Как сдавать отчет по ндс

Как сдать декларацию по НДС?

На текущий момент сдать декларацию по НДС возможно только в электронном виде. Именно по этой причине возможно некоторое недопонимание со стороны лица, заполняющего документ. Налоговая служба не предоставляет адекватный инструментарий для решения данной проблемы, а продукты сторонних разработчиков обладают как плюсами, так и минусами.

В данной статье мы объясним, как минимизировать временные и финансовые затраты на подачу декларации по НДС самостоятельно. Однако следует помнить, что всегда проще и быстрее привлечь для этого профессионалов.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 44 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Необходимость сдачи декларации по НДС в цифровом виде

Статья 174 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует сроки сдачи декларации по НДС (налога на добавленную стоимость) в соответствующие налоговые органы. Данный срок ограничивается 25 числом месяца, следующего после истекшего налогового периода.

На сегодняшний день Федеральная налоговая служба принимает декларации по НДС исключительно в электронном виде. В 2019 году право подачи формы об уплате НДС в бумажном варианте оставлено только для агентов, которые не являются плательщиками либо по каким-либо причинам освобождены от данной обязанности. Исключения составляют лица, обозначенные в пункте 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ:

• осуществляющие деятельность в интересах третьих лиц на основе агентского договора либо договора комиссии, который предусматривает реализацию, а также приобретение услуг от имени заказчика;
• осуществляющие бизнес-деятельность на основе заключенного договора о транспортной экспедиции;
• исполняющие функцию застройщика.

Если в организации нет сотрудников либо их количество невелико, то независимо от того, какая система налогообложения применяется, исключений в форме подачи декларации о уплате налога на добавленную стоимость не предусмотрено.

Если будут проигнорированы явно прописанные в статье 174 НК РФ правила и декларация по НДС будет предоставлена в бумажном виде, то она не будет принята к рассмотрению.

При этом будет считаться, что документ об своевременной уплате НДС подан не был, со всеми вытекающими из этого факта санкциями и последствиями.

Санкции к нарушителям

В случае, если порядок подачи декларации по НДС не был соблюден (сюда же относятся случай подачи документа в бумажном виде, о котором говорилось выше), организация будет привлечена к ответственности.

В случае несоблюдения сроков подачи декларации по НДС, согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, налогоплательщику будет назначен штраф.

Он составляет 5% от общей суммы налога, который не был уплачен, до 25 числа текущего месяца.

Следует иметь в виду, что минимальный штраф не может быть менее 1000 рублей, равно как и превышать 30% лимит от общей суммы.

Поскольку предоставление декларации по НДС легитимно исключительно в электронной форме, то нарушение этого правила также подлежит взысканиям, аналогично случаю, когда декларация была и вовсе не подана.

Если сроки подачи отчетного документа по НДС были нарушены, то на основании статьи 15.5 КоАП РФ должностные лица организации подлежат привлечению к ответственности. К мере наказания относится как предупреждение, так и назначение штрафа в размере до 500 рублей.

Задержка подачи декларации по НДС (к данному пункту относится и попытка предоставления ее в бумажном виде) на срок, превышающий десять рабочих дней, также может послужить причиной санкций.

Работники налоговой службы вправе осуществить приостановку любых финансовых операций со счетами налогоплательщика, в том числе и оборота электронных денежных средств. Данная мера регламентируется статьей 76 Налогового кодекса РФ.

Важно! Поскольку для закона не существует разницы между подачей декларации об уплате налога на добавленную стоимость в бумажном виде и неподачей его вовсе, то следует со всей внимательностью изучить правила заполнения документа через интернет.

Формирование декларации по НДС в цифровом виде

Цифровой формат документа по уплате НДС, а также необходимых к нему приложений установлен приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Регламент представления декларации по НДС через интернет утверждается приказом ФНС России N БГ-3-32/169 от 02.04.2002.

Книги продаж и покупок, которые сформированы в форматах CSV, XLSX или в более старом XLS, должны быть загружены при помощи операторов, предназначенных для работы с налоговой службой.

Декларация об НДС должна быть подтверждена усиленной цифровой подписью установленного статьей 80 Налогового кодекса РФ образца.

Инструментарий подготовки отчетности в электронном виде

Очевидно, что наиболее целесообразно было бы сдавать декларацию об НДС с помощью той программы, в которой она была создана. Это избавит от риска искажения данных или появления каких-либо ошибок в процессе переноса сведений из одного приложения в другое. Именно поэтому возникает потребность в инструменте, который позволит отправить данные об НДС без лишних телодвижений.

Здесь, в первую очередь, следует упомянуть собственный инструмент с говорящим названием «Налогоплательщик», который предоставляет Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Данная программа является абсолютно бесплатной, однако многим она может показаться неудобной.

Для таких пользователей на рынке существует множество решений, некоторые из которых распространяются по shareware-лицензии, то есть являются условно-бесплатными.

На практике это означает какие-то ограничения, вшитые в бесплатную пробную версию программы. Это могут быть лимиты на объем вносимых данных или на период действия программы. Поэтому имеет смысл обратить внимание на платные продукты с хорошей техподержкой, тем более, что пользоваться ими для отправки декларации по НДС придется довольно часто.

Бесплатная программа сдачи НДС от ФНС

Официальный сайт налоговой службы ФНС предоставляет налогоплательщикам возможность сдать НДС-отчетность абсолютно бесплатно. Несмотря на то, что техподдержки у данной службы не предусмотрено, существует специальная кнопка «Помощь», по нажатию которой пользователю будет предоставлен порядок действий по каждому разделу. Данная функция значительно упростит заполнение декларации по НДС.

Самым существенным минусом использования программного обеспечения от Федеральной налоговой службы является отсутствие автоматического обновления. Пользователю придется самостоятельно разбираться со всеми возможными ошибками и сбоями системы. Также не радует отсутствие функционала для тестирования декларации до ее отправки.

Также, в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК и с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ, декларацию по НДС можно предоставить при помощи сервиса ФНС только в том случае, если в вашем распоряжении имеется ЭЦП (электронная цифровая подпись). Приобрести ее можно у любого центра, аккредитованного ФНС. Поэтому, несмотря на бесплатность самой программы, определенные расходы на декларацию неизбежны.

Способы формирования отчетности

Сформировать декларацию, а также пояснения к ней в электронном виде, равно как и отправить их в ФНС, можно двумя способами: прямым и представительским. Прямой способ подразумевает самостоятельное заключение договора между налогоплательщиком (организацией) и оператором ЭДО (электронного документооборота).

Помимо данного способа, можно прибегнуть к услугам фирм-посредников, которые специализируются в сфере подачи документов об уплате НДС. При такой схеме организация-налогоплательщик приобретает статус абонента спецоператора. Ей предоставляется доступ к программному обеспечению для отправки налоговой отчетности, а на руководителя оформляется личная цифровая подпись.

Данный способ предполагает наличие в штате организации программиста, поскольку необходимо не только настроить программу, но и объединить ее с используемой в компании программой бухучета.

При выборе использования такой схемы за услуги предоставления программного обеспечения и за подачи декларации придется производить ежегодную оплату труда фирмы-посредника.

Более «продвинутым» вариантом является использование облачных сервисов. Суть такого сервиса заключается в том, что для доступа к программному обеспечению не нужно ничего устанавливать на компьютеры организации. Все необходимые программы хранятся в облаке — на удаленном сервере.

За доступность и сохранность данных отвечает провайдер, предоставляющий услугу. Несомненным плюсом использования облачных сервисов для подачи декларации по НДС является их доступность с любого устройства, подключенного к интернету.

Также немаловажен факт получения полного контроля пользователем за тем, как происходит отправка декларации, и возможность оперативной обратной связи от налоговой службы.

Все вышесказанное касалось прямого способа. Представительский способ реализуется для налогоплательщика намного проще, однако ценой выступает прозрачность — вернее, ее отсутствие за контролем доставки отчетных документов. Принцип такой работы заключается в том, что доставка декларации по НДС делегируется компании, которая обладает всем необходимым программным обеспечением.

Услуги таких компаний обходятся, как правило, дешевле работы с оператором. Но следует учитывать, что налоговая без восторга относится к такой схеме подачи декларации по НДС, поскольку для них не существует возможности оперативно доставлять уведомления и требования организации-налогоплательщику.

Финальная проверка декларации

Перед тем как отправить декларацию по НДС в налоговый орган, следует убедиться, что формат заполнения строго соблюден, контрольные соотношения выполнены и все коды видов операций указаны корректно. Данная проверка избавит налогоплательщика от дополнительных трат времени на предоставление по требованию ФНС уточняющих декларацию сведений.

Для проведения подобной проверки нужно будет воспользоваться специальным программным инструментарием, поскольку онлайн-сервис ФНС не предоставляет метода для реализации тестирования правильности заполнения деклараций по НДС. Из сторонних программ, предназначенных для проверки, можно выделить «Контур» и «Бухсофт», поскольку только они представляют протокол проверки в виде понятных обычному человеку расшифровок, а не загадочных кодов.

Требования к налогоплательщику со стороны ФНС

Помимо сдачи непосредственно декларации по НДС в электронном виде, налогоплательщик должен:

1. Гарантировать прием цифровых уведомлений о требованиях или предоставлении каких-либо дополнительных документов, которые будут направлены ему налоговой службой.
2. Своевременно, в срок до 6 рабочих дней, направить в налоговую квитанцию уведомление, что документы в цифровом виде были приняты.
3. Предоставить по первому требованию пояснения к поданной в электронном виде декларации по НДС.

Пояснения могут быть затребованы представителями налоговой службы в случае, если в декларации были обнаружены какие-либо ошибки. Наличие противоречий в поданных документах или несоответствие представленных налогоплательщиком сведений данным, имеющимся у налоговой службы, также может стать причиной более пристального налогового контроля и дополнительных проверок.

Источники:

Программа «Налогоплательщик ЮЛ»

Обязанности налогоплательщиков

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде

Непредставление налоговой декларации

Нарушение сроков представления налоговой декларации

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Приостановление операций по счетам в банках

Утверждение формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Налоговая декларация, расчеты

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость – подробная инструкция

Декларация по НДС заполняется согласно существующим правилам. В ней должны быть указаны достоверные данные, есть регламент составления и подачи документа. С нюансами оформления рекомендуется ознакомиться заранее.

Объектами обложения являются операции по продаже товаров, а также работ или услуг, в том числе их передача без уплаты денег, а также операции импорта. Также облагается налогом операция по передаче товаров для своих нужд, расходы по которым неприемлемы к вычету.

Состав декларации

НД по НДС, согласно законам, в обязательном порядке сдаются с учетом существующих изменений, которые были внесены в формат документа.

Сейчас есть новая форма декларации по НДС, именно ее нужно использовать при формировании отчета.

Использовать вариант документа на бумаге допускается только для отдельных субъектов, которые имеют законное освобождение от выплаты налогов, не обязаны уплачивать сбор.

Основные разделы:

• 2 – включает суммы налога для организаций и ИП, являющихся налоговыми агентами;
• 3 – суммы реализации, которые включаются в базу для исчисления налогообложения;
• 4-6 – заполняются при наличии операций с 0% налога;
• 7 – содержит информацию по освобожденным операциям от налога;
• 8-12 – данные, заполняемые всеми налогоплательщиками, которые применяют налоговые вычеты.

Квартальная отчетность включает основные разделы, которые следует заполнить в обязательном порядке – титул и суммы, подлежащие к выплате либо возврату. Есть упрощенный вариант оформления. Он предоставляется, если деятельность ведется за пределами РФ, субъект применяет специальные режимы выплат и т.д.

Заполнение разделов декларации по НДС

Есть некоторые правила заполнения. Отчетность по НДС должна соответствовать требованиям ФНС, а также существующим нормативам. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по НДС, первоначально нужно заполнить титул. В нем указывается информация об ИНН, КПП, сведения не должны отличаться от данных в регистрационных документах.

Помимо этого, прописывается налоговый период в титульном листе, а также код инспекции. Согласно правилам заполнения декларации и подачи, представляется в то подразделение, где плательщик прошел регистрацию.

Данные можно уточнить на сайте налоговой службы. Помимо этого, потребуется наименования субъекта согласно учредительным документам, код ОКВЭД, номера телефонов.

В первом разделе декларации по НДС указываются суммы к уплате по результатам отчета. Второй раздел декларации по НДС обязательно должен заполняться налоговыми агентами по каждой организации. Третий раздел является одним из основных – в нем плательщик рассчитывает налог согласно существующим ставкам.

Согласно пошаговой инструкции, разделы с 4 по 6 подлежат заполнению, если плательщики могут применять ставку налога 0%. Четвертый пункт заполняется, если лицо может подтвердить использование льготной ставки документально.

Пятый пункт заполняется тем, кто использует ставку 0%, при этом ранее заявляли о вычете, но получили право на применение льготы.

Шестой раздел заполняется, если на даты заполнения документа нет полного пакета бумаг для подтверждения льготы.

В разделе 7 отображаются данные по операциям, которые были совершены за период в ¼ года, и согласно существующим законам, являющиеся освобожденными от обложения платежами. В 8-9 разделах прописываются данные из книги продаж покупок за период. Указывается информация о поставщиках, покупателях.

Следующие 10 и 11 разделы являются специфическими и оформляются только субъектами предпринимательства. 12 раздел создан для включения в отчетность плательщиков, имеющих освобождение от выплат.

Образец заполнения формы декларации по НДС за 2019 год

Один из популярных вопросов – как заполнять декларацию по НДС, есть ли образец заполнения. Примеры заполнения декларации НДС есть в сети. Сейчас декларация НДС подается в электронной форме, бумажный вариант не актуален.

Плюсы новой декларации в том, что данные являются защищенными от злоумышленников, нет вероятности того, что сведения будут откорректированы без информирования отправителя.

Обязателен номер контактного телефона, подтверждение лицом (ФИО) достоверности и полноты данных, в конце ставится электронная подпись. В первом разделе указываются основные данные – суммы уплаты.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

Согласно существующим законам, сдача декларации по НДС обязательна для организаций и ИП, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые перешли на УСН, ЕНВД, либо изначально использовавшие такие режимы выплат.

Помимо этого, сдают декларации по НДС налоговые агенты и посредники, которые выделяют в счетах – фактурах сведения о размерах платежей по добавленной стоимости. После того, как сформирована отчетность, она подается в налоговую службу по месту учета фирмы, либо по регистрации ИП.

Регламент сдачи отчетности

Сдача декларации по НДС осуществляется по месту учета организации. Сумма поступает в федеральный бюджет. Документ подается не позднее 25 числа. Лица, которые не сдали декларацию по НДС своевременно, пропустили отчетность, несут ответственность.

В случае выявления несоответствий в данных об этом сообщается плательщику, который должен будет дать пояснения. Впоследствии может быть начислен штраф и пени за неуплаченные обязательства.

Сдается документ в электронном виде через оператора. В состав бумаг должен входить титульный лист, а также 1 раздел. Остальные разделы включаются, если компания совершала операции, которые были отражены в разделах.

Способы сдачи декларации по НДС

Актуален вопрос, как сдать НДС. Она представляется через операторов ЭДО. Исключения по предоставлению бумаг действуют только в отношении налоговых агентов, которые не являются плательщиками или освобождены от данных обязанностей.

Электронная подача декларации по НДС

Сдавать документ требуется в электронном виде. Есть множество плюсов такого способа представления документации. Так, не требуется посещать налоговые органы, не нужно дублировать документы на бумаге.

Как правило, при подаче такого документа сокращается число технических ошибок, заполняется документ достаточно оперативно, подтверждается факт доставления документа. Отчетность является защищенной от корректировки третьими лицами. Представить отчетность в электронной форме можно через сайт ФНС.

Срок сдачи декларации НДС в 2019 году

Популярен вопрос, как сдать декларацию по НДС. Срок – не позднее 25 числа после истекшего налогового периода. Документы в налоговую службу сдаются компаниями, ИП, которые обязаны выплачивать добавленную стоимость.

При обнаружении недочетов в отправленном отчете требуется подать отредактированный документ. По правилам, как сдавать декларацию по НДС, ее нужно отправлять в электронном виде.

Штраф за непредставление декларации в 2019 году

Необходимо правильно заполнять документ, так как при допущении ошибок могут быть наложены санкции. Согласно законодательству, штраф составит пять процентов от невыплаченной своевременно суммы налога.

Такая ситуация возможна, если лицо не предоставило данные о налоге. В некоторых случаях штраф может составлять 1000 рублей за каждый месяц со дня непредставления финансового результата. Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно учитывать все положения НК РФ по сдаче документа.

Как сделать отчетность по НДС пошаговое разъяснение?

Сдача отчета по НДС – ответственный момент в жизни как начинающего, так и опытного бухгалтера. И это понятно, ведь допущенные ошибки могут привести не только к начислению штрафов, но и к привлечению к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.

Поэтому каждый специалист, отвечающий за бухгалтерскую отчетность предприятия или организации должен знать, куда сдавать декларацию по НДС и до какого числа надо сдать НДС.

Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция, разработанная и утвержденная ФНС РФ, поможет справиться с этой задачей.

Заполнение декларации: что нужно знать перед началом работы с документом?

Первое, что должен знать каждый начинающий бухгалтер – это сроки подачи отчетности. В соответствии с действующим законодательством РФ, отчеты по НДС сдаются в ФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДС попадает под «правило переноса», в соответствии с которым дата подачи документации переносится на следующий рабочий день, если крайний срок сдачи отчета попадает на выходной или праздничный день.

До какого числа надо сдать НДС в 2018 году? Закон устанавливает такие сроки:

• 4-й квартал 2017 года — 25 января 2018 года
• 1-й квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года
• 2-й квартал 2018 года — 25 июля 2018 года
• 3-й квартал 2018 года — 25 октября 2018 года
• 4-й квартал 2018 года — 25 января 2019 года

НК РФ обязывает налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде, поэтому каждый бухгалтер должен знать, как сдать НДС по ТКС.

Возникает вполне разумный вопрос – куда сдавать декларацию по НДС? В соответствии с действующим законодательством РФ декларации подаются через оператора цифрового документооборота, с которым у налогоплательщика должен быть заключен соответствующий договор. Существует исключение из правил.

Подавать в органы ФНС бумажную форму могут налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязательного внесения этого бюджетного платежа.
Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция поможет справиться с этой задачей.

Форма декларации и порядок ее заполнения

Чтобы сдать НДС по ТКС надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов. Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.
Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:

• в отчетный период не вели деятельность;
• проводили операции, которые не облагаются НДС;
• не осуществляли деятельности на территории РФ;
• выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).

Все остальные заполняют:

1. титульный лист;
2. разделы 1, 3, 8-12.

Существуют также специальные разделы, которые предназначены:

• раздел 2 – для налоговых агентов;
• разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
• раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.

Чтобы сдать НДС по ТКС необходимо заполнить титульный лист, где указывается:

1. ИНН;
2. КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
3. Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
4. код налогового периода;
5. код органа ФНС (куда сдавать декларацию по НДС);
6. ОКВЭД;
7. контактный телефон;
8. подпись лица, заполнявшего документ;
9. печать (при наличии).

Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:

• Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
• Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
• Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
• Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
• Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
• Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
• Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
• Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
• Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).

Как видим, сдать отчет НДС по ТКС не так сложно. Главное четко следовать указаниям Инструкции и не забывать о том, до какого числа надо сдать НДС.

Источник: http://nds.buhot4et.ru/sdacha-otcheta-po-nds-poshagovaja-instrukcija/

Декларация по НДС в 1С 8.3: как заполнить, пошаговая инструкция

В программе 1С декларации по НДС формируются автоматически. Для этого в учете должны быть отражены все хозяйственные операции по покупке и продаже ТМЦ, работ, услуг. Кроме того, по этим операциям должны быть заведены все счета-фактуры. Как заполнить декларацию по НДС в 1С читайте эту статью.

Итоговые данные в декларацию НДС в 1С попадают из книг покупок и продаж. Они входят в состав декларации. В книге покупок регистрируют счета-фактуры по приобретенным товарам, работам и услугам. В книге продаж отражают счета-фактуры по продажам. Также в этих книгах фиксируют операции по предоплатам и вычетам по полученным авансам.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия декларацию по НДС окончательно формируют после тщательной проверки различных показателей. Перед сдачей НДС мы советуем пользоваться специальными обработками 1С, которые помогают найти ошибки в учете.

В этой статье читайте подробную инструкцию, как заполнить декларацию по НДС в программе 1С.

Создайте в 1С счета-фактуры для книги покупок

Покупку товаров, материалов, работ, услуг и оборудования в 1С отражают с помощью различных документов поступления. Их формируют в разделе «Покупки» (1) в окне «Поступление (акты, накладные)» (2).

В этом окне видны ранее созданные документы, здесь же формируются новые покупки. Чтобы создать новый документ нажмите кнопку «Поступление» (3) и выберете тип операции, например «Товары (накладная)» (4). Откроется форма для оприходования товаров в 1С.

В накладной укажите основные реквизиты (5) и заполните товарную часть (6). Если вы купили товар с НДС, то укажите ставку (7). Для того чтобы покупка попала в декларацию НДС в 1С 8.3 необходимо создать счет-фактуру, для этого введите номер и дату счета-фактуры (8), полученного от поставщика, и нажмите кнопку «Зарегистрировать» (9).

Теперь в документе покупки появилась запись о созданном счете-фактуре (10). Это означает, что запись попадет в книгу покупок при заполнении декларации по НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Все сформированные по поступлениям счета-фактуры находятся в разделе «Покупки» (11) в окне «Счета-фактуры полученные» (12).

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Создайте в 1С счета-фактуры для книги продаж

Продажу товаров, работ, услуг в 1С отражают с помощью документов реализации. Их формируют в разделе «Продажи» (1) в окне «Реализация (акты, накладные)» (2).

В этом окне видны ранее созданные документы, здесь же формируются новые продажи. Чтобы создать новый документ нажмите кнопку «Реализация» (3) и выберете тип операции, например «Товары (накладная)» (4). Откроется форма для продажи товаров в 1С.

В накладной укажите основные реквизиты (5) и заполните товарную часть (6). Для того, чтобы продажа попала в декларацию НДС в 1С 8.3 необходимо создать счет-фактуру, для этого нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру» (7).

Все сформированные по продажам счета-фактуры находятся в разделе «Продажи» (9) в окне «Счета-фактуры выданные» (10).

Также в книгу продаж попадают счета-фактуры на аванс, подробнее об этом читайте статью по ссылке.

Запустите в 1С проверки по учету НДС

Перед формированием в 1С декларации по НДС мы рекомендуем выполнить экспресс-проверку ведения учета.

Экспресс-проверка позволяет найти ошибки в учете. Она состоит из нескольких проверок:

1. Проверка учетной политики;
2. Анализ состояния бухучета;
3. Проверка кассовых операций;
4. Анализ книги продаж;
5. Анализ книги покупок.

После выполнения экспресс-проверки формируется отчет, в котором видны выявленные ошибки и причины их возникновения. Также в отчете даны рекомендации по исправлению ошибок.

Чтобы начать проверку зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Экспресс-проверка» (2). Откроется окно проверки.

В окне укажите вашу организацию (3), период проверки (4) и нажмите кнопку «Выполнить проверку» (5).

После окончания проверки появится отчет, в котором будут указаны ошибки по каждому разделу. У отчета иерархическая структура.

Чтобы подробно изучить каждую ошибку, надо «провалиться» до нижнего уровня, нажимая кнопку «+» (6). Например, в разделе «Ведение книги покупок…» (7) обнаружена одна ошибка (8).

Открываем все уровни, вплоть до детального отчета об ошибках (9), и находим причину – не зарегистрирован счет-фактура по поступлению (10).

Отчетность по НДС

Налоговая декларация по НДС направляется в фискальную службу с целью контроля налоговых расчетов и перечислений. Основанием для ее формирования служат журналы-ордеры ведомостей и иные регистры бухгалтерского учета, отражающие результаты продажи товаров.

Налоговый агент должен направлять отчет НДС в фискальную службу, расположенную по месту собственного учета, то есть по адресу регистрации. Налоговая декларация в отношении НДС сдается в форме электронного документа.

Кто платит НДС

Налог начисляется и оплачивается теми ИП, юридическими и физическими лицами, которые относятся к категории плательщиков НДС при выполнении таможенных перевозок. Ряд предприятий и частных предпринимателей освобождается от обязанности вносить платежи при исполнении условий, обозначенных в НК РФ.

Каждый субъект экономики, признанный налоговым агентом, имеет возможность возвратить часть налога. Для этого ему потребуется собрать счета-фактуры на проведенные операции и доказать, что имущество было учтено и использовалось в операциях, за которые начисляется налог. Вычет предоставляется в отношении лиц при покупке основных средств при условии их введения в эксплуатацию.

Когда рассчитывается НДС

Считать НДС в 2018 году необходимо при реализации продукции, выполнении работ в строительно-монтажной сфере, перевозке продукции в РФ. Сведения относительно операций, в отношении которых не требуется вносить налог, зафиксирована в ст. 149 и 150 НК РФ. Законодатель подчеркивает, что налог не платят за:

• Операции по сдаче иностранцам или аккредитованным фирмам помещений в РФ на основании арендного соглашения.
• Реализацию медицинских изделий.
• Продукты питания из столовых лечебных учреждений и образовательных организаций.
• Помощь по уходу за детьми, больными, инвалидами и престарелыми лицами.
• Ввезенные из иностранных государств сырье и другие необходимые изделия для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов.
• Культурные ценности, необработанные алмазы, валюты, банкноты, ценные бумаги.

Размер базы для составления отчетности по НДС необходим при отгрузке продукции, выполнении оговоренных работ или оказании услуг. Днем расчета базы считается дата перевода оплаты за будущие отгрузки.Ставка может составить 18%, 10% или быть нулевой. Налогообложение осуществляется лицами по нулевой ставке, если ИП или компания реализует:

• Экспортированную продукцию и изделия, привезенные из свободной таможенной зоны.
• Услуги по международной транспортировке.
• Работы и услуги, касающиеся использования трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
• Продукты морского промысла, племенной крупный рогатый скот.
• Не подакцизные товары, перевозка которых проходит в рамках международного сотрудничества в области исследования и использования космоса.
• Лекарственные препараты, не прошедшие регистрацию и необходимые для помощи конкретным пациентам или трансплантации.
• Расходные материалы для научных исследований.

Когда сдается отчет по НДС

Декларация подается в фискальную службу ежеквартально. ИП и юридические лица могут сдать отчет по НДС до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Если в компании имеется несколько подразделений, направляют только одну декларацию по адресу регистрации главного предприятия. Подавать несколько отчетов по местонахождению филиалов не требуется.

Форма сдачи отчетности

Как делать отчет по НДС? Документ заполняется по официальной форме с использованием данных из специализированных книг продаж и покупок, журналов учета счетов-фактур.

До 2014 года сдача происходила на бумажных и электронных носителях. Последние законодательные изменения утвердили электронный вариант. Если налогоплательщик подает сведения на бумажном бланке, ему выписывается штраф на сумму 1 000 рублей.

Какие штрафы действует за несвоевременную сдачу документов

Если предприниматель или руководитель фирмы не сдает отчетность по НСД более 10 дней с момента истечения крайней даты (25 число), налоговые органы вправе приостановить операции по счетам организации. Юридические лица и предприниматели, нарушающие утвержденные сроки, привлекаются к административной ответственности.

Опоздание с отчетом до 180 дней грозит штрафом в размере 5% от необходимой суммы налога. Размер санкции возрастает до 30% от общей суммы налога и 10% за каждый просроченный месяц, если просрочка превышает 180 дней. За неуплату налога предусмотрены пени.

Сдача отчетности по НДС с помощью «Налогоплательщик»

Программа «Налогоплательщик ПРО» создана для формирования и оперативного направления деклараций на проверку в ФНС.

Бухгалтеры, использующие данное программное обеспечение, отмечают такие плюсы как:

• Возможность быстро подготовить декларацию по НДС и проверить ее на наличие опечаток, вычислительных ошибок.
• Использование действующих бланков документов согласно последним законодательным поправкам.
• Автоматизация налогового, бухгалтерского и кадрового учета. Система позволяет оптимизировать работу специалистов компании, создать единое информационное пространство.
• Поддержка современных и устаревших форматов электронной документации.
• Наличие бесплатной версии. Используя «Налогоплательщик Лайт», бухгалтер может познакомиться с основными функциями софта и оценить его удобство в повседневной работе.
• Удобный и простой интерфейс, возможность оперативного формирования и редактирования налоговых регистров.

Сдача отчета по НДС: пошаговая инструкция

Сдача отчета по НДС – ответственный момент в жизни как начинающего, так и опытного бухгалтера. И это понятно, ведь допущенные ошибки могут привести не только к начислению штрафов, но и к привлечению к административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.

Поэтому каждый специалист, отвечающий за бухгалтерскую отчетность предприятия или организации должен знать, куда сдавать декларацию по НДС и до какого числа надо сдать НДС.

Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция, разработанная и утвержденная ФНС РФ, поможет справиться с этой задачей.

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

• неплательщики НДС;
• плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

• которые не облагаются НДС;
• реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

• номер документа;
• его дата;
• ИНН и КПП покупателя;
• код валюты;
• стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.

Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

• 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
• 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
• 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
• 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.