Отчетность УСН в 2020 году за 2019 год: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов
Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2020 году так популярна. Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам?.. На самом деле всё очевидно.
Готовая декларация по УСН за 2019 год за 149 рублей ►
Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности. На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.
В начале 2020 года подаётся отчётность за 2019 год, а в течение года — ежемесячные, ежеквартальные формы. Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета.
Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса. Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов.
В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2020 году.
Какую отчетность сдает ИП
Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2020 году.
Налоговая отчетность
Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения. На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения: ИП на патенте не сдают никаких деклараций.
Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом.
Подробно о заполнении деклараций мы писали в статьях «Декларация по УСН за 2019 год для ИП» и «Нулевая декларация по УСН» (про декларации ЕНВД напишем в будущем, следите за обновлениями на сайте).
| ✏ К налоговой отчетности также можно отнести книги учета (КУДиР). Хотя сдавать их не надо, но ИФНС может затребовать КУДиР при проверке в любое время. |
Бухгалтерская отчетность
От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства. Для ИП на спецрежимах бухучет излишен.
Отчетность за работников
Кадровая отчетность очень сложная и объемная, для всех систем налогообложения она одинаковая. Если у вас есть или будут работники, найдите бухгалтера или подключитесь к специализированному бухгалтерскому сервису. Справиться с отчетами за работников самому, без специальных знаний, будет проблематично.
Бесплатная консультация по УСН ►
Статистическая отчетность
Это самая непонятная отчетность, потому что Росстат проверяет деятельность ИП выборочно. Исключение — периоды сплошного наблюдения за деятельностью малого бизнеса, которые проводят каждые 5 лет. В остальное время отчитываются только те предприниматели, которые попали в выборку и получили от Росстата запрос о предоставлении сведений.
| ✏ К сожалению, Росстат смог настоять на крупных суммах штрафов за несданную отчетность. По статье 13.19 КоАП РФ предприниматель может быть оштрафован на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 30 до 50 тысяч рублей. Формально Росстат должен письменно уведомить каждого предпринимателя о необходимости отчитаться. Но безопаснее периодически проверять эту информацию на сайте ведомства. |
Отчетность по налогам на имущество
Индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС. Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.
Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются. Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.
Отчетность ИП на УСН без работников
Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.
Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.
Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.
| ✏ Отдельно стоит сказать про возможную отмену годовой декларации для упрощенной системы. Это действительно может произойти, по крайней мере, такая норма зафиксирована в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-2021 годы. |
Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2020 году надо всем индивидуальным предпринимателям.
Календарь ИП на 2019 год и сроки сдачи отчетности на УСН
Сроки сдачи отчётностив 2019 году для ИП на УСН, работающих самостоятельно или с привлечёнными, принятыми по трудовому договору сотрудниками, одинаковы, а объём отчётной документации разный.
ИП без работников информирует по итогу года, заполняя одинаковую отчётность, независимо от налоговой ставки, 6 или 15%. Отчёты бизнесмена, использующего наёмный труд, кроме вычета по УСН, дополнены налогами в ФНС, связанными с работой коллектива.
К ним относятся; налог с вознаграждения работников, начисление платежей в страховые фонды и другие обязательные налоги. Сроки отчётности варьируются от месяца до одного года.
Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН
Упрощённый сбор налогов,на начальном этапе деятельности бизнесмена, лояльный вариант сотрудничества со стороны государства.
Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.
Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2019 год, с определённымисроками сдачи отчётности.
В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды.Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.
Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления.
В поданных материалах учтены:
- постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН;
- информация по принятому на работу персоналу;
- сведения по проводимым через кассу документам;
- данные в статистическую службу;
- сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности;
- декларация при остановленной работе.
Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2017 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.
Также упрощённый режим сбора налогов может применять предприниматель с нанятыми работниками, численность которых не более 100 человек.
Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2019 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.
Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2019 году, отражается в законодательных документах и представляет:
- Данные о среднем количестве сотрудников в месяц, отработавших в 2017 году.
- 2НДФЛ – информация о вознаграждении и налогах, принятых на работу сотрудников по трудовому договору.
- 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
- Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
- НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
- Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
- Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2017 год.
- ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
- ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
- Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
- 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.
Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.
За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:
- предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте;
- при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей;
- при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%;
- неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей;
- за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.
Ежегодное подтверждение видов деятельности ИП не требуется, если нет изменений с момента постановки на учёт. При смене вида бизнеса, предприниматель обязан в течение 3 дней подать заявление в ИФНС и ФСС о внесённых изменениях в ЕГРИП.
Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников
Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность.
Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли.
Региональные власти имеют право индивидуально понижать максимальные нормы отчисления, работающих бизнесменов на УСН. Уточнить процент налогав своём регионе можно в ИФНС по месту прописки предпринимателя.
Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь.
При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя.
В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.
Календарь отчётности ИП на 2019 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:
- в отчётных документах за 2017 годотражается поквартальный и годовой доход,показываетсяприменяемая ставка для начисления налога. Указываютсяавансовые налоговые перечисления, отражается рассчитанный налог от дохода за год, возвращаемые вычеты, уменьшающие оплату авансов и годовое удержание, суммарно отражаются нарастающим поквартальнои итогом за годовой период;
- фиксированный налог на пенсионное обеспечение. ИП в 2019 годуоплачивает обязательный годовой налог в сумме 26545 рублей. Кроме этой суммы, от превышающего дохода 300 тыс. рублейдополнительно удерживается 1%. Взносы платятся в ИФНС;
- обязательный взнос на медицинское страхование. Для ИП в 2019 году он составляет5840 рублей и перечисляется в ИФНС.Отчётностьв ФСС, по этому налогу, для ИП без коллектива, не предусмотрена;
- книгу учёта поступающих доходов и затрат, в которой отражены операции производимые предпринимателем в налоговый период,предоставляется по требованию ИФНС. Заверять КУДиР не требуется. Для бизнесменовопределённых видов деятельности, применяющих УСН, удобно вести учёт и рассчитывать торговый сбор, для последующего уменьшения начисленного платежа;
Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.
С целью привлечения граждан к предпринимательской деятельности, региональные власти могут, для отдельных бизнесов, снизить налоговую ставку до 1% при УСН от дохода и ставку до 5%при УСН доходы вычесть расходы.
Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками
Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2019 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.
Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.
К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:
- информацию о средней численности в месяц, работавших сотрудников в 2017 году, предоставляется в ИФНС, с учётом отработавших не полный год;
- отчёт 2НДФЛ, декларация о начисленномвознаграждении и перечисленныхналогах с доходов сотрудников, принятых по трудовому договору, индивидуально по каждому работнику. Данныеподаются в ИФНС на основании сроков, определённых в календаре бухгалтера;
- вотчёте 6НДФЛ, общая информация о зарплате коллектива, принятых по трудовому договору сотрудников,начисление иудержание подоходного налога. А также отражены суммы налоговых вычетов. Отчётностьподаётся в ИФНС за 2017 год и поквартально, нарастающим за 2019год;
- для контрольной проверки правильного начисления налогов, ИП ведёт книгу поучётупоступающих доходов и необходимых расходов, не требующую заверения в ИФНС. Но за её отсутствие штраф – 200 рублей.
- ИП, как работодательперечисляет в ИФНС, начисленные взносы на социальное страхование,за принятых по трудовому договору работников, включая платежи за себя. Отчётностьпо начислению и выплатам налогов предоставляется в ИФНС:
Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП;
- отчётность по налогу на добавленную стоимость бизнесменомна УСН пересылается через интернет в электронном виде, только в случае добровольного начисления НДС, при реализации товара, и когдаИП выступает как налоговый агент. Подача документов в ИФНС поквартальная;
- контроль за выставлением и получением счёт-фактур через журнал учёта. Вести документацию ИП должен только в случаях заключения агентских или договоров комиссии, а также если выполнял работу в пользу третьих лиц по договору поручения. Информация пересылается по интернету в электронном виде поквартально;
- документальная отчётностьпо ЕНВД предоставляется ИП при условии ведения бизнеса по вменённой системе налогообложения и наличия наёмного коллектива работников. Расчёт налоговых платежей выполняется не от товарооборота, а от площади торгового места, имеет постоянную величину, независящую от дохода. Отчётность по налогу квартальная.Предприниматели, использующие эту систему налогообложения, могут уменьшать единый налог на стоимость приобретённой онлайн-кассы, после регистрации её в ИФНС до июля 2019 года. Вычет по стоимости кассы, ограничивается 18 тыс. рублей;
- ИП производители сельскохозяйственной продукции, предоставляют отчёт ЕСХН по окончании 2017 года. Подаётся налоговая и бухгалтерская учётная информация. Состав декларации зависит от численности сотрудников, поступившего дохода, направлений в деятельности. Предоставитьдокумент в ИФНС необходимо до 2 апреля 2019 года. С января месяца ИП сельхозпроизводителю придётся платить налог и отчитываться за имущество, не используемое в производстве и переработке товарной продукции;
- декларация 3НДФЛсдаётся предпринимателем на УСН в случае, когда полученный доход не связан с его бизнесом, а является прибылью физического лица.
Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2019предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.
Отчётность в территориальный пенсионный фонд:
- СЭВ – М, информация в документепредоставляется для выявления работающих пенсионеров.Предпринимательподаёт список застрахованных наёмных сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору и лиц, выполнявших подрядные работы по трудовому соглашению. Вотчёте указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за каждого сотрудника. Информацию необходимо подавать помесячно.
- отчёт СЭВ-СТАЖ сдаётся один раз в год. В документе представлена информация о наёмных сотрудниках, работавших по трудовому договору в течение года, включая уволившихся или вышедших на пенсию в 2017 году. Указаны данныео начисленных и уплаченных взносах на каждого сотрудникадля последующего назначения страховых пенсий.Информацию о вышедшем на пенсию работнике ИП подаёт отдельно в течение 3 дней с даты подачи заявления. Отчётная документация за деятельность с января по декабрь 2017 года должна быть представлена в территориальный пенсионный фонд не позднее 1 марта 2019 года;
- персонифицированная отчётность ОДВ-1 дополняет информацию в документах СЭВ-СТАЖ.В ней отражены данные по страхователю и о принятых по договорунаёмных сотрудниках. Документы предоставляются в территориальный пенсионный фонд. Конечный срок передачи информации за период деятельности ИП с января по декабрь 2017 года ограничены 1 мартом 2019 года;
Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:
- за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей;
- за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями;
- за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей;
- за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей;
- сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей;
В таблице календаря бухгалтера ИПна 2019 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.
По бумажному расчёту 4-ФСС, где указаны взносы по нетрудоспособности и материнству, начисленные и уплаченные предпринимателем, и выплаты по страхованию,принятым по договору с сотрудниками, документация в социальный фонд предоставляется в 2019 году в соответствии с графиком отчётности в календаре бухгалтера.
Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.
Детальной информации, персонифицированной по каждому сотруднику, в отчётности не требуется. Итоговые суммы в документах отражены по нарастающему.
Для лояльности со стороны контролирующих органов и спокойного, планового ведения бизнеса, предпринимателю важно выдерживать все сроки платежей и отчётности.
Отчетность ИП на УСН в 2019 году
Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.
Как предприниматели на УСН ведут учет
Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.
Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:
- УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
- УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.
Бесплатная консультация по налогам
Декларация
Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.
Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2016 года приказом № ММВ-7-3/99@. В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый.
Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.
2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.
Титульный лист
На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:
- ИНН;
- номер корректировки — 0, если отчет первичный;
- налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
- год, за который составлена декларация;
- код ИФНС, куда она подается;
- код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
- фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество листов декларации;
- в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.
Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.
Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»
Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:
- В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
- В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
- В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
- В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
- В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.
Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.
Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:
- в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
- в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.
Затем нужно указать данные в разделе 1.1:
- В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
- В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
- В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.
Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:
- В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
- В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.
Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы
Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:
- в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
- в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
- в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
- далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
- положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
- отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
- в строках 260-263 отражается ставка налога;
- в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
- в строке 273 указывается сумма налога за год;
- в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).
Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2.
Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере.
В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.
Если предприниматель нанимает работников
Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.
В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.
| СЗВ-М | Пенсионный фонд | ежемесячно | 15 число следующего месяца |
| 6-НДФЛ | ИФНС | Раз в квартал | До конца следующего месяца |
| РСВ | ИФНС | Раз в квартал | До 30 числа следующего месяца |
| 4-ФСС | Фонд социального страхования | Раз в квартал | До 20 числа следующего месяца (до 25 — если подается в электронном виде) |
| 2-НДФЛ | ИФНС | Раз в год | 1 апреля следующего года |
| Сведения о среднесписочной численности | ИФНС | Раз в год | 20 января следующего года |
| СЗВ-СТАЖ | Пенсионный фонд | Раз в год | 1 марта следующего года |
Итак, мы рассмотрели отчетность ИП на УСН без работников и при их найме. Как видно, появление хотя бы одного сотрудника серьезно увеличивает отчетную нагрузку предпринимателя. В заключение отметим, что за несвоевременную подачу отчетности можно получить не только серьезные штрафы, но и блокировку расчетного счета.
Ип на усн с работниками: отчетность в 2020 году
Многие предприниматели на упрощенной системе ведут свою отчетность сами. В этом действительно нет ничего сложного, если ИП без работников и применяет вариант УСН Доходы. Но трудоемкость учета существенно вырастает, если для ведения бизнеса привлекается наемный персонал или выбран вариант УСН Доходы минус расходы. В этом случае лучше передать ведение учета профессиональному бухгалтеру.
Но независимо от того, кто занимается учетом в бизнесе, самому предпринимателю стоит знать сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения. Ведь ответственность за несданную декларацию или не перечисленный платеж в бюджет несет лично ИП.
В этой статье вы найдете налоговый календарь на 2020 год для ИП на УСН. Он подойдет как самостоятельным предпринимателям, так и тем, кто ведет бизнес с работниками.
Какую отчетность должен сдавать ИП
Перед тем, как перейти к отчетности для ИП на упрощенной системе, разберемся, какие вообще виды отчетов установлены для этой категории бизнесменов.
Отчетность по работникам
В отличие от налоговой отчетности, которую сдают все ИП на УСН в 2020 году, отчетность по работникам обязаны представлять только работодатели. Эти формы сложные, их много, и они сдаются часто, некоторые даже ежемесячно. Учитывая это, лучше поручить кадровый учет соответствующему специалисту.
График отчетности на УСН
В этой таблице вы найдете календарь бухгалтера на 2020 год для упрощенной системы налогообложения. Общий календарь бухгалтера для ИП находится в этой статье.
Некоторые даты отличаются от тех, что указаны в НК РФ и соответствующих нормативных актах.
Дело в том, что при сдаче отчетности действует правило: если дата, указанная в кодексе или законе, приходится на выходной, то она переносится на следующий рабочий день.
Например, отчет за работников по форме СЗВ-М должен быть сдан не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Соответственно, за июль эта форма должна быть сдана не позже 15 августа. Но это суббота, выходной день, поэтому крайний срок сдачи переносится на понедельник, 17 августа. Однако такой возможностью лучше не пользоваться и не оставлять сдачу отчетности на последний день.
Таблица отчетности для ИП на УСН в 2020 году
| Налоговая отчетность | |
| Декларация по УСН за 2019 год | 30 апреля |
| Отчетность по работникам | |
| Сведения о среднесписочной численности | 20 января |
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Ежемесячно, не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-ТД (*) | Ежемесячно, не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| 2-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| СЗВ-Стаж за 2019 | 2 марта |
| ОДВ-1 за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ в 2020 | Ежеквартально, не позже конца месяца, следующего за кварталом |
| 4-ФСС (**) | Ежеквартально, не позже 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом |
| РСВ (***) | Ежеквартально, не позже 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Подтверждение основного вида деятельности за 2019 (****) | 15 апреля |
| Статистическая отчетность | |
| Отчетность в Росстат в соответствии с выборкой | По запросу |
(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых произошли прием, перевод, увольнение работников или принято заявление о формате трудовой книжки.
(**) Если численность работников не более 25 человек, отчет сдается в бумажном виде не позднее 20-го числа, если больше, то не позднее 25-го числа в электронном виде.
(***) Если работников больше 10 человек, отчет сдается только в электронном виде.
(****) Сдается только при смене основного вида деятельности.
Бесплатная консультация по бухобслуживанию
Когда платить налоги и взносы на УСН
В налоговый календарь на 2020 год для ИП на УСН также входят сроки уплаты налогов и взносов, расскажем об этом подробнее.
Налоговый период на упрощенной системе – календарный год, поэтому заплатить налог за 2019 надо не позднее 30 апреля 2020 года.
Кроме того, при наличии доходов в течение года, необходимо перечислять авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и девяти месяцев.
Взносы за себя в фиксированном размере ИП должен заплатить не позднее 31 декабря, а уплату дополнительного взноса (с дохода свыше 300 000 рублей) можно отложить до 1 июля 2021.При наличии работников страховые взносы за них перечисляют ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. А еще надо своевременно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат работникам:
- с зарплаты – на следующий день после выплаты;
- с больничных и отпускных — не позже последнего числа месяца выплаты.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2020 году
Сдача отчётности – это одна из основных обязанностей налогоплательщика. Конечно, бизнес начинают не ради того, чтобы бесконечно заполнять и сдавать документы в налоговую и другие надзорные органы. цель предпринимателя – получить прибыль.
Но без сданной отчётности ИП налоговая инспекция не сможет проконтролировать правильный расчёт налогов и их своевременную уплату. Поэтому за нарушение сроков налогового календаря предпринимателя штрафуют и блокируют расчётный счёт.
Чтобы не создавать самому себе проблем и не тормозить развитие бизнеса, надо знать, как отчитываться в рамках своего налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие отчёты сдает ИП на упрощёнке и какие налоги он платит.
Виды отчётности
Перед тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации о её видах.
- Налоговая отчётность. На каждой системе налогообложения есть свои формы деклараций и книг учёта. Кроме того, надо следить за тем, чтобы бланк декларации соответствовал отчётному периоду. Если оформить декларацию на устаревшем бланке, она будет считаться неподанной.
- Отчётность по работникам. Как только в бизнесе появляется наёмный персонал, у работодателя возникают дополнительные обязанности. Кадровая отчётность не зависит от налогового режима, она сложная и объёмная, и вести её без специальных знаний или программы трудно.
- Отчётность по страховым взносам. Сейчас отчётность ИП без работников по страховым взносам не сдаётся, но такая обязанность существовала несколько лет назад. То есть, отчитываться по уплате взносов надо только при наличии наёмного персонала. А информация по взносам за себя отражается только в годовой декларации, специального отчёта для этих платежей нет.
- Статистическая отчётность. Известно, что для государственных органов разработана система межведомственного взаимодействия. Это сделано для того, чтобы ФНС, внебюджетные фонды и другие ведомства самостоятельно обменивались информацией о деятельности налогоплательщика (размер доходов и расходов, уплата налогов и взносов, наличие работников и др.). Но несмотря на это, Росстат смог провести в КоАП РФ положение о высоких штрафах для ИП в случае нарушения сроков сдачи статистической отчётности: от 10 до 50 тысяч рублей. Причём, общих для всех сроков здесь не установлено, поэтому каждый предприниматель должен периодически проверять, не попал ли он в выборку по предоставлению отчётов.
- Бухгалтерская отчётность. От бухучёта индивидуальные предприниматели освобождены и сдавать эту отчётность не обязаны. Но некоторые ИП, владеющие крупным бизнесом, ведут бухгалтерский учёт добровольно, для себя.
- Отчётность по имуществу. Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, поэтому его имущество облагается налогами по уведомлению из ИФНС. Это означает, что в отличие от организаций, специальных деклараций по недвижимости или транспорту ИП не сдаёт. Здесь главное – вовремя заплатить налог в размерах и сроки, указанные в уведомлении.
Таким образом, если предприниматель перешёл на УСН и у него нет работников, обязанности по сдаче отчётности у него минимальные. В налоговой инспекции ИП на упрощёнке надо появиться всего один раз в году – при сдаче декларации.
Налоговая отчётность ИП на УСН
Итак, годовая декларация ИП на УСН без работников в 2020 году — это главная форма отчётности в налоговой инспекции. Все подробности о заполнении и порядке сдачи декларации на примере УСН Доходы вы можете найти здесь.
Кроме того, в налоговую отчётность ИП без работников входит книга учёта доходов и расходов. Хотя КУДиР не сдают в ИФНС, но её надо вести за каждый год и хранить у себя. Дело в том, что в налоговой по окончании отчётной кампании могут запросить книгу и проверить, совпадают ли данные из неё с теми, что указаны в декларации.
Дополнительно некоторые предприниматели на УСН могут сдавать следующую налоговую отчётность:
- декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС;
- декларация по НДС для налоговых агентов по НДС или ведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.
Как видим, эти формы обязательны только в оговоренных законом случаях, основная часть упрощенцев их не сдаёт.
Обязательные платежи на УСН
Но знать, какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников, недостаточно. Налоговый календарь упрощенца включает в себя также сроки уплаты налогов и взносов. Разберёмся подробнее, какие суммы платит ИП на упрощённой системе налогообложения.
1.Страховые взносы за себя. Эти платежи делятся на фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей, и дополнительные. За себя ИП в 2020 году должен заплатить 40 874 рубля плюс дополнительный взнос (1% от суммы превышения годового дохода в 300 000 рублей).
2.Авансовые платежи по ставке 6% от дохода. Это часть единого налога, которая платится по итогам каждого отчётного периода:
- первый квартал;
- полугодие;
- девять месяцев.
Авансы платят только при получении доходов в отчётном периоде, если их нет, то и платить ничего не надо.
3.Налог по итогам года по ставке 6%. Окончательный расчёт единого налога происходит по итогам года, при этом учитываются все уплаченные авансовые платежи и страховые взносы. Часто при небольших доходах предпринимателя без работников налоговые платежи полностью уменьшаются на взносы, поэтому налог по итогам года равен нулю.
Важно: если предприниматель работает в рамках налоговых каникул, то он может до двух лет пользоваться льготой и не платить налог. Что касается страховых взносов за себя, то их платят все упрощенцы, в том числе, и на каникулах.
Налоговый календарь для ИП на УСН без работников
Хотя календарь сроков сдачи отчётов и платежей на упрощённом режиме – один из самых простых, его удобнее запомнить в виде таблицы. Сохраните его себе, чтобы не забыть, что платит ИП на упрощёнке, и когда отчитывается. В 2020 году некоторые отчётные даты выпадают на выходные дни, поэтому переносятся на следующий рабочий день.
Таблица: какие платежи платит и какую отчётность сдает ИП на УСН без работников
| Платёж или отчётность | Отчётный период | Крайний срок |
| Авансовый платёж за 1-ый квартал | 1-ый квартал 2020 года | 27.04 |
| Налоговая декларация | 2019 год | 30.04 |
| Налог по итогам года | 2019 год | 30.04 |
| Дополнительный взнос 1% | 2019 год | 01.07 |
| Авансовый платёж за полугодие | 1-ое полугодие 2020 года | 27.07 |
| Авансовый платёж за 9 месяцев | 9 месяцев 2020 года | 26.10 |
| Страховые взносы за себя | 2020 год | 31.12 |
| Отчётность в Росстат | По запросу | По запросу |
Обратите внимание: Росстат должен вас уведомить о том, что вы попали в выборку и должны к определённому сроку сдать статистическую отчётность. Однако иногда письма из ведомства теряются и не доходят вовремя. Безопаснее контролировать эту обязанность самостоятельно через сервис на сайте Росстата.
Рассказываю про отчетность ИП на УСН в 2020
Индивидуальному предпринимателю на упрощёнке предстоит сдавать минимум отчётности. Правда, её объём резко увеличивается при найме работников. Но в любом случае нужно очень тщательно следить за отчётностью ИП на УСН в 2020 году. Иначе возможно наложение определенных санкции.
Особенно важно контролировать сроки сдачи отчётности ИП на УСН. Если их пропустить, возможны неприятные последствия в виде штрафов. Кроме того, нарушение способно привлечь к предпринимателю нежелательное внимание со стороны контролирующих органов.
Если разбираться со всем этим сложно, можно нанять бухгалтера. Но общее представление о том, что происходит с отчетностью, у вас всё равно должно быть.
Особенности УСН для ИП
В первую очередь надо разобраться со спецификой упрощённой системы налогообложения для вас. Итак, она предполагает 2 разновидности ставки:
- 6% – выплачивается со всего оборота;
- 15% – рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
Выбор конкретного варианта зависит от того, что выгодно именно вам.
Также стоит принимать во внимание необходимость соблюдения изменившихся с 2020 года лимитов. Теперь их стало больше:
- первый уровень – это 100 человек работников и 150 миллионов годового дохода. Если будет превышен данный лимит, то тогда налоговая ставка тоже увеличивается. С оборота надо будет выплачивать 8%, а с разницы между прибылью и расходами – 20%;
- второй уровень – 130 человек наёмных работников и 200 миллионов годового дохода. Его превышение означает, что у предпринимателя больше не будет права использовать УСН.
Также стоит учитывать, что ИП не может при нахождении на УСН заниматься определёнными видами деятельности. Они подробно перечислены в статье 316.12 НК РФ.
Важно: чтобы перейти на УСН с 2020 года, вам надо успеть подать в налоговую инспекцию заявление о переходе до 31.12.2019.
Какую сдавать отчётность ИП на УСН
Если ИП находится на УСН, то ему надо разобраться в том, какую отчётность предстоит сдавать. Это напрямую зависит от наличия или отсутствия работников. Если они есть, то потребуется сдавать намного больше документов.
Учтите, что требования по сдаче отчётности могут периодически меняться. В частности, с 2020 года исчезает необходимость сдавать декларацию по УСН и ведению книги учёта приходов и расходов. Однако это возможно только для тех индивидуальных предпринимателей, у которых уже есть онлайн-кассы.
В любом случае с налоговой и бухгалтерской отчётностью ИП на УСН надо разбираться. Это важно, даже если вы делегировали все соответствующие вопросы сторонней организации. Вы должны понимать, что у вас происходит.
С работниками
Самая сложная для отслеживания – это отчётность ИП на УСН с работниками. Чтобы всё было наглядно, мы решили представить информацию в виде таблицы.
| Отчётность | Сроки |
| Декларация |
Оплатить налог и подать декларацию по итогам 2019 года надо до 31 марта 2020. Но на протяжении всего года необходимо делать авансовые платежи:
|
| 4-ФСС |
Сроки зависят от количества сотрудников. Если их меньше 25, то подаётся всё в бумажном или в электронном виде и до 20 января 2020 года. А если сотрудников больше, то тогда оформлять всё надо исключительно в электронном виде. Подавать отчётность в этом случае необходимо до 27 января 2020 года. |
| Единый расчёт по страховым выплатам | До 30 января 2020 года |
| Отчётность по НДФЛ | 6-НДФЛ и 2-НДФЛ надо подать до 2 марта |
| С3В-М | Нужно сдавать каждый месяц до 15 числа следующего |
| С3В-СТАЖ | Отчётность напоминает предыдущую, но оформляется по итогам года. Подать её надо будет до 2 марта 2020 года. |
| С3В-ТД | Новый вариант отчётности. Подаётся в ПФР. Необходимо для оформления электронной трудовой книжки. Данные подаются по итогам месяца до 15 числа следующего месяца. |
Обратите внимание на то, что документы можно подавать как в электронном виде, так и в бумажном. Выбор делает индивидуальный предприниматель. Но если общее количество наёмных сотрудников становится больше 100, то тогда отправлять данные следует только в электронном формате.
Без работников
Разобраться с отчётностью ИП на УСН без работников намного проще. В этом случае вам предстоит сдать только декларацию. Книгу учёта расходов и доходов тоже надо вести, но её предъявляют в ФНС РФ по требованию.
Обратите внимание на то, что требуется также сдавать нулевую отчётность ИП на УСН. Сроки в этом случае не будут отличаться.
Как решить проблему с отчетностью
Иногда ИП бывает сложно разобраться с тем, как сдавать налоговую отчётность. В этом случае он может решить проблему разными способами:
- нанять бухгалтера. Вам не придётся разбираться с отчётностью ИП на УСН за год, следить за сроками и вникать в юридические тонкости. Всем будет заниматься штатный специалист;
- делегировать всё сторонней организации. Аутсорсинг в этой сфере очень хорошо развит. Тоже отпадает необходимость вникать в то, какую отчётность ИП на УСН со ставкой по доходам минус расходы, например, должен сдавать. За ведение документов отвечает сторонняя организация;
- использовать специальный софт. Сейчас разработано множество платных программ с грамотной техподдержкой. Вникать практически ни во что не нужно, достаточно просто вовремя заполнять формы. Есть встроенные напоминания;
- своими силами. В свободном доступе имеется достаточно информации на тему того, какую отчётность ИП на УСН должен сдавать. Так что разобраться вполне реально.
Ведение отчётности – это прямая обязанность индивидуального предпринимателя. И если оформлять всё грамотно и своевременно, то никаких проблем не будет. Главное – не запускать данный вопрос.