Договор поставки резидентом ры физическим лицом

Импортная сделка

Wise 14 июня 2015 20:09

Импортная сделка – это операция, суть которой в приобретении товаров (услуг, технологий) за рубежом с последующим их ввозом в страну. Основная цель таких сделок – дальнейшая реализация купленного товара на внутреннем рынке.

Импортная сделка требует от покупателя максимального знания товара, умения наблюдать за рынком и изменениями его конъенктуры. Кроме этого, резидент должен уметь правильно выбрать время сделки, чтобы не прогадать на курсовой разнице цен.

Виды, схема и признаки импортных сделок

Все операции с импортными товарами можно условно разделить на несколько видов:

1. По особенностям сторон сделки:

— прямой импорт. В этом случае резидент страны покупает продукцию непосредственно у изготовителя за рубежом (у нерезидента страны).

Вместо производителя второй стороной сделки может быть посредник по экспорту за территорией страны.

При этом договор на прямой импорт заключается только между резидентом (получателем внутри одного государства) и нерезидентом (производителем, посредником) внутри другой страны;

— косвенный импорт подразумевает покупку той или иной продукции у отечественной компании, специализирующейся на проведении импортных операций. Фирма-резидент, в свою очередь, работает непосредственно с зарубежным производителем или экспортером. Сторонами импортной сделки является резидент-предприниматель, который работает в сфере импорта продукции, и поставщик за рубежом.

2. По особенностям лицензирования:

— лицензируемый импорт имеет место в той ситуации, когда для ввоза продукции из-за рубежа необходимы специальные разрешающие документы, в которых определены условия ввоза, объемы товара и необходимые лицензии.

Как только получен разрешающий документ, импортер имеет право оформлять со второй стороной договора купли-продажи. При этом у импортера должна быть в наличии вся сумма, необходимая для совершения платежа. Кроме этого, нерезиденту желательно знать всю информацию о товаре, его стоимости и поставщиках.

— нелицензируемый импорт — реализуется в той ситуации, когда при заключении иностранных договоров нет каких-либо ограничений. При этом импортер имеет право заключать сделку бе з специальных разрешений, вывозить товар с территории своей страны и осуществлять платежи.

Схему импортной сделки можно охарактеризовать в простом виде – сначала подписывается договор на поставку товаров, а после этого производится сама поставка.

К основным признакам импортной сделки можно отнести:

— заключение договора с нерезидентом страны;- обязательная транспортировка товара через границу страны-отправителя (от нерезидента);

— совершение оплаты за товар только в зарубежной валюте (как правило, денежной единице страны-импортера или американских долларах США).

При совершении импортной операции учитывается несколько главных факторов:

— важность политики протекционизма;- обеспечение потребителей внутри страны (граждан, компаний) товарами, которые по различным причинам не изготавливаются на отечественном производстве или вырабатываются, но в недостаточном количестве;

— реализация фискальной опции при помощи импортных тарифов. При этом бюджет в полной мере пополняется необходимыми финансовыми средствами.

Паспорт импортной сделки

Паспорт импортной сделки – это документ, который заключается при совершении валютных операций между двумя участниками из разных стран (резидентом и нерезидентом). В паспорте содержатся данные, характеризующие сделку между двумя сторонами – резидентом и нерезидентом. Особое внимание уделяется валюте оплаты (это может быть национальные деньги, иностранная валюта, векселя и так далее).

Паспорт импортной сделки оформляется в следующих ситуациях:

1. Когда на территорию Российской Федерации ввозятся товары или передается информация, являющаяся итогом интеллектуального сотрудничества между резидентом и нерезидентом.

2. В случае когда резидент получает заем в национальной или зарубежной валюте от нерезидента страны.

Паспорт импортной сделки не оформляется:

— при совершении операции между физическими лицами (резидентами) и нерезидентами страны. При этом физическое лицо не является ИП;- при совершении сделки между банком-кредитором (резидентом) и представителем другой страны (нерезидентом);- при оформлении сделки между нерезидентом страны, а также государственным органом исполнительной власти;

— при заключении договора между резидентом и нерезидентом в ситуации, когда общий объем внешнеторгового договора составляет до 5 тысяч долларов.

Для оформления импортной сделки резидент должен предоставить в банковское учреждение:

— два экземпляра заявления, оформленного по всем правилам, заверенного печатью и подписанного резидентом;- договор, который является базой для проведения валютной сделки;- документ, подтверждающий государственную регистрацию в качестве юрлица;- свидетельство, которое подтверждает факт постановки лица на учет в налоговой службе;

— прочий пакет документов, информация которого должна подтверждать данные в паспорте импортной сделки.

Паспорт оформляется в двух экземплярах, в каждом из которых стоят печати нерезидента (непосредственно импортера продукции) и банка страны-импортера.

Кроме этого, документ обязательно подписывается двумя лицами – представителем компании-нерезидента, который имеет право первой подписи, а также работником финансового учреждения-импортера.

Один из паспортов остается в финансовом учреждении страны-импортера, а другой – отправляется непосредственно изготовителю-нерезиденту (компании-импортеру).

В паспорте импортной сделки прописывается следующая информация – общая сумма договора между сторонами, валюта цены товара и его реализации, особенности расчета, способ расчета курса валюты, крайний срок платежа за товар, дата оформления товара на таможне и так далее. При этом производитель-нерезидент вправе лично определять расчетный период оплаты отправляемого товара.

Если общий объем текста занимает больше пяти листов, то по согласованию сторон в банк импортера могут быть предоставлены заверенные выписки договора, на базе которых и составлялся паспорт импортной сделки.

В дополнение ко всему банку-импортеру необходимо предъявить оригинал договора для проверки правильности составления паспорта импортной сделки. После проведения предварительной проверки импортер может забрать оригинал договора.

При этом полнота и правильность всех переданных выписок заверяется уполномоченным сотрудником финансового учреждения-резидента.

С момента поступления в банк необходимых документов нерезидент принимает на себя весь объем ответственности за своевременную поставку товара.

Кроме этого, импортер отвечает за соответствие информации, указанной в паспорте и непосредственно в договоре.

При этом товар должен поступить на территорию Российской Федерации в течение шести месяцев (не более) с момента проведения платежа (если другое условие не было рассмотрено ЦБ РФ).

После подписания паспорта импортной сделки банк-нерезидент берет договор на расчетное обслуживание. Так он возлагает на себя определенные обязательства по контролю обоснованности выплат в зарубежной валюте.

Банк может дать отказа и не ставить свою подпись под паспортом импортной сделки в следующих случаях:

— при несоответствии информации в договоре и паспорте импортной сделки;- при нарушении требований законодательства касательно валютных сделок (если таковые обнаружены в документе);- при наличии условий в договоре, которые предусматривают оплату со счетов клиентов, не имеющих отношения к импортеру и договору в частности;- в случае грубых нарушений при оформлении паспорта импортной сделки;

— при отсутствии в договоре четких сроков поступления продукции на границу РФ;

— при отсутствии четких сроков возврата денежных средств в случае  непоставки товара;
— при наличии в договоре условий, подразумевающих оплату за импорт наличными, когда такое разрешение ЦБ РФ не было предоставлено;

— в случае если документ составлен на языке, которым не владеют работники банковского учреждения. 

Все данные, которые предоставлены резидентом, проверяются банком в трехдневный рабочий срок с момента поступления в финансовое учреждение.

Если речь идет о совершении импортной сделки посредством бартера, то в подаваемых документах должна быть информация о резиденте, полные реквизиты зарубежного партнера, информация о договоре (дата исполнения, описание товаров и так далее). Кроме этого, в Минэкономразвития РФ должно отправляться заявление со всеми печатями, где должна быть отражена государственная регистрация резидента.

Займы между резидентами и нерезидентами: особенности выдачи, условия договора между физическими лицами

Деньги — составляющая часть жизни и граждан, и бизнеса. Сегодня действуют новые требования к валютным операциям, проводимым по договорам займа в части требований к резидентам, которые дают в долг нерезидентам (англ. non-resident).

К займам, выданным в валюте, применяются нормы Федерального закона от 03.04.2018 № 64-ФЗ и, среди которых необходимость указывать в договоре срок возврата займа. вне зависимости от статуса лица, т.е. нормы относятся и к физическим лицам.

И применяются штрафные санкции к тем, кто дал деньги в долг, а деньги второй стороной не были возвращены вовремя.

Рассмотрим какие условия прописывать в договоре займа между резидентом РФ и нерезидентом;  как возвращать займ, полученный резидентом в валюте; и правила, регулирующие валютные операции  между физическими лицами, и юридическими. Тема обширная, знать изменения законодательства полезно.

Договор займа между резидентом РФ и нерезидентом

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются письменными обязательствами, зафиксированными договором.

Напомним: когда в долг выдана сумма в иностранной валюте, сделка регулируется несколькими документами (Гражданским кодексом,  валютным законодательством России), а переводы средств осуществляются на спец.счет банка.

Нерезидент — физическое или юридическое лицо — участник финансовых и налоговых взаимоотношений, как гражданин, так и фирма, временно находящийся или осуществляющий деятельность на территории РФ, но постоянно проживающий /зарегистрированный в иностранном государстве.

Сторонами в договоре займа могут быть

1. дающий в долг деньги нерезидент и российский заемщик;
2. российский гражданин или компания и иностранное лицо, в т.ч. юридическое;
3. стороны, имеющими статус нерезидента РФ.

Сделка на законных основаниях (см. ГК РФ) может совершаться письменно как в виде беспроцентного займа с указанием в договоре этого условия: заём является беспроцентным. Договор беспроцентного займа на возвратной основе не может быть отнесен к безвозмездной помощи, либо — дарению. Либо возмездным, с начислением процентов.

Юридическая сила конкретно договора займа предполагает его подписание обеими сторонами. Несоблюдение письменной формы документа влечет его недействительность.

Требования к договорам займа с нерезидентами

С 14.04.2018 года действует новые требования по возврату денег из иностранных государств в Россию, перечисленных нерезидентам, среди которых

1.  указание срок возврата в договоре займа с нерезидентом. Отслеживается условие банкирами по принципу: не указан срок — банком договор на обслуживание не будет принят, а операция —  не свершится.
2. Заемщик-нерезидент РФ обязан вернуть деньги в период, зафиксированный договором. При нарушении сроков возврата денег по договору займа банк сообщает о факте нарушенной нормы валютного законодательства. Далее можно ожидать штрафа в соответствии по ст. 15.25 КоАП.
3. В какой валюте предпочтительнее оформлять кредитование. Валюта договора значения не имеет.

Когда стороны выбирают в договоре право РФ, начинает действовать Гражданский кодекс и это означает, что сделка попадет под валютный контроль вне зависимости от выбора валюты в договоре.

Когда деньги предоставляются в иностранной валюте, расчеты по сделке должны осуществляться в рамках специального счета в банке

Налогообложение по кредитным договорам

Отметим основные правила по начислению и выплате налогов:

• НДС не предусмотрен к беспроцентным займам, если за выдачу и возврат заемщик не платит проценты.
• Деньги, полученные (возвращенные) по кредитному соглашению, не считаются доходами  (расходами) при расчете налога на прибыль.
• Другие расходы в части предоставленного кредита отражаются в прочих и не облагаются налогом.

Порядок получения денег в долг от нерезидента

Рассмотрим пример из практики привлечения иностранных инвестиций по договору займа резидента РФ (заёмщик) с нерезидентом Белоруссии (займодавец) , когда действует российское законодательство для одалживающей деньги стороны. Речь о возмездном валютном кредите с оговоренном в документах сроке полного возврата долга с процентами.

Специальный счет не потребуется со сроком действия менее трех лет до возврата денег.

Технически получение и использование валютного займа для заемщика-резидента России пошагово

1. Нерезидент (из Белоруссии) перечисляет средства на транзитный валютный счет заёмщика в банке.
2. Резидент выводит 98% поступивших средств с транзитного на личный валютный счет (оставшиеся 2% резервируются ЦБ на год, по истечении года резерв поступает на счет резидента).
3. В период действия договора займа резидент распоряжается средствами без ограничений со второй стороны сделки.
4. Возврат займа производится перечислением на тот же транзитный счет, откуда средства поступили ранее.

При договорном периоде свыше 3 лет понадобится специальный счет для проводки денег с транзитного счета и лишь далее средства «уйдут» резиденту.

Все валютные контракты от 3 млн рублей для импорта и кредитов и от 6 млн рублей (сумма учитывается в эквиваленте в любой валюте) для экспорта подлежат учету со стороны отдела валютного контроля банка. Поэтому по валютным контрактам следует соблюдать сроки расчетов и поставок.

В паспорте сделки фиксируются все операции. Если кредитором валютного займа выступает физическое лицо, правилам заемные средства зачисляются на спец счет.

Какие штрафы за нарушение валютного законодательства

Наличии штрафов за нарушение сроков возврата денег по договору займа юр.лицами предусмотрено ст. 15.25 КоАП N 195-ФЗ.

Заимодавец отвечает за возврат долга от лица, которому выданы деньги. Если долг от нерезидента невозвратен, кредитующей стороне могут начислить штрафов

• 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• От ¾ до одного размера незачисленной суммы.

Штраф для должностных лиц юр.лиц,  нарушивших валютное законодательство от 20 тысяч рублей.

Для обычных граждан — физических лиц, штрафов за нарушение сроков возврата займа от иностранца нет. Однако, в договоре следует указывать дату возврата долга,  иначе банкиры не одобрят платеж.