Налоги в грузии для физических лиц

Подоходный налог в Грузии

Налоговая система Грузии является одной из самых привлекательных в регионе. После реформы, которая началась в 2005 году, в стране существенно сократилось количество налогов с 21 до 7, а в 2008 г. их стало вообще 6, также постепенно были снижены налоговые ставки.

И как результат в рейтинге Paying Taxes (легкость оплаты налогов) опубликованном в декабре 2018 года Грузия расположилась на 16 позиции среди 190 стран мира.

Как же происходит начисление и уплата подоходного налога? Эта информация интересна для бизнесменов желающих открыть компанию в Грузии.

Хоть обязательство нанимать сотрудников отсутствует, но все же существенно облегчить ведение деятельности наличие оформленного на работу гражданина Грузии. Его знание грузинского языка и местного законодательства упростить контакты с государственными службами.

Плательщики подоходного налога в Грузии

В соответствии с действующим налоговым законодательством Грузии плательщиками подоходного налога являются:

• физические лица – резиденты;
• физические лица – нерезиденты, получающие доход от источника, который находится на территории Грузии.

Обязательный платеж начисляется на разницу между полученным доходом и другими вычетами.

С 2019 года в Грузии начала действовать пенсионная реформа, которая предусматривает обязательное отчисление из заработной платы 2% на специальный пенсионный счет.

Поэтому подоходный налог будет начисляться на доход уже за минусом обязательного пенсионного платежа. Следует отметить, что нерезиденты не обязаны платить пенсионный взнос.

Доход, полученный нерезидентом через постоянное представительство (например, филиал иностранной компании) облагается налогом с учетом вычетов (при их наличии). Доход, полученный нерезидентом от продажи имущества, корректируется на расходы, связанные с получением этого дохода и уже от этой суммы удерживается платеж в бюджет.

Отчетность по уплате подоходного налога обязаны вести компании-работодатели, а также все кто удерживает налог сразу же при выплате дохода.

Физические лица-нерезиденты обязаны ежегодно подавать декларацию до 1 апреля следующего года, но только с информацией о доходах, которые не облагались налогом у источника выплаты.

Налог у источника выплаты удерживается работодателем, кроме следующих случаев:

• если выплата осуществляется компаниями, зарегистрированными в СИЗ;
• с заработной платы выплачиваемой нерезидентом нанятому лицу, если эти расходы не являются представительскими.

Ответственность за оплату налога у источника выплаты непосредственно несут компании, которые выплачивают заработную плату. Именно они подпадают под санкции за нарушение сроков перечисления или за неверно рассчитанный размер подоходного налога.

Обязательный платеж перечисляется в бюджет сразу после выплаты заработной платы или другой формы дохода, а если выплата осуществляется в неденежной форме – в последнее число соответствующего месяца.

Также в обязанности компании, которая выплачивает доход, входить ежемесячная подача в фискальный орган до 15 числа следующего месяца информации о выплаченных доходах.

Регистрация компании в Грузии

Ставка подоходного налога в Грузии

Стандартный размер ставки подоходного налога в Грузии составляет 20%. Но если физические лица получают прибыль от сдачи жилья в аренду, тогда их доход облагается 5%-тным налогом. Однако при использовании недвижимости в коммерческих целях, налогообложение доходов будет осуществляться по стандартной ставке 20%.

Освобождаются от уплаты налога:

• доходы дипломатов;
• гранты и пособия от благотворительных организаций;
• алименты;
• выигрыши и призы спортсменов за участия в соревнованиях;
• доход физических лиц от продажи: земли или других активов, которые были в собственности более 2 лет, либо транспортного средства, которым владели более полугода с момента регистрации;
• подарки стоимостью менее 1 000 лари, кроме подарков от работодателя наемным работникам;
• доход от реализации сельскохозяйственной продукции, если его размер за календарный год не превышает 200 000 лари;
• доход нерезидента, полученный от источника в Грузии на основании страхования и перестрахования рисков компаниями или частными предпринимателями;
• доходы нерезидента от передачи имущества в лизинг;
• выигрыш в лотерею, если его размер не превышает 1 000 лари;
• доходы нерезидентов, полученные не более чем за 30 календарных дней от работодателя-нерезидента, при условии, что такие расходы не относятся к категории постоянных управленческих расходов;
• доход граждан, организаторов игорных клубов, тотализаторов, кроме прибыли полученной от организации игр в системно-электронной форме;
• доход предпринимателя, имеющего статус высокогорного поселения в течение 10 лет после получения этого статуса;
• доход физического лица, постоянно проживающего в высокогорном поселении, при условии что он не превышает 6 000 лари в год.

Доход, полученный нерезидентом от источника, который не относится к постоянному представительству, подлежит налогообложению у источника выплаты без налоговых вычетов по таким ставкам:

• роялти – 5%;
• за услуги международной связи, телекоммуникации и международного транспорта – 10%;
• доход от сделок с нефтью и газом – 4%.

Следует отметить, что роялти, полученное резидентом от постоянного учреждения (резидента или нерезидента) облагается налогом в размере 20%.

Налогообложение дивидендов и процентов в Грузии

Дивиденды, выплаченные предприятием-резидентом Грузии подлежат налогообложению по ставке 5%, за исключением, когда их выплачивает компания СИЗ. В таком случае, они не облагаются налогом и не включатся лицом-получателем в его совокупный доход.

В соответствии с действующим грузинским законодательством дивиденды выплачиваемые компаниями, зарегистрированными в СИЗ, физическим лицам-учредителям не облагаются налогами. Они в полной сумме зачисляются на счет в грузинском банке и уже оттуда акционеры могут распоряжаться ими по своему усмотрению.

В ситуациях, когда учредителями выступают юридические лица, аналогична, как и с физическими. Но следует учесть, если акционер захочет, чтобы дивиденды ему перечислили на счет у себя в стране, тогда он будет обязан заплатить налоги в соответствии с законодательством своего государства.

Ситуация с процентами аналогична, как и с дивидендами. Они облагаются налогом у источника оплаты в размере 5% и поэтому не вносятся в совокупный доход получателя. Проценты, выплачиваемые компаниями СИЗ не облагаются налогом.

Свободная индустриальная зона в Поти

Перспективы изменений, касающихся подоходного налога в Грузии

Поступления от подоходного налога в бюджет страны за 2018 год составили 2,9 млрд. лари (29,7% от всех налоговых отчислений). Больше Грузия заработала только от НДС – 4,4 млрд. лари (45,7%). На 2019 год в планы правительства входит получить от подоходного налога около 3 365,0 млн. лари.

После старта пенсионной реформы ряд политических партий в Грузии выступили с предложением снизить ставку подоходного налога до 18%, чтобы совокупная нагрузка на доходы физических лиц не превышала 20% (имеется ввиду 2% пенсионного взноса). Также рассматривается перспектива деньги от подоходного налога направлять не в центральный бюджет, а в местные бюджеты в зависимости от региона регистрации физического лица.

Если у Вас возникли вопросы относительно налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов в Грузии, пишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. Мы обязательно их рассмотрим и дадим подробный ответ. Кроме этого можете к нам обращаться также и по другим вопросам, связанным с налогообложением, ведением бизнеса и инвестированием в Грузии.

#Налоги В Грузии

Налогообложение юридических лиц в Грузии — Международный Бизнес

International Wealth

Грузинская юрисдикция становится все более интересной для иностранных инвесторов. И причин, тому очень много.

Во-первых, лояльная система налогообложения и наличие безналоговых зон, во-вторых, простота регистрации и легкость ведения бизнеса, в-третьих, высокий уровень конфиденциальности финансовой информации.

И это только часть преимуществ, которые станут доступными для тех, кто планирует начать бизнес в Грузии.

Налогообложение компаний в Грузии

Налогообложение юридических лиц — одно из основных преимуществ Грузии, особенно по сравнению с соседними государствами. В результате реформ проводимых правительством страны количество налогов в стране снизилось с 22 до 6, также существенно уменьшилась и налоговая нагрузка на хозяйственные субъекты.

Кроме этого правительством страны была взята за основу «эстонская модель» налогообложения, как наиболее эффективная и способствующая развитию бизнеса. Ее суть заключается в том, что предприятия освобождаются от уплаты налога на прибыль, при условии направления полученного дохода на дальнейшее развитие бизнеса.

Достижения Грузии в налоговой сфере были отмечены в последнем опубликованном рейтинге Paying Taxes (декабрь 2018 года). По уровню лояльности налоговой системы страна находится на 16 месте среди 190 стран мира.

И это самая лучшая позиция среди государств региона. Так, к примеру, Россия находиться на 53 месте, а Азербайджан — на 28 месте.

В рейтинге Paying Taxes отмечается, что компаниям, зарегистрированным в Грузии достаточно 220 часов работы, чтобы погасить налоги, а налоговая нагрузка составляет 9,9%.

На сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:

• налог на прибыль — 15%;

• НДС — 18%;

• налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции;

• акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии);

• налог на имущество — до 1%.

Все налоги кроме последнего являются национальными, налог на имущество — региональным или местным. Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов. Здесь его ставка установлена на уровне 5%.

Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2019 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд. Ранее такого требования не было, но с 2019 года в стране стартовала пенсионная реформа, которая ввела новые обязательства, как для юридических, так и физических лиц.

Узнайте больше о налоговых льготах и ставках налогообложения для бизнеса и граждан в Грузии.

Налоговые льготы для компаний в Грузии

С целью создания благоприятных условия для развития бизнеса и привлечения иностранных инвесторов в страну, правительством Грузии было принято ряд мер направленных на снижение уровня налогообложения субъектов хозяйственной деятельности. Речь идет о:

• создании Свободных индустриальных зон (СИЗ) — это территории, где зарегистрированные компании освобождаются от уплаты всех налогов, при условии ведения торговой деятельности с нерезидентами Грузии.

Следует отметить, что в СИЗ, разрешается вести практически любую законную деятельность, кроме производства и торговли оружием, радиоактивными и психотропными веществами, наркотиками, а также использовать помещения для проживания;

Узнайте больше о преимуществах ведения бизнеса в самых популярных СИЗ Грузии.

• статусе виртуального лица — его могут получить только компании, занятые в IT-сфере и реализовывающие свою продукцию за пределами Грузии. Его наличие также освобождает юридических лиц от налоговых обязательств, за исключением налога с дивидендов (5%).

Кроме этого, представителям малого бизнеса (годовая выручка не более 500 000 лари) в Грузии в 2018 году снизили налог с оборота с 5% до 1%.

Очень много правительством страны было сделано в сфере возврата НДС. В 2018 году была запущена система автоматического начисления и возврата налога субъектам хозяйственной деятельности, которая позволяет предприятиям вернуть НДС сразу после сдачи декларации, используя функционал личного кабинета налогоплательщика.

Простая и понятная система налогообложения, наличие Свободных индустриальных зон все это существенно увеличило заинтересованность грузинской юрисдикцией среди бизнесменов из соседних стран, которые ведут деятельность в международных масштабах. Ведь, к примеру, если открыть компанию в грузинской СИЗ, можно существенно снизить расходы на налогообложение.

Законодательство Грузии в сфере предпринимательства очень лояльное и допускает создание предприятий, как резидентами, так и нерезидентами, не ограничивает размер уставного капитала и не обязывает иностранцев нанимать на работу грузин.

Однако самостоятельно открыть компанию в Грузии будет сложно, так как все документы для регистрации необходимо подготовить на грузинском языке, да и знания местного законодательства лишними не будут.

Поэтому, если Вас интересует, как зарегистрировать фирму в Грузии пишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. В нашей компании работают опытные юристы-носители грузинского языка.

Они оперативно подготовят все необходимые учредительные документы для регистрации компании, не нарушая законодательство, с учетом требований клиента.

«,»author»:»International Wealth»,»date_published»:»2019-07-09T12:26:28.693Z»,»lead_image_url»:»https://miro.medium.com/max/750/1*XVo3HEawdSZ7XNgy7Jg3mA.jpeg»,»dek»:null,»next_page_url»:null,»url»:»https://medium.com/%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B8/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D1%8E%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8%D1%85-%D0%BB%D0%B8%D1%86-%D0%B2-%D0%B3%D1%80%D1%83%D0%B7%D0%B8%D0%B8-3608e381274a»,»domain»:»medium.com»,»excerpt»:»Ð“рузинская юрисдикция становится все более интересной для иностранных инвесторов. И причин, тому очень много. Во-первых, лояльная система…»,»word_count»:672,»direction»:»ltr»,»total_pages»:1,»rendered_pages»:1}

Налоги в Грузии

Налоговая система в Грузии считается одной из самых либеральных и привлекающих среди стран Европы. Налоги в Грузии действительно весьма низкие, поэтому эта страна отлично подходит для ведения предпринимательской деятельности. Согласно данным рейтинга на сегодняшний день Грузия является 16 республикой в мире по простоте ведения бизнеса.

Грузия — очень привлекательная для инвестиций страна

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

• Подоходный налоговый платёж.
• Налоговый взнос на прибыль.
• НДС.
• Акциз.
• Таможенный сбор.
• Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы Грузии

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии.

Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму.

Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2020 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов.

Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней.

То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

• Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
• Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
• Особами, воспитывающих приёмных детей.
• Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

• Получение авторского гонорара (роялти).
• Получение дивидендов.
• Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
• Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
• Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

• Сдачи крови.
• Получения грантов.
• Получения алиментов.
• Присвоения денежных призов.
• Получение прибыли от развода.
• Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году.

Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется.

Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Общая налоговая нагрузка в разных странах

НДС

НДС в 2020 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

НДС не облагается:

• Ценные бумаги.
• Золотые слитки, которые в дальнейшем будут переданы нацбанку Грузии.
• Движимое имущество в государственной собственности.
• Недвижимое имущество в государственной собственности.
• Природный газ, импортированный для производства электро- и теплоэнергии.
• Религиозные товары.
• Акцизные марки.
• Пестициды и химикаты, которые предназначены именно для обработки сельскохозяйственной продукции.
• Горючее в баке.
• Фармацевтическая продукция (исключение касается только жевательных резинок).
• Легковые авто.
• Печатная продукция.
• Хлеб, предназначенный для людей, болеющих на диабет.
• Другое. НДС в странах мира

Налог на имущество

Налог на недвижимость в Грузии уплачивается отдельно. Его обязаны вносить собственники недвижимости. Размер налоговой ставки колеблется от 0.8% до 1%. Ставка зависит от рыночной стоимости имущества.

Таможенная пошлина и акциз

Таможенная пошлина (налог на импорт) зависит от вида импортируемой продукции. В Грузии применяются 3 налоговые ставки:

Наиболее часто акцизом облагаются автомобили. Налоговая ставка зависит от возраста машины и объёма двигателя.

Интересное видео. Цены на грузинском авторынке.

Таблица: акциз на автомобили

Возраст транспортного средства (выражено в годах)	Объём двигателя (выражено в см3)	Налоговая ставка (выражено в лари)
До 1	1	1.5
1	1	1.5
2	1	1.5
3	1	1.4
4	1	1.2
5	1	1
6	1	0.8
7	1	0.8
8	1	0.8
9	1	0.9
10	1	1.1
11	1	1.3
12	1	1.5
13	1	1.8
14	1	2.1
Больше 14	1	2.4

Налоги на импортные автомобили в Грузии

С ценами на бензин в Грузии можно познакомиться по ссылке.

Транспортный налог

Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.

Таблица: размер транспортного налога

Возраст транспортного средства	Налоговая ставка (выражено в лари)
До 1 года	500
От 1 года до 5 лет	240
От 5 до 10 лет	120
Больше 10 лет	60

Приобретение недвижимости иностранцами

Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости.

Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить.

Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.

Ставка налога на имущество зависит от уровня дохода, но не может превышать 1% в год от стоимости недвижимости

Если прибыль от аренды более 40 000 долларов в год, то в таком случае дополнительно уплачивается взнос в размере от 0.2 до 0.8% от дохода.

Стоит также отметить, что если иностранный резидент приобретает недвижимость в Грузии стоимостью свыше 35 000 долларов, то он может претендовать на получение вида на жительство в этой республике.

О том, как получить грузинское гражданство, читайте на нашем сайте.

Свободная промышленная зона

Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.

Экономические зоны:

• Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
• Свободная Индустриальная Зона Поти.
• Тбилисская Свободная Зона.

Основные преимущества свободных зон:

• Нулевая ставка на корпоративный налог.
• Отсутствие требований по минимальному капиталу.

Грузия — идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом — в следующем видеоматериале.

 Здесь можно прочитать о налоговых системах Черногории, Латвии и Дании.

Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии

страница » Налоги в Оффшоре » Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии

С принятием нового Налогового кодекса в Грузии количество налогов было снижено практически в 5 раз. Сейчас в Грузии взымается 6 налогов – подоходный, НДС, налог на прибыль, имущество, импорт и акциз.

В данной статье мы подробнее рассмотрим три национальных налога – подоходный, на прибыль и НДС.

Информация позволит узнать, как происходит их начисления в Грузии и в каких случаях возможны исключения для уплаты.

Подоходный налог в Грузии: кто является плательщиком, основная информация, в каких случаях не взымается

Подоходный налог в Грузии взымается с физических лиц-резидентов и нерезидентов по ставке 20%.

Отметим, что походный налог может взыматься по ставке 5%:

• От дохода, полученного физическими лицами от сдачи с целью проживания жилой недвижимости, не производя вычеты из него.
• Избыточный доход от предоставления автотранспортных средств, жилой недвижимости и земельных участков.

В каких случаях происходит освобождение от уплаты подоходного налога в Грузии?

В Грузии существуют льготы, предусматривающие неуплату подоходного налога. В случае, если у физического лица возникает право на несколько льгот, то применяется наивысшая из них.

Если доход не превышает 3000 лари в год, его могут не уплачивать следующий круг лиц:

• Участники боевых действий за территориальную целостность Грузии и Второй мировой войны.
• Лица, которые имеют звание «Мать Грузии».
• Лица, усыновившие или взявшие на воспитание ребенка.
• Матери-одиночки.

Также воспользоваться льготой по неуплате этого налога в Грузии могут лица с ограниченными возможностями, если их годовой доход не превышает 6000 лари.

Также, Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от подоходного налога:

• Доходы нерезидентов, полученные от работы в иностранных дипломатических учреждениях на территории Грузии.
• Гранты и государственные академические стипендии.
• Государственные, накопительные и возвратные пенсии и компенсации.
• Прибыль некоммерческой организации, полученная для благотворительной деятельности.
• Алименты.
• Денежные призы, полученные спортсменами.
• Доход, полученный впоследствии развода.
• Излишек за продажу жилой недвижимости, которая находилась в собственности не более 2 лет.
• Излишек за продажу автотранспорта, находившегося в собственности не более полугода.
• Компенсация за сдачу крови.
• Имущество, полученное при приватизации.
• Имущество, полученное безвозмездно как компенсация в случае стихийных бедствий.
• Компенсация лицам с гуманитарным статусом или беженцам, временно перемещенным лицам.
• Доход от предоставления имущества в лизинг нерезидентами.
• Доходы, полученные от не находящихся на территории Грузии источников.
• Военные пособия получившим увечья, или в случае гибели лица.
• Доходы нерезидентов в виде заработной платы за наемную работу, выполняемую менее 30 календарных дней на территории Грузии.

Налог на прибыль в Грузии и все что нужно про него знать

Плетельщиками налога на прибыль в Грузии являются предприятия резиденты и нерезиденты, которые:

• Получают доход от коммерческой деятельности, постоянно находясь в Грузии.
• Получают доход от коммерческой деятельности с источника, находящегося в Грузии без постоянного пребывания в стране.

Объектом данного налога является прибыль предприятия, которая является разницей между совокупным доходом и сумой вычетов. Если предприятие-нерезидент не имеет постоянного учреждения, налог на прибыль облагается у источника уплаты без вычетов.

Налог на прибыль в Грузии уплачивается по ставке 15%. Но в Налоговом кодексе предусмотрено исключение – предприятия, получающие прибыль от операций с нефтью и газом, уплачивают налог по ставке 10% (в случае, если договоры были заключены до 1 января 1998 года).

В Грузии есть исключения, по которым прибыль предприятия может быть освобождена от налога. В этот перечень входит прибыль:

• Бюджетных, благотворительных и международных предприятий, полученная не от экономической деятельности.
• Пожертвования.
• Членские взносы.
• Гранты.
• Национального банка Грузии.
• От реализации предметов религиозного назначения.
• Международных финансовых компаний от предоставления услуг, выполнения финансовых операций, продажи ценных бумаг нерезидентов Грузии и международных финансовых компаний.
• От предоставления имущества, не связанного постоянным учреждением в Грузии, в лизинг нерезидентом.
• Международных инвестиционных фондов.
• Компенсация за возмездное предоставление услуг поручительства.

Также, сроком на 15 лет от налога на прибыль освобождены компании, зарегистрированные в Свободных туристических зонах.

Отметим, что в Грузии действует так называемая «эстонская модель» налогообложения. Суть заключается в том, что прибыль компании, которая реинвестируется обратно в компанию, не облагается налогом в Грузии.

Если вы планируете начать вести коммерческую деятельность на территории Грузии и хотите узнать подробнее про налог на прибыль и возможности исключения его уплаты для вашего вида деятельности, рекомендуем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компани».

Налог на добавленную стоимость в Грузии – узнайте подробную информацию

НДС в Грузии уплачивается по ставке 18% от итоговой суммы операций, экспорта и реэкспорта товаров, выполненных в отчетный период. Плательщиками налога на добавленную стоимость в Грузии являются лица:

• Зарегистрированные и обязанные зарегистрироваться как плательщик НДС.
• Производящие постоянный или временный ввоз товаров в страну без обязательства регистрации.
• Нерезиденты (без регистрации в качестве плательщика НДС и имеющие статус постоянного нерезидента), предоставляющие услуги на территории страны.
• Товары, которые реализуются на аукционе в счет уплаты налоговой или другой финансовой задолженности.

В Грузии налогом на добавленную стоимость облагается:

• Экспорт.
• Временный ввоз.
• Импорт.
• Реэкспорт.
• Поставки товаров и услуг в рамках коммерческой деятельности.
• Использованные для некоммерческой деятельности товары и услуги, приобретенные по НДС, если плательщик получил по нему зачет.
• Остаток товара в случае отмены регистрации в качестве плательщика НДС в Грузии.
• Получение бартером на долю в предприятии товаров и услуг в индивидуальную собственность.
• Основные средства, возвращаемые арендодателю по истечению или досрочному разрыванию договора аренды.
• Операции по обмену товарами и услугами.

В Грузии возможно освобождение от НДС товаров и услуг с правом и без права на зачет.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождается импорт/поставка:

• Ценных бумаг, иностранной и/или национальной валюты.
• Золота и слитков из него, которые передаются Национальному банку.
• Недвижимого, движимого имущества и драгоценностей с дальнейшим признанием их государственной собственностью.
• Имущество, принадлежащее государству по приватизационной программе.
• Природного газа для производства электроэнергии и теплоэнергии.
• Товаров религиозного назначения.
• Акцизных марок Службой доходов.
• Пестициды, химикаты, посадочные и посевочные культуры согласно утвержденному перечню правительством, предназначенные для сельского хозяйства.
• Предназначенных для маркировки подакцизных и не подакцизных товаров.
• Горючего в баке (стандартном) въезжающего на территорию Грузии транспорта.
• Товары, представленные в таблице ниже.

Название товара	Код Национальной товарной номенклатуры ВЭД
Тетради	4820 20 000 00
4801, 4802 55, 4802 61 100 00 и 4810 22
Солодковый корень	1211 90 980 00
Природный неочищенный шеллак	1211 20 000 00, 1301 20 000 00 и 1301 90 000 00
Желатиновые капсулы	1504 20, 1515 30, 1520 00 000 00, 1702 11 000 00, 3912 12 000 00, 3912 31 000 00, 7010 10 000 00, 7010 90 790 00 и 9602 00 000 00
Сырье и субстанции для лечебных целей	28 и 29 группа
Фармацевтическая продукция (кроме жевательных резинок)	30 группа
Медицинского и ветеринарного назначения	8419 20 000 00, 9001 30 000 00, 9001 40, 9001 50, 9018–9022 (кроме 9019 10 900 00), 9025 11 200 00 и 9402 90 000 00
0102 21, 0103 10 000 00, 0104 10 100 00, 0104 20 100 00, 0105 11, 0511 10 000 00, 0602 10, 2503 00, 2803 00, 3101 00 000, 3103-3105, 3808 91, 3808 92 и 3808 93
Легковые автомобили	8703
Книги, журналы, газеты, ноты	4901, 4902, 4903 00 000 00 и 4904 00 000 00
Детское питание и предметы детской гигиены	Соответствующая маркировка при поставке
Диабетический хлеб	Соответствующая маркировка при поставке
Шасси, кузова, части и устройства	8706 00 190 00, 8706 00 990 00, 8707 90 100 00, 8707 90 900 00, 8708 10 900 00, 8708 29 100 00 – 8708 40 900 00, 8708 50 900 00 – 8708 70 100 00, 8708 80, 8708 91, 8708 92, 8708 93, 8708 94 и 8708 99
8802 11 100 00, 8802 12 100 00, 8802 20 100 00, 8802 30 100 00 и 8802 40 100 00
8903

Также не облагается НДС без права на зачет предоставление земельного участка, доли в товариществе.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются услуги:

• Медицинские.
• Финансовые.
• Строительство, роспись и реставрация храмов и памятников, заказанные грузинской Патриархией и Министерством культуры и охраны памятников.
• Ритуальные.
• Сервитута.
• Ухода и опеки за детьми образовательными учреждениями.
• Уход за больными и лицами старше 60 лет.
• В сфере искусства и спорта, предоставленные несовершеннолетним лицам.
• Пассажирского транспорта по регулируемым ценам.
• Образовательные.
• Маркировки не подакцизных и акцизных товаров.
• Уборки населенной территории.
• Для ликвидации аварий, стихийных бедствий и катастроф.

С правом на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются:

• Товары и услуги для пользования иностранными дипломатическими представительствами.
• Услуги отправления и получения груза, оказываемые ж/д и автовокзалами, аэро- и морскими портами.
• Навигационные, информационные и диспетчерские услуги, оказываемые аэро- и морскими портами.
• Услуги экспедиторов.
• Услуги агентирования в портах.
• Реализация (услуги) билетов на международные пассажирские перевозки.
• Услуги таможенного контроля, входящие в стоимость международного пассажирского билета.
• Передача товаров и оказание услуг государству безвозмездно.
• Поставка активов в виде взноса в капитал или при реорганизации организации.
• Поставка Национальному банку золота.
• Ввоз иностранных туристов и оказание им туристических услуг.

Льготные налоговые режимы Грузии, в которых не удерживается налог на прибыль и НДС

Включить свою компанию в Грузию выгодно из-за специально созданных налоговых режимов.

Такие налоги, как НДС и на прибыль в Грузии не взымаются с компаний, зарегистрированных в одной из Свободных Индустриальных Зон (Поти, Тбилиси и Кутаиси) или Виртуальной зоне Грузии. Отметим, что в этих зонах исключены не только эти налоги.

С подробной информацией можете ознакомиться в статьях: «Регистрация компании в Грузии. Все, что нужно знать про свободные индустриальные зоны страны» и «Виртуальные зоны в Грузии и все что про них стоит знать».

Для желающих воспользоваться преимуществами льготных зон предлагаем услуги, которые позволят быстро и без проволочек зарегистрировать компанию в них:

Регистрация компании в СИЗ Тбилиси с бизнес-портфелем оффшора

Удаленная регистрация IT-компании в Грузии с бизнес-портфелем

В Грузии есть возможность воспользоваться налоговыми льготами по уплате НДС и налога на прибыль, если зарегистрировать компанию еще в одном налоговом режиме – Свободное складское предприятие.

В этом случае организация выступает как логистическая единица для международных транзитных компаний и не уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли от реэкспорта через Свободное складское предприятие и НДС за поставку товаров.

Банковские Счета В Грузии Бизнес В Грузии Налоги В Грузии Низкий НДС ПМЖ В Грузии

Вся правда о подоходном налоге для иностранцев в Грузии. Часть 1. • JUST Advisors

В Грузии много приезжих. И не все они – туристы. Здесь много фрилансеров – от IT-мегамозгов до потрясающих в своем стиле и креативе фотографов и дизайнеров. В стране немало экспатов, которые работают по найму.

 Нужно ли им платить налог на доходы, полученные в Грузии? Какова ставка налога и сроки его уплаты? Как налоговые обязательства в Грузии связаны с налоговыми обязательствами в стране гражданства? И есть ли различия между подоходным налогом для местных жителей и иностранцев? – давайте разбираться.

Поскольку речь в статье пойдет об иностранцах, сразу оговоримся, что для целей налогообложения иностранцы (как и граждане Грузии) делятся на 2 категории: 

• налоговые резиденты Грузии – по общему правилу это лица, которые проживают в стране больше 183 дней в течение 12 непрерывных календарных месяцев (гражданин Грузии, иностранец, лицо без гражданства – наличие ВНЖ и гражданства значения не имеет).
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами, – все остальные.

Получение ВНЖ в ГрузииПолучение Гражданства в Грузии

Общее правило звучит так: «Любой доход, полученный физическим лицом от источника в Грузии, облагается подоходным налогом». 

Применительно к доходам от трудовой деятельности и от оказания услуг/выполнения работ Источник дохода находится в Грузии, если Исполнитель выполняет работу по трудовому договору или производит услугу/выполняет работу на территории Грузии.  Работа может быть любая —  изготовление мебели или консультации психолога по скайпу, маркетинговые исследования рынков Занзибара или разработка программного продукта для Apple. Главное, что вы выполняете свою работу в Грузии. 

Регистрация бизнеса в Грузии

Служба доходов Грузии считает, что даже если вы используете для работы только личный ноутбук, а сам процесс создания продукта идет в вашей голове или в виртуальном мире, вы все равно оказываете услугу в Грузии хотя бы потому, что физически находитесь здесь, пользуетесь электричеством, средствами связи.

Имеет ли значение форма получения дохода?

Нет. Доход, полученный как в безналичной, так и в наличной форме подлежит налогообложению. Это касается и платежей, произведенных через PayPal и аналогичные платежные системы. Это также касается доходов, полученных вами на счета в иностранных банках. Правда такие платежи, как и расчеты наличным, Службе доходов отследить крайне сложно.

А если Заказчик находится за границей?

Для целей подоходного налога это не имеет значения. Заказчиком может быть грузинская компания или физическое лицо, представительство иностранной компании в Грузии, находящийся в Грузии иностранец, иностранная компания – важно только то, что всем им вы оказываете услуги или выполняете работы на территории Грузии.

Ставка налога и доход, подлежащий налогообложению:

1. Физическое лицо — налоговый резидент Грузии, платит подоходный налог в размере 20% от суммы полученного дохода
2. Доход физического лица, не являющегося налоговым резидентом Грузии, облагается налогом в следующем размере: 
   • По ставке 20% облагается заработная плата
   • По ставке 10% облагается прочий доход, полученный не по трудовому договору.
3. Если Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя (ИП), подоходный налог в размере 20% начисляется на его доход.

   Доход определяется как разница между суммой полученного вознаграждения и произведенными затратами, связанными с выполнением работ/оказанием услуг (в том числе (в зависимости от ситуации) покупка материалов, оплата коммунальных услуг, интернета)

4. Если Исполнитель — ИП со статусом малого бизнеса, подоходный налог уплачивается в размере 1% от всей суммы полученного вознаграждения (пока размер вознаграждения в течение последовательных 12 месяцев не превысит 500.000 лари (или эквивалент).

ИП-малый предприниматель VS лицо виртуальной зоны. Как лучше вести IT-бизнес в Грузии?

Кто должен платить подоходных налог – Исполнитель или Заказчик?

1. ИП рассчитывает и платит налог самостоятельно, но в договоре ИП-Исполнитель может возложить эту обязанность на Заказчика.
2. Подоходный налог с заработной платы и с вознаграждения физического лица (без каких-либо статусов) удерживается и уплачивается работодателем (заказчиком)

Помните, что:

• Если ваш работодатель (а) иностранная компания (у которой нет официального представительства в Грузии) или (2) компания, зарегистрированная в Свободной экономической зоне Грузии, исчислить у платить подоходный налог в бюджет Грузии вам нужно будет самостоятельно.
• Если вы — ИП со статусом малого бизнеса, то 6.000 лари в год, которые вы выплачиваете в качестве вознаграждения своим работникам или нанятым вами фрилансерам, не облагаются подоходным налогом.
• Если вы нанимаете на работу по трудовому договору или по договору об оказании услуг лицо, у которого есть статус микробизнеса, то возможны варианты:
  • вы нанимаете такое лицо именно как микробизнесмена – в этом случае зарплата (вознаграждение) НЕ облагается подоходным налогом, сумма выданной зарплаты (вознаграждения) микробизнесмену НЕ может быть включена вами в затраты для целей налогообложения. Ваш Исполнитель-микробизнесмен включает полученную зарплату (вознаграждение) в сумму своего допустимого дохода микробизнеса (30.000 лари). 
  • вы нанимаете такое лицо как физическое лицо, а не как микробизнесмена – в этом случае зарплата (вознаграждение) облагается подоходным налогом, сумма выданной зарплаты (вознаграждения) микробизнесмену может быть учтена вами в затраты для целей налогообложения. Ваш Исполнитель НЕ включает полученную зарплату (вознаграждение) в сумму своего допустимого дохода микробизнеса (30.000 лари). Проще говоря, работая по найму, Исполнитель работает НЕ в рамках статуса микробизнеса.
• При заключении договора обращайте внимание, какая сумма вознаграждения указана и имейте ввиду налоги.

Кто и когда должен подавать декларацию по подоходному налогу? Когда нужно оплатить налог?

1. ИП обязаны подавать декларацию по подоходному налогу ежегодно до 31 марта года, следующего за годом получения дохода. До этого момента должен быть уплачен подоходный налог за отчетный год.
2. ИП со статусом малого бизнеса обязаны подавать декларацию по подоходному налогу ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода и в те же сроки оплатить налог за отчетный месяц.

Финансовая практика Just finance – услуги по подготовке и сдаче налоговой отчетности, консультации по вопросам налогообложения, представительство ваших интересов в Службе доходов

Ответственность за несдачу декларации и неуплату налога:

Служба доходов в Грузии пока не особо пристально следит за физическими лицами-налогоплательщиками, однако ответственность за нарушение налогового законодательства законом установлена:

• За несдачу каждой налоговой декларации вам придется заплатить 50 лари
• Штраф за неуплату налога установлен в размере 50% от суммы недоимки
• Пени за просрочку уплаты налога = 0,06% за каждый день просрочки 

Необходимость уплаты налога в стране налогового резидентства (для нерезидентов Грузии) – зависит от условий договора об избежании двойного налогообложения. Между Грузией и Россией такой договор отсутствует, а значит доход, полученный в Грузии, подлежит обложению в России по ставке 13%. 

Есть приятная новость – если вы являетесь налоговым резидентом Грузии ваш доход от источников за рубежом (зарплата, доход от сдачи имущества в аренду и продажи имущества, дивиденды и пр.) налогом на доходы физического лица в Грузии не облагаются.