочный;

3) ранее зарегистрированный авансовый счет-фактуру указывает в книге продаж, таким образом, восстанавливает с выданного аванса НДС.

Продавец в книге продаж фиксирует авансовый счет-фактуру, а позднее, после отгрузки товара (услуги, работы), счет-фактуру на реализацию. Одновременно в книге покупок продавец регистрирует счет-фактуру на аванс, тем самым принимая к вычету авансовый НДС.

Отметим, что срок «восстановления», то есть вычета, НДС с аванса полученного не ограничен, главное, чтобы вычет был заявлен в квартале, в котором выполняются все условия для вычета.

Применение КВО при авансах

Все авансы, выданные и полученные, оформляются счетом-фактурой, реквизиты которого фиксируются в книгах покупок и продаж под соответствующими КВО кодами видов операций.

В книге продаж продавец указывает данные счета-фактуры при выдаче исполнителю аванса, а покупатель восстанавливая НДС с аванса продавцу.

Запись в книге покупок продавец делает по счету-фактуре с аванса, выданного ему, чтобы принять к вычету НДС, а покупатель по счету-фактуре с аванса, выданного им, чтобы принять НДС от продавца к вычету.

При этом по полученному авансу продавец в книге продаж фиксирует счет-фактуру по КВО «02», а покупатель с этим же кодом в книге покупок указывает счет-фактуру с аванса, который он выдал.

Когда сделка совершилась, покупатель с поступившего аванса принимает НДС к вычету, что возможно только после того, как счет-фактура на аванс будет зафиксирован продавцом в его книге покупок с КВО «22».

Продавец, отгрузив товар, обязан восстановить с аванса вычет НДС после того, как покупатель укажет в своей книге продаж счет-фактуру с аванса с КВО «21».

Чтобы не путать, какие КВО указывать при регистрации счетов-фактур, воспользуйтесь шпаргалкой ниже. Она наглядно показывает, как действовать продавцу и покупателю при отражении сделок в книгах покупок и продаж.

Расчет НДС и вычета НДС в авансовых операциях

Чтобы лучше разобраться в порядке расчета НДС с авансов, а также в отражении в декларации авансового НДС, рассмотрим следующие примеры.

Пример 1 — Получен аванс от покупателя. 

ООО «Мастер» 14.01.2019 заключило контракт с ООО «Сатурн» на поставку мебели на сумму 43 000 руб., включая НДС 7 167 руб. 

Ндс с авансов: проводки и примеры

НДС с авансов полученных и авансов выданных является одним из инструментов регулирования расходов организации на налоговые выплаты. Для учета НДС с авансов применяются субсчета 76 счета: 76.ВА — для полученных, 76.АВ — для выданных.

Ндс с выданных авансов

Организация, заплатившая аванс поставщику, имеет право предъявить к вычету уплаченный при этом НДС. Необходимые условия для получения вычета НДС с аванса выданного:

• условие о предварительной оплате должно быть четко прописано в договоре с поставщиком;
• на выплаченный аванс должен быть предъявлен СФ (не позднее 5 дней после оплаты).

Вычет НДС предоставляется в том налоговом периоде, когда аванс был перечислен. Когда происходит окончательный расчет по поставке, то есть получен товар от поставщика по акту приема-передачи, организация обязана восстановить ранее предъявленную к вычету сумму НДС.

Кроме поступления товаров, обязанность по восстановлению вычета возникает у организации в случаях:

• изменения условий договора;
• расторжения договора и возврата аванса.

НДС восстанавливается в той же сумме, в которой ранее был принят к зачету. Если в условиях договора определяется, что поставка товара происходит после получения 100 % предоплаты, покупатель может перечислять аванс по частям. В этом случае восстанавливается сумма НДС, отраженная в СФ на поставку. В любом случае, эта величина совпадает с суммой НДС всех авансовых СФ по данной поставке.

Ндс с полученных авансов

При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.

На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

• в периоде аванса продажа произошла;
• в периоде аванса продажи не произошло;
• возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.

Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок. Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора.

В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.

Пример операции по авансам полученным

ООО «Гармония» по договору с покупателем ООО «Амальгама» должно поставить партию товара на сумму 212 400 руб., вкл. НДС — 32 400 руб. 10.07.2016г. «Амальгама» перечисляет предоплату 50 % суммы договора: 106 200 руб. НДС с аванса: 106 200 * 18/118 = 16 200 руб.

Отражаем в проводках НДС с авансов полученных от покупателя:

В августе «Гармония» производит «Амальгаме» отгрузку партии товара. Проводки по реализации и вычет НДС с авансов полученных:

Операции по авансам выданным

Рассмотрим ту же операцию со стороны покупателя. Бухгалтер ООО «Амальгама» отразит НДС с авансов выданных  проводками:

После получения товара отражается вычет НДС с поставки:

Форма листа книги продаж с пояснениями:

Авансы на 60 счете с ндс или без ндс

НДС, мы по-прежнему раскрываем показатели развёрнуто. т.е. дебиторскую/кредиторскую по авансам контрагентов (сальдо 60.2 и 62.

2) показываем в Балансе в соответствующих строках дебиторская и кредиторская задолженность, а сальдо 76АВ и 76ВА раскрываем в прочих активах и обязательствах.

Каковы налоговые последствия при таком отражении в Балансе и ваши рекомендации как избежать последствий, если они есть, при отражении НДС по авансам в прочих активах и обязательствах?Ваши рекомендации по отражению сумм НДС по авансам?

Ответ : Руководствуясь упомянутыми вами разъяснениями Минфина России, остатки по дебету счета 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» и кредиту счета 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» в балансе не отражают.

Авансы на 60 счете с ндс или без ндс 2018

Дебет

Кредит

Сумма проводки

операции

Основание операции

60.02

51

50 000

Перечислена предоплата

Платежное поручение, Банковская выписка

10, 41

60.01

42 373

Поступление товаров от поставщика

Товарная накладная, счет-фактура

19

60.1

7 627

(50 000 х 18 : 118)

Выделяем НДС

Товарная накладная, счет-фактура

60.01

60.02

50 000

Зачет аванса с предоплаты

Справка

.

.

Акт Сверки с контрагентами

Периодически между контрагентами проводится сверка сумм взаиморасчетов.

Авансовая задолженность (в отличие от другой дебиторской и кредиторской задолженности) не предусматривает получение или выплату денежных средств (за исключением случаев изменения или расторжения договора, по которому перечислялся аванс), а предполагает поставку определенного количества конкретных товаров, работ, услуг.

Авансы (предоплаты) на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» учитываются обособленно — на отдельных субсчетах к этим счетам (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция по применению Плана счетов)).

Полученные (выданные) авансы (предоплаты) не должны влиять на выручку у продавца или расходы у покупателя, признаваемые в бухгалтерском учете (п.