Журнал ордер по 71 счету бланк
Журнал-ордер № 7 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ | ФИО | Сальдоначальное | Выдано в подотчет | Всего израсходовано | С К счета 71 в Д разных счетов | Сальдо конечное | |
Д | К | 10 | 19 | 20 | Д | К | |
1 | Иванов (71/1) | 6 | 200 | 2 170 | 1 838,98 | 331,02 | 1 964 |
2 | Петров (71/2) | 4 800 | 6 730 | 1 026,61 | 5 703,39 | 1 930 | |
Итого | 6 | 5 000 | 8 900 | 1 838,98 | 1 357,63 | 5 703,39 | 3 894 |
Журнал-ордер № 8
Счет68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ | Налоги и сборы | С-до начальное | В Д68 с К счетов | Всего Д68 | С К счета 68в Д разных счетов | Всего К68 | Сальдоконечное | |||
Д | К | 19 | 51 | 70 | 90 | 99 | Д | К | ||
1 | Налог на прибыль (68-1) | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 13 515,18 | 13 515,18 | 13 515,18 | |||
2 | Налог с доходов физич. лиц (68-2) | 780 | 780 | 780 | 6 589,15 | 6 589,15 | 6 589,15 | |||
3 | НДС (68-3) | 1 620 | 3 874,59 | 4 215 | 8 089,59 | 28 525,42 | 28 525,42 | 18 815,83 | ||
4 | Налог на имущество (68/4) | 420 | 420 | |||||||
Итого | 1 620 | 4 200 | 3 874,59 | 7 995 | 11 869,59 | 6 589,15 | 28 525,42 | 13 515,18 | 48 629,75 | 39 340,16 |
Журнал-ордер №9
Счет69 «Отчисление в фонды социальногострахования»
№ | Налоги и сборы | С-до начальное | В Д69 с К счетов | Всего Д69 | С К счета 69в Д разных счетов | Всего К69 | С-до конечное | ||
Д | К | 51 | 70 | 20 | Д | К | |||
1 | Отчисление в фонд соц.страх. | 1 740 | 200 | 5 052,66 | 5 252,66 | 1 759,89 | 1 759,89 | 5 232,77 | |
2 | Отчисление в пенсионный фонд | 1 680 | 1 680 | 1 680 | 13 350,87 | 13 350,87 | 13 350,87 | ||
3 | Отчисление в фонд мед.страх. | 2 160 | 2 160 | 2 160 | 3 095,27 | 3 095,27 | 3 095,27 | ||
Итого | 1 740 | 3 840 | 4 040 | 5 052,66 | 9 092,66 | 18 206,03 | 18 206,03 | 5 232,77 | 16 446,14 |
Расчет
Расчет износа (таблица 6):
Первоначальная стоимость основных средств 9 000 рублей, средний срок эксплуатации 10 лет и годовая сумма амортизации 900 рублей. Следовательно, годовая норма амортизации основных средств 10%, а сумма амортизации в месяц 900 / 12 = 75 рублей.
Высчитаем амортизацию нематериальных активов по формуле:
Ана= Сна× Нна/ 100,
где Ана– амортизациянематериальных активов, руб.; Сна– первоначальная стоимостьнематериальных активов, руб.; Нна– норма амортизации, %.
Нормы амортизациинематериальных активов определяются,исходя из срока их полезного использования:
Нна= 100 / Тсл,
где Тсл– срок полезного использованиянематериальных активов, лет.
Первоначальнаястоимость нематериальных активов 2 400рублей, средний срок эксплуатации 20лет. Тогда годовая норма амортизации:100 / 20 = 5 %. Следовательно, сумма амортизациив месяц равна:
((2 400 * 5) / 100) / 12 = 10рублей.
Расчет заработной платы (таблица 7):
Вычислим основную заработную плату по формуле:
Основная зарплата =(Оклад * Количество отработанных дней)/ Количество рабочих дней в месяце,
- Заработная плата за отработанное время директора Турчина:
(25 000 * 14) / 23 = 15 217рублей 39 копеек;
- Заработная плата за отработанное время инженера Зазнобина:
(14 000 * 23) / 23 = 14 000рублей;
- Заработная плата за отработанное время рабочего Смагина:
(12 000 * 17) / 23= 8 869 рублей 57 копеек.
Оплату за отпуск рабочему Смагину высчитаем по формулам:
ДЗср= ЗП / М * 29,6,
где ДЗср– среднедневной заработок, ЗП – сумманачисленной заработной платы в расчетномпериоде, руб.; М – число календарныхмесяцев в расчетном периоде (12 месяцев,предшествующих отпуску); 29,6 – среднемесячноечисло календарных дней.
О = ДЗср* ДО,
где О – сумма отпускных,ДЗср– среднедневной заработок, ДО– количество дней отпуска.
309 000/ (12 * 29,6) = 869 рублей 93 копейки,
869, 93 * 6 = 5 219 рублей58 копеек.
Оплату по больничному листу директору Турчину вычислим по формулам:
ДЗср= ФН / ФВО,
гдеДЗср– среднедневной заработок, ФН –фактические начисления в расчетномпериоде, ФВО – фактически отработанноевремя в расчетном периоде.
240 000/ 285 = 842 рубля 11 копеек.
Таккак стаж работы директора Турчина 23года размер дневного пособия равенсреднему дневному заработку.
БП= ДП * ПБ,
гдеБП – сумма больничного пособия, ДП –сумма дневного пособия, ПБ –продолжительность болезни.
842,6* 6 = 5 052 рубля 66 копеек.
Рассчитаем премию по формуле:
Суммапремии = (Оклад / 100%) * Процент премии,
- Сумма премии директора Турчина:
(25 000 / 100) * 15 = 3 750рублей,
- Сумма премии инженера Зазнобина:
(14 000 / 100) * 10 = 1 400рублей,
- Сумма премии рабочего Смагина:
(12 000 / 100) * 5 = 600рублей.
Высчитаем районный коэффициент сотрудников по формуле:
Районный коэффициент= (Осн. зарплата + Премии) * 15%.
- Сумма выплат районного коэффициента директору Турчину:
(15217,39 + 3 750) * 15% =2 846 рублей 11 копеек.
- Сумма выплат районного коэффициента инженеру Зазнобину:
(14 000 + 1 400) * 15% =2 310 рублей.
- Сумма выплат районного коэффициента рабочему Смагину:
(8 869,57 + 600) * 15% = 1 420рублей 44 копейки.
Высчитаем сумму начисления зарплаты сотрудникам:
- Сумма начисления зарплаты директору Турчину:
15 217,39 + 5 052,66 +3 750 + 2 846,11 = 26 866 рублей 16 копеек.
- Сумма начисления зарплаты инженеру Зазнобину:
14 000 + 1 400 + 2 310= 17 710 рублей.
- Сумма начисления зарплаты рабочему Смагину:
8 869,57 + 5 219,58 + 600+ 1 420,44 = 16 109 рублей 59 копеек.
Сумму подоходного налога рассчитаем по формуле:
ПН = (ЗН – ВН) * 13%,
где ПН – суммаподоходного налога, ЗН – сумма начислениязарплаты, ВН – налоговый вычет.
- Так как у директора Турчина в семье 1 несовершеннолетний ребенок удержан подоходный налог из заработной платы в размере:
(26 866,16 – 1400) * 13% =3 310 рублей 60 копеек.
- В семье инженера Зазнобина 2 несовершеннолетних ребенка, поэтому удержан подоходный налог в размере:
(17 710 – 2 * 1 400) * 13% =1 938 рублей 30 копеек.
- У рабочего Смагина в семье 3 несовершеннолетних ребенка, поэтому подоходный налог составит:
(16 109,59 – 2 * 1 400 –3 000) * 13% = 1 340 рублей 25 копеек.
Теперь вычислим сумму к выплате сотрудникам:
- Суммавыплаты заработной платы директору Турчину:
26 866,16 – 3 310,60 =23 555 рублей 56 копеек;
- Сумма выплаты заработной платы инженеру Зазнобину:
17 710 – 1 938,30 =15 771 рубль 70 копеек;
- Сумма выплаты заработной платы рабочему Смагину:
16 109,59 – 1 340,25 =14 769 рублей 34 копеек.
Расчет отчислений в фонды социального страхования (таблица 8):
Вычислим начисление в Фонд социального страхования:
- 26 866,16 * 2,9% = 779 рублей 12 копеек;
- 17 710 * 2,9% = 513 рублей 59 копеек;
- 16 109,59 * 2,9% = 467 рублей 18 копеек.
Вычислим начисление в Пенсионный фонд:
- 26 866,16 * 22% = 5 910 рублей 56 копеек;
- 17 710 * 22% = 3 896 рублей 20 копеек;
- 16 109,59 * 22% = 3 544 рублей 11 копеек.
Вычислим начисление в Фонд медицинского страхования:
- 26 866,16 * 5,1% = 1 370 рублей 17 копеек;
- 17 710 * 5,1% = 903 рубля 21 копейка;
- 16 109,59 * 5,1% = 821 рубль 89 копеек.
Расчет результата от реализации (таблица 10):
Выручка от реализации составит:
(55 000 + 132 000) / 1,18 = 158 474рубля 58 копеек;
Начислен НДС от проданной продукции в размере:
(132 000 + 55 000) / 118* 18 = 28 525 рублей 42 копейки;
Вычислим прибыль от реализации продукции:
158 474,58 – 90 898,69= 67 575 рубля 89 копейки;
Налог на прибыль составит:
67 575,89 * 20% = 13 515рублей 18 копеек;
Вычислим нераспределенную прибыль:
67 575,89 – 13 515,18 =54 060 рублей 71 копейка.
Журнал-ордер №1
Компания должна оформлять операции с наличными деньгами по кассе первичными документами, в соответствии с Порядком ведения операций по кассе.
Ранее для их учета и группировки применялись еще и специальные регистры – журналы-ордера №1, а также ведомость №1 к нему.
В настоящее время данные документы используются в специализированных программах в качестве одного из видов отчета при выборке.
Необходимость применения журнала ордера №1
Журнал ордер 1 применялся ранее при одноименной форме учета. На основе ее построены в настоящее время программы по бухгалтерскому учету. В них все журналы ордера заполняются автоматически, после оформления первичной документации.
Только на малых предприятиях еще сохранилась данная форма учета, при которой суммы по первичным документам нужно разносить в специальных таблицах. Однако, и здесь достаточно редко сейчас можно встретить заполнение журнала ордера в ручную.
Главное его достоинство заключается в возможности группировать документы одновременно в хронологическом порядке и по счетам бухгалтерского учета, то есть по направлениям расходования средств.
А построение ее по принципу шахматной ведомости, значение итога по столбцам равно общему итогу по строкам, предоставляет возможность дополнительно осуществлять контроль за правильностью разнесения документов в Главной книге.
Журнал ордер № 1 и ведомость к нему в настоящее время не являются обязательными к заполнению. Их составляют в качестве одного из видов сводных отчетов для контроля и получения информации в разрезе использования наличных денег.
Кроме того, существуют разновидности этого регистра для предприятий разных отраслей. В строительстве оформляется – журнал-ордер 1с, в сбытовых и снабженческих фирмах — журнал-ордер 1сн.
Порядок применения журнала
Журнал-ордер оформляется на основании данных из расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей или отчетов кассира. Он может составляться в настоящее время за любой период — день, неделю, декаду, месяц.
На крупных предприятиях с большим количеством документов по кассе его оформляют за один или несколько дней. Журнал-ордер №1 служит только для отражения операций по кредиту сч.
50 Касса, для аналитики по дебету используется ведомость № 1.
Кассовый документ или отчет кассира отражаются в шахматной ведомости. Если регистр составляется за день, по горизонтали указывается номер по порядку, в противном случае дата оформления первичных документов. Суммы распределяются в столбцах в соответствии со счетами учета, указанных в них.
При закрытии журнала-ордера подсчитываются итоги по каждой строке и графе. Сумма всего должна сойтись «на угол». После этого выводится остаток по кассе (сальдо) на конец периода.Данный регистр после оформления (распечатки) подшивается вместе с первичными документами, которые в нем отражены.
Остатки на определенные даты в нем должны совпадать с сальдо в отчетах кассира, а итого — с оборотом по кредиту сч. 50 в Главной книге за соответствующий период.
Образец заполнения журнала-ордера №1
[ads-pc-2] [ads-mob-2] В верней части документа указывается название фирмы, ее регистрационные номера, адрес.
Ниже заполняется «Журнал-ордер №1» и если он формируется за несколько дней, то указывается дата начала и конца периода.
Название граф таблицы содержат коды счетов бухучета, в дебет которых с кредита сч. 50 относятся суммы. По Плану счетов, который дает примерную корреспонденцию по данному счету, можно проверить правильность используемых кодов в первичных документах.
В первой графе отражается номер по порядку производимой записи или дата операций по кассе, если разносятся отчеты кассира за несколько дней.
В предпоследнем столбце необходимо посчитать и проставить итоги по соответствующим строкам (в хронологическом порядке). Заканчивается таблица графой сальдо по дебиту, которая отражает наличие денег в кассе на отчетную дату.
Последняя строка журнала-ордера также содержит итоги, но уже по разным счетам (по направлениям расходования средств).
Отчет визируется директором компании и главным бухгалтером с расшифровкой их личных данных.
Нюансы
[ads-pc-4] [ads-mob-4]
Если журнал-ордер №1 оформляется за день, то у него графа сальдо по дебету отсутствует.
В этом случае в первой строке записывается «Сальдо на начало дня», а в последней строке «Сальдо на конец дня» и проставляются соответствующие суммы.
Журнал ордер №1 бланк
Скачать бланк журнала-ордера №1 в форм.
Скачать пример заполнения журнала-ордера 1.
Журнал-ордер: образец заполнения
Журналы-ордера — это учетные регистры бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка регистрируется в особом журнале. Записи вносятся в хронологическом порядке.
Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета.
То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер, при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета.
Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Этот способ отражает метод двойной записи в бухучете.
Итоговые данные по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в журнале зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.Рассмотрим каждый журнал подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.
Нижеприведенные формы является примерными! В соответствии с нормами закона «О бухучете» № 402-ФЗ, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить собственные бланки первичной и учетной документации. Компания не обязана вести все журналы, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в этом вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.
Журнал-ордер № 1 «Касса»
Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ордере № 1.
Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Кредитовые обороты по сч.
50 в журнале раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1.
То есть ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.
Журнал № 2 «Расчетный счет»
Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже).
Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В журнале детализируется списание с р/счетов.
Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.
Журнал № 3 «Специальные счета»
Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в журнале № 3. Записи формируют по сч.
54, 55, 56 бухгалтерского учета.
Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных спецсчетах, то движение по этим местам хранения фиксируйте в бланке № 3.
Журнал-ордер № 4 «Заемные капиталы» и № 5 «Взаимозачеты»
Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале № 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.
Журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»
Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами, используйте журнал-ордер 6.
Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями.
Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ отражается отдельно.
Журнал-ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»
Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в журнале № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.
Журнал-ордер № 8 «Авансы по расчетам»
В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в нем следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственные операции.
Журнал № 10 «Основное производство»
Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в журнале № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.
Журнал № 11 «Готовая продукция, продажи»
Произведенную продукцию отражайте в журнале № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.
Журнал № 13 «Имущество и капиталы»
Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ордере № 13. Сведения вносите на основании первичных документов.
Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в нем отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании.
В регистре фиксируют и сведения об изменениях уставного капитала.
Журнал № 16 «Капитальные вложения»
Информация об имеющихся капитальных вложениях компании регистрируется в отдельном журнале. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).
Журнал-ордер. Заполнение журналов-ордеров. Журналы-ордера по счетам
Каждое предприятие имеет возможность самостоятельно выбрать систему и форму ведения налогового и бухгалтерского учета. Превалирующими принципами формирования бухгалтерских данных являются: достоверность, прозрачность, доступность восприятия, возможность получения отчета о любом активе или виде расчетов, исключение утечки данных и их искажения.
Применяемые формы и системы учета
Совокупность документов, регистров, отчетов бухгалтерского учета, последовательность и порядок их заполнения, внешний вид являются определяющими для формы учета. Принято выделять несколько их видов:
- Мемориально-ордерная система учета.
- Журнально-ордерная система учета.
- Упрощенная система.
Наиболее широко распространенной системой ведения на предприятии бухгалтерского учета принято считать журнально-ордерную форму.
В современных условиях автоматизации процессов создано множество вариантов программного обеспечения, которые ориентированы на получение максимального результата.
При использовании бухгалтерских программ четкие границы между формами и системами учета отсутствуют, так как формирование отчета любого вида занимает минимальное количество времени и прилагаемых усилий.
В основе данной системы лежит принцип систематизации и накопления данных, отраженных в первичных документах. Запись информации в регистрах происходит одновременно с учетом хронологической последовательности.
Основными документами системы являются: журнал-ордер, накопительная (вспомогательная) ведомость, главная книга и сальдовый баланс. Для более подробного раскрытия информации по аналитическому учету может применяться карточка и оборотная ведомость счета.
Их данные переносятся в соответствующий журнал-ордер и ведомость. Для учета основных производственных и непроизводственных фондов, нематериальных активов ведутся инвентарные карточки каждого объекта, учет затрат на производство происходит с помощью калькуляционных ведомостей.Различного рода расчетные таблицы и расшифровки ведутся по мере необходимости отдельно для каждого вида активов, расчетов.
Порядок заполнения регистров
Заполнение журналов-ордеров происходит по кредитовому признаку операции, т. е. данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр.
При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод двойной записи в одном документе.
Каждый журнал-ордер — это ведомость, построенная по шахматному принципу, сформированная по кредиту одного или нескольких подобных (близких по содержанию) счетов.
Суммовое значение хозяйственной операции ставится на пересечении строки и колонки регистра. Для примера можно взять журнал-ордер 2, предназначенный для отражения информации по кредиту счета №51 «Расчетный счет», в дебет счетов 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 и т. д.
Журнал-ордер №2
№ записи | Дата | 50 | 71 | 60 | 75 | 55 | 70 | 66 | 68 | Итого по Кредиту |
1 | 11 мая 2010 | 2,0 | 2,0 | |||||||
2 | 12 мая 2010 | 57,0 | 57,0 | |||||||
3 | 13 мая 2010 | 15,0 | 15,0 | |||||||
4 | 16 мая 2010 | 20,0 | 15,0 | 35,0 | ||||||
5 | 19 мая 2010 | 13,0 | 13,0 | |||||||
6 | 25 мая 2010 | 10,0 | 35,2 | 3,5 | 7,3 | 56,0 | ||||
Итого | 35,0 | 2,0 | 70,0,0 | 10,0 | 15,0 | 35,2 | 3,5 | 7,3 | 178,0 |
Здесь отражены следующие операции:
- 10.05.2010 с расчетного счета выдано в подотчет 2,0 единиц.
Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2
Образец кассовой книги приведен в таблице 1
Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15
№ | От кого получено и кому выдано | Корреспондирующий счет | Приход | Расход |
Остаток на начало дня | 10 000 | |||
1 (ПКО) | От банка по чеку № 25 | 51 | 60 000 | |
2 (РКО) | Выдано Иванову на командировочные расходы | 71 | 9 000 | |
Итого за день | 60 000 | 9 000 | ||
Остаток на конец дня | 61 000 |
Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1
Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.
Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»
№ | хозяйственной операции | Первичный документ | Проводка | Сумма, руб. |
1 | Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу | ПКО | Д 50 – К 62 | 5000 |
2 | Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество | ПКО | Д 50 – К 62 | 30000 |
3 | Оплачены долгосрочные ценные бумаги | РКО | Д 58 – К 50 | 4000 |
4 | Оплачены услуги сторонних организаций | РКО | Д 60 –К 50 | 1000 |
5 | Сданы денежные средства счет в банк | РКО, объявление на взнос наличными | Д 51– К 50 | 45000 |
Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.
Журнал-ордер №1 | ||||
за март 2015 г. по кредиту «Касса» | ||||
№ | С кредита счета «Касса» в дебет счетов | ИТОГО | ||
58 | 60 | 51 | ||
3 | 4000 | 4000 | ||
4 | 1000 | 1000 | ||
5 | 45000 | 45000 | ||
ИТОГО | 4000 | 1000 | 45000 | 50000 |
Заполним ведомость №1 на основе исходных данных
Ведомость №1 | ||
за март 2015 г. по дебету «Касса» | ||
Сальдо на начало месяца | 61000 | |
№ | В дебет счета «Касса» с кредита счетов | ИТОГО |
62 | ||
1 | 5000 | |
2 | 30000 | |
ИТОГО | 35000 | |
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000 |
Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2
Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»
Остаток на начало = 25000 рублей
№ | хозяйственной операции | Первичный документ | Проводка | Проводка |
1 | Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию | Выписка с расчетного счета + платежное поручение | Д 51 – К 62 | 15000 |
2 | Получено из кассы предприятия | Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными | Д 51 – К 50 | 10000 |
3 | Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком) | Выписка банка | Д 51 – К 76 | 20000 |
4 | Получены излишне перечисленные суммы налогов | Выписка банка | Д 51 – К 68 | 4000 |
5 | Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ | Выписка банка + платежное поручение | Д 60 – К 51 | 8000 |
6 | Списана ранее ошибочно зачисленная сумма | Выписка банка + объяснительная банка | Д 76 – К 51 | 20000 |
7 | Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи | Выписка банка + платежное поручение | Д 68– К 51 | 3000 |
8 | Выдано в кассу предприятию | Выписка банка + чек | Д 50 – К 51 | 10000 |
Журнал-ордер №2 | |||||
за март 2015 г. по кредиту «Расчетный счет» | |||||
№ | С кредита счета » Расчетный счет » в дебет счетов | ИТОГО | |||
50 | 60 | 68 | 76 | ||
5 | 8000 | 8000 | |||
6 | 20000 | 20000 | |||
7 | 3000 | 3000 | |||
8 | 10000 | 10000 | |||
ИТОГО | 10000 | 8000 | 3000 | 20000 | 41000 |
Ведомость №2 | |||||
за март 2015 г. по дебету «Касса» | |||||
Сальдо на начало месяца | 25000 | ||||
№ | В дебет счета «Расчетный счет» с кредита счетов | ИТОГО | |||
50 | 62 | 68 | 76 | ||
1 | 15000 | 15000 | |||
2 | 10000 | 10000 | |||
3 | 20000 | 20000 | |||
4 | 4000 | 4000 | |||
ИТОГО | 10000 | 15000 | 4000 | 20000 | 49000 |
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000 |