2ндфл срок сдачи

Срок сдачи справок 2-ндфл в 2019

Когда передавать в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос зависит от вида составляемой справки. Точнее от того, какая цифра проставлена в поле «Признак».

По общему правилу, справку 2-НДФЛ с признаком 2 следует представить не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 – не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что сдавать справки 2-НДФЛ должны налоговые агенты. То есть те организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам. Как правило, это работодатели.

Причем составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход.

Если в 2017 году вы не выплачивали физлицу доходов, с которых нужно было удерживать НДФЛ, то “нулевую” справку 2-НДФЛ подавать не нужно.

В 2018 году налоговые агенты должны еще составлять и сдавать в инспекции ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ.

Срок сдачи формы с признаком 2

2-НДФЛ – это форма отчетности, которую налоговые агенты (предприниматели и компании) сдают по итогам года в налоговые органы. Справка содержит сведения о доходах физических лиц (работников), сведения о начисленных налогах, налоговых вычетах и т.д.

Каждое физлицо вправе потребовать от работодателя индивидуальную справку по форме 2-НДФЛ, чаще всего такие справки используются банками. Сам работодатель обязан отчитаться в конце каждого года за всех своих работников, предоставив справки 2-НДФЛ. Сегодня рассмотрим правила и сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год.

Отчет по форме 2-НДФЛ сдается по итогам года, следовательно, срок сдачи переносится с текущего (отчетного) года на следующим за отчетным. Отчет за 2018 год сдается в 2019 году. С точными датами сдачи 2-НДФЛ за 2018 все несколько сложнее – они могут быть разными в зависимости от типа формы.

 Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ может измениться со сдачи отчетности за 2018 год.

Существует разница, сдаете вы отчет по доходам или по удержанному налогу.

Двум типам справок присваивается признак (Признак «1» для общей и Признак «2» для справки по удержанному налогу), который отражает основание для документа. Сроки для двух признаков будут разными.

Таким образом, для сдачи справки с признаком «1» (сдается на всех физических лиц, кому работодатель выплачивал доходы) крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год – 1 апреля 2019 года. Срок сдачи одинаковый для компаний и для индивидуальных предпринимателей. Справка с признаком «1» является стандартной и сдается на всех физлиц, устроенных по трудовому договору или договору ПВХ.

Справка с признаком «2» выдается в тех случаях, когда работодатель выплачивал доход физлицу, но в течение отчетного года так и не смог удержать налог с этого дохода. Справка с признаком «2» подается в дополнение к стандартной справке. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год по удержанному налогу – 1 марта 2019 года.

Чтоб без ошибок выдать справку 2-НДФЛ сотруднику, воспользуйтесь шпаргалкой в журнале Зарплата в учреждении.

Форму 2-НДФЛ должны сдавать все работодатели (в том числе, ИП), которые имеют работников и выплачивают им доход. При этом неважно, подписан трудовой договор или договор подряда. Для этих случаев действуют стандартный срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год, описанный выше. 

Справка 2-НДФЛ не подается, если был выплачен необлагаемый налогом доход, например, это может быть подарок, чья стоимость менее 4.000 рублей (статья 217 НК РФ); при осуществлении операций с ценными бумагами (статья 226.

1 НК РФ); в случаях, когда работник сам должен предоставлять сведения и выплачивать налог согласно требованиям законодательства, например, при операциях с недвижимостью (статьи 227 и 228 НК РФ).

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год для физлица в этом случае оговорены отдельно.

Если компания не вела хозяйственную деятельность, то сдавать нулевые 2-НДФЛ не нужно, так как в таком случае предприятие налоговым агентом не признается.

Отчетность по форме 2-НДФЛ в положенные сроки предоставляется в местный орган налогового учета (по месту регистрации), в разные, если у компании есть обособленные подразделения.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

Как сдавать отчет 2-НДФЛ за 2018 год, сроки сдачи отчетности определены, а форма? Как и в случае с формой 6-НДФЛ действуют два вида отчётности: на бумажном носителе и на электронном носителе.

Отчетность на бумажном носителе можно подать только в том случае, если численность работников составляет до 24 человек включительно. Такой отчет можно лично принести в территориальный орган (а также по доверенности) или отправить заказным письмом с описью вложения. В случае отправки по почте днем сдачи считается день, когда письмо было отправлено.

Отчетность в электронном виде обязаны сдавать все компании, численность работников которых составляет более 25 человек.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год – 1 апреля 2019 года.

В первом случае размер штрафа составит 200 рублей за каждую несданную справку с организации (и 300-500 на руководителя), во втором – 500 рублей за каждую неправильно оформленную справку.

При повторном нарушении размер штрафа может быть увеличен.

Важно! Если работодатель успевает подать уточненную справку до того, как получит извещение из налогового органа об обнаруженных ошибках, то он может избежать наложения штрафа.

Ошибка или неточность в справках 2-НДФЛ может привести к штрафу за недостоверные сведения в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Здесь ставится один из кодов: 1 – налоговые резиденты; 2 – нерезиденты; 3 – высококвалифицированные специалисты; 4 – переселенцы, которые живут за рубежом; 5 – беженцы-нерезиденты; 6 – иностранцы на патенте.

Если в компании работает иностранный сотрудник и его статус в течение года менялся, то составляется только одна справка и ставится его статус на время составления 2-НДФЛ.

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ.

В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход.

Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает. Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом.

Стало известно, что сроки сдачи формы 2-НДФЛ в 2018 г.

По этой причине в статье будут рассмотрены два вида справок во всех подробностях.

Справка получается физическими лицами в бухгалтериях организаций, являющихся для них работодателями. Для этого сотруднику требуется подать соответствующее заявление. Предприятие же обязано выдать форму 2-НДФЛ в течение трёх дней со дня регистрации запроса от работника (статья 62 Трудового кодекса РФ).

для оформления кредита в банке (при получении небольшой суммы форма 2-НДФЛ требуется не всегда, а вот для ипотеки и при запросе денежных средств на покупку автомобиля документ представляется в обязательном порядке); при выходе на пенсию; при усыновлении детей; для получения льгот, снижающих общую сумму налогов для некоторых групп граждан (например, справку необходимо предъявлять тем, кто является родителями студентов, обучающихся в высших учебных заведениях на платной основе);

В двух налоговых отчетах по НДФЛ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, есть один и тот же показатель – удержанная сумма налога на доходы.

Однако, значения данного показателя, отражаемые в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ за аналогичный период, могут не совпадать.

На это обратила внимание ФНС России в письме от 01.07.2018 г.

№ БС-4-11/[email protected] . В расчет 6-НДФЛ за 2018 год сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, не попадет.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

На каком бланке формировать справку 2-НДФЛ за 2018 год?

Утверждена ли новая форма справки? В какой срок требуется сдать в ИФНС справку за 2018 год? Как отразить в справке новые коды доходов и вычетов?

Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также можете ознакомиться с образцом заполнения справки 2-НДФЛ за 2018 год. Организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налоговыми агентами по НДФЛ, должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ c выплаченных физическим лицам доходов.

Не позднее 1 марта 2018 года в ИФНС нужно представить справку 2-НДФЛ с признаком 2.

Сделать это нужно, если в 2018 году вы не смогли удержать НДФЛ с доходов, выплаченных физлицу.

Рассмотрим, когда именно возникает такая необходимость и как в этом случае заполнять и сдавать справку 2-НДФЛ. Налоговый агент обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплаченных физлицам (п. 1, 2 ст.

Интересует их и то, какой период времени отведен для ее представления по месту требования. При этом следует помнить, что законодательством предусмотрена возможность внесения корректировок в сданные налоговые декларации.

Будьте в курсе!

Подробный порядок заполнения справки 2 НДФЛ в 2018 — 2018 году. Образец заполнения и порядок оформления справки.

Особенности предоставления формы 2 НДФЛ в налоговую инспекцию и ее выдачи работникам. Бланк новой справки.

Форма 2 НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г.

№ ММВ-7-11/485. О доходах, выплаченных в предыдущем году, надо сообщать в ИФНС до 1 апреля следующего года. Например, справку за 2018 год с признаком 1 сдают до 1 апреля 2018 года (с учетом переноса — до 3 апреля).

• Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

Кем и куда сдается отчетность

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.

Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.

Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

1. Для направления в инспекцию.
2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Справка 2-НДФЛ в 2020 году

Организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны отчитываться о перечисленных суммах и удержанном НДФЛ в прошедшем налоговом периоде по форме 2-НДФЛ. Не должны сдавать справки компании, которые:

Если облагаемых подоходным налогом выплат не производилось, нулевую справку 2-НДФЛ подавать не нужно.

С отчетности за 2021 года сведения, которые содержаться в 2-НДФЛ, войдут в состав расчет 6-НДФЛ, соответственно, необходимость подавать справку отпадет.

Сроки и порядок подачи 2-НДФЛ

Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо подать в отделение налоговой инспекции по месту нахождения компании или по месту жительства индивидуального предпринимателя до 1 марта следующего за отчетным года. Крайний срок представления справки за 2019 год – 2 марта 2020 (перенос даты в связи с выходными днями). Нарушение сроков сдачи влечет за собой штраф.

Обособленные подразделения подают 2-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета. Несколько «обособок», находящихся в одном муниципальном образовании, могут отчитываться по месту учета одного из подразделений.

Если в одном муниципалитете расположены и головной офис, и обособленные подразделения, подавать справки по ним можно по месту нахождения организации.

В зависимости от численности физических лиц, которым был выплачен доход в течение отчетного периода, 2-НДФЛ сдается:

При реорганизации компании сдать справки 2-НДФЛ следует до окончания преобразований. Если реорганизованная организация не отчиталась по форме 2-НДФЛ, эта обязанность переходит компании-правопреемнику. В случае, когда правопреемник также осуществлял выплаты физлицам, он подает справки и за себя, и за реорганизованную организацию.

Заполнение 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ отражаются денежные средства, которые были выплачены физлицу за прошедший год, а также удержанный с них НДФЛ, суммы дохода, с которых не удержан налог, и суммы неудержанного налога. Бланки оформляются отдельно по каждому работнику.

Последовательность заполнения блоков формы 2-НДФЛ:

В общей части указывается отчетный год, наименование компании или ФИО ИП, код по ОКТМО, телефон, номер справки, признак, номер корректировки, код инспекции, в которую сдается отчетность. Сведения по реорганизации вписываются только в случаях ликвидации организации, закрытия «обособки» или подачи отчета за реорганизованную компанию.

В первичной форме номер корректировки – «00». Для корректирующих справок применяются порядковые номера 01, 02 и т.д. В аннулирующем бланке указывается номер «99».

Признак справки 2-НДФЛ показывает, кто и по какой причине подает отчет. Например, «1» – в бланке сведения от налогового агента о выплаченных доходах, с которых удержан налог в бюджет. «2» – сообщение о выплаченных физлицу доходах, с которых налог не удержан. Признаки «3» и «4» указывает правопреемник, подающий отчетность за реорганизованную организацию.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода» содержит: ИНН работника (если неизвестно – не заполнять), ФИО, дату рождения, статус налогоплательщика (1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте), гражданство, данные паспорта.

Приложение к справке 2-НДФЛ заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Оно содержит расшифровку доходов и вычетов из них по видам и месяцам отчетного года. Значение поля «Сумма вычета» не может превышать значение строки «Сумма дохода».

Раздел 3 отражает стандартные, социальные и имущественные вычеты отдельно по видам, каждый – общей суммой за год. Строки «Код вида уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» предназначены для внесения сведений о документе, который послужил основанием для вычета. Коды видов уведомлений:

При необходимости показать несколько уведомлений, на каждое заполняется новая страница 2-НДФЛ.

Раздел 2 заполняется отдельно для разных налоговых ставок на основании данных из раздела 3 и Приложения. Он содержит сведения об исчисленном и удержанном НДФЛ. Если налог был удержан в полном объеме, то подается справка с признаком «1» («3» для правопреемников реорганизованной организации).

В поле «Общая сумма дохода» указывается размер заработка работника по показателям из Приложения без сокращения на вычеты. Налоговая база отражает общий доход физлица, облагаемый по указанной ставке налога, за минусом вычетов. Если в результате получается сумма меньше нуля, в строке «Налоговая база» указывается «0.00».

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется, если с выплат физлицу работодатель не смог удержать налог.

Если НДФЛ не удержан или удержан не полностью, подается справка с признаком «2» («4» – для правопреемников). В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» проставляются нули.

При подаче бумажной 2-НДФЛ в дополнение к справке необходимо прилагать сопроводительный реестр. Он оформляется в двух экземплярах по утвержденной форме отдельно для справок с разными признаками. Реестр содержит следующую информацию:

Ошибки в 2-НДФЛ: как исправить

Если в отчетности по форме 2-НДФЛ обнаружена ошибка, есть возможность внести исправления:

Корректировочные справки подаются по той же форме и в том же порядке, что и первичные.

Штрафы за 2-НДФЛ

Нарушения в порядке и сроках подачи справки 2-НДФЛ влекут за собой финансовые взыскания:

Штрафа за предоставление недостоверной информации можно избежать, если успеть подать уточненку раньше, чем налоговая обнаружит ошибки.

Справка 2-ндфл с признаком 2 в 2019 – 2020 году срок сдачи

Сегодня рассмотрим тему: «справка 2-ндфл с признаком 2 в 2019 — 2020 году срок сдачи» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Какой срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году? В каких ситуациях в 2019 году нужно сдавать справки с признаком 2 и по каким доходам? Ответы – в данном материале. Однако сразу рекомендуем обратить внимание, что справки 2-НДФЛ с признаком 2 за 2018 год в 2019 году нужно сдавать по новой форме. Если появятся вопросы по заполнению справки – обращайтесь на форум.

Нет видео.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке: 1 или 2.

Если признак “2”, то сдать справку нужно не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом. Так, за 2018 год — не позднее 1 марта 2019 года.

У справки 2-НДФЛ в 2019 году возможно два признака:

• признак 1 – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько НДФЛ с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:

• организация выплачивает доход физлицу в натуральной форме и денежных выплат не производит (например, учредителю передаетсяимущество при ликвидации ООО);
• при вынесении решения суды не разделяют суммы, причитающиеся физлицу и подлежащие удержанию (например, выплачивается средний заработок, присужденный за время вынужденного прогула, или уплачивается штраф и неустойка);
• выдается беспроцентный заем и нет иных выплат в пользу физлица.

Справку за 2018 год следует сдать по новой форме.

В справке 2-НДФЛ с признаком “2”, кроме данных о вашей организации (ИП) и физлице, нужно указать:

• в Приложении – суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог (п. 6.3 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ);
• в разд. 2 (п. 4.11 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
• в поле “Общая сумма дохода” – общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;
• в поле “Сумма налога исчисленная” – сумму начисленного, но не удержанного налога;
• в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная”, “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” – нули;
• в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.

Вот пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком “2” за 2018 год в 2019 году:

Новая 2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году за 2018 год таблица

В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Нет видео.

Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:

2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.

Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.

Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.

Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] с отчетности за 2018 г.

Теперь справка действует одновременно в двух формах:

1. Для направления в инспекцию.
2. Для выдачи физлицу – получателю доходов.

Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:

Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.

Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:

1. Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
2. Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
3. Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.

В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.

Налоговики дали рекомендации по заполнению 2-НДФЛ за 2018 год

Начиная с отчетности за минувший год необходимо применять новую форму 2-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Главное отличие формы справки о доходах — их теперь две: одна подается в налоговую, другая по запросу работника. Последняя практически ничем не отличается от бланка в прежней редакции, а вот основная справка, которая предназначена для ИФНС, претерпела серьезные изменения.

Читайте так же:  Куда платим страховые взносы за декабрь 2019 — 2020 года

Кроме того, чиновники отметили, что если сотруднику требуется справка за 2017 год и ранее, то выдать ему необходимо бланк в прежней редакции.

• Почему ГПД-выплаты и зарплата в 6-НДФЛ отражаются по-разному 22 февраля
• Компенсацию за коммунальные услуги по счетчикам НДФЛ не облагают 22 февраля
• С какого счета платить НДФЛ 20 февраля
• Не считайте срок возврата переплаты с дедлайна представления отчетности по налогу 20 февраля
• Что нужно сделать бухгалтеру до 1 марта 20 февраля

© Журнал «Время Бухгалтера» 2004 — 2019 | РУНА консалтинговая группа

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР иФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

СРОКИ СДАЧИ В ИФНС ОСНОВНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В 2019 ГОДУ

Вот таблица со сроками сдачи СЗВ-М в 2019 году по месяцам:

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны по итогам года отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных физлицам доходов. Для этого нужно подать справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:

Изучив приведенную выше таблицу, вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2018 год, отпадает:

• если вы выплачивали в 2018 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 01.03.2019 нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с указанием признака «2». Кстати, в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика»;

2 НДФЛ в 2020 году: сроки сдачи, форма, изменения

2-НДФЛ – одна из форм отчетности для работодателей в 2020 году о выплаченных работникам суммах доходов, уплаченных с них налогов и примененных налоговых вычетах. Сроки сдачи, форма и правила заполнения отчета регламентированы Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Изменения во внешнем виде и порядке заполнения документов в ближайшее время не ожидаются.

Форма отчетов

В 2020 году заполнять 2-НДФЛ по результатам минувшего года предстоит на одном из двух бланков:

1. При подаче документов налоговика – 2-НДФЛ;
2. Для предоставления работнику по заявлению последнего – «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Она выдается в течение 3-х дней или в день увольнения.

Бланк 2-НДФЛ, предназначенный для ФНС, заполняется работодателем по каждому сотруднику. Он включает основной лист с тремя разделами и приложение. На основном листе содержатся данные о:

• самой компании/ИП как налоговом агенте, который делает отчисления;
• сотруднике, на которого подается справка;
• значениях доходов и налогов за отчетный год;
• налоговых вычетах: стандартных, имущественных, социальных.

В Приложении прописывается помесячная расшифровка выплаченных доходов и предоставленных по ним вычетов с указанием утвержденных кодов.

Предлагаем скачать бланк 2-НДФЛ для отчетности в ФНС в 2020 году.

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников в 2020 году – своего рода облегченный вариант предыдущего бланка с указанием наиболее важной информации. Здесь не указывается номер документа, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.

Предлагаем скачать бланк справки 2-НДФЛ для сотрудников в формате Excel.

Сроки и способы сдачи

Отчетность по 2-НДФЛ направляется в отделение ФНС по адресу нахождения компании, ее подразделения или месту жительства ИП или учета его деятельности (при работе на ЕНВД или ПСН). Сроки сдачи определяются фактом того, был уплачен налог или нет:

1. До 1 апреля 2020 года – по всем физлицам, которым был выплачен доход и удержан НДФЛ (ст. 230 НК РФ).
2. До 1 марта 2020 года – по физлицам, которым доход был выплачен, но налог с него не удержан (ст. 226 НК РФ). При этом сохраняется обязанность уведомить об этом контролирующие органы. В 2020 г. 1 марта приходится на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи смещается на понедельник, 2 марта.

Важно! Нарушение сроков подачи или непредоставление справки грозит штрафом организации (ИП) 200 руб. за каждый экземпляр. При выявлении ошибок (неверно указанного ИНН, паспортных данных, сумм доходов и налогов) размер штрафного взыскания увеличивается до 300-500 руб. для должностного лица. 

Форма подачи будет зависеть от численности сотрудников, по которым предоставляется отчетность:

• До 25 человек – подача по усмотрению налогоплательщика в форме бумажного или электронного документа. Для направления бумажных отчетов можно пользоваться услугой почтовых отправлений почтой с описью вложений или доставлять их в инспекцию самостоятельно.
• Свыше 25 человек – подача исключительно в электронной форме посредством телекоммуникационных каналов связи. Подавать данные на флешках, CD-дисках или прочих электронных носителях недопустимо.

Правила заполнения

Положения по заполнению справки 2-НДФЛ прописаны в Приложении № 2 Приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Данные вносятся шариковой ручкой с черными, синими или фиолетовыми чернилами. При отсутствии данных ставятся прочерки или нули (вместо числовых значений). При этом недопустимы:

• двусторонняя печать отчета;
• исправление данных с использованием корректора;
• способы скрепления листов, приводящие к их порче (склеивание, сшивание, степлирование);
• отрицательные значения чисел.

Обнаруженные ошибки можно исправить подачей корректирующего отчета с указанием в соответствующем поле порядкового номера корректировки (01, 02 и пр.), в первичном документе значение будет 00.

При необходимости дополнений следует подать уточненную справку 2-НДФЛ, номер которой должен соответствовать первой сданной форме.

Важно! Штрих-код на бланке необходим для автоматизированной обработки справок в налоговых органах, поэтому для правильного считывания информации его нельзя удалять или повреждать.

Порядок заполнения

На каждой странице бланков обязательно указываются ИНН организации/ИП, КПП (головной организации или подразделения), страничная нумерация в формате 001, 002 и т. д. Далее отчет 2-НДФЛ рекомендуется заполнять по следующему принципу:

• Общая часть. Нужно указать отчетный год (в 2020 году это будет 2019), уникальный номер документа (за исключением корректирующих и аннулирующих вариантов) и код корректировки, четырехзначный код инспекции и признак. Значение последнего при подаче налоговым агентом будет 1 или 2 (при удержании и уплате налога или отсутствии такой возможности соответственно). Для аналогичных случаев, но при подаче документов правопреемником коды будут равны значениям 3 или 4 соответственно.

В общей части также следует указать наименование организации (для ИП – ФИО), код по ОКТМО, код города и номер телефона.

• Раздел 1. Содержит данные гражданина-получателя дохода: ИНН (при отсутствии данных можно подать отчет без него указания), ФИО (для иностранцев допускается латинская литерация), код статуса налогоплательщика. Их перечень указан в п. 3.5 Приложения №2 к Приказу ФНС: для резидентов РФ – «1», для нерезидентов – «2» и т. д.

Здесь же прописываются сведения о дате рождения, коде страны гражданства (для России «643»), и документе, удостоверяющем личность с указанием его реквизитов. Для паспорта значение кода будет 21, военного билета – 07, паспорта иностранца – 10, вида на жительство – 12.

• Приложение. В этой части указываются номера месяцев в хронологическом порядке, зашифрованные кодами виды доходов (по зарплате – 2000, по премиям – 2002, по отпускным – 2012, по неиспользованному отпуску – 2013) и вычетов. В последнем столбике прописываются суммы в рублях полученных доходов и предоставленных вычетов (последние не могут быть больше первых).
• Раздел 3. Отражает информацию по предоставленным вычетам с указанием соответствующих кодов, сумм в рублях и реквизитов налоговых уведомлений, по которым они предоставлены.
• Раздел 2. Информация заполняется на основании расчетов из Раздела 3 и Приложения. Здесь указываются ставка НДФЛ, общие доходы, налогооблагаемая база (доходы, уменьшенные на размер вычетов), значения удержанного и уплаченного налога. Суммы налогов рассчитываются путем умножения налоговой базы на ставку.

Новый срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году – изменения, таблица

Уже точно известно, что сроки сдачи справок 2-НДФЛ изменятся в 2020 году. Прежний порядок кардинально пересмотрен. Напомним, что все налоговые агенты обязаны предоставлять в ИФНС сведения о выданных гражданам доходах; о начисленном, удержанном и уплаченном в бюджет подоходном налоге.

Суть поправок такова. Меняется срок сдачи справок с признаком «1» или «3». Такие новшества внесены в стат. 230 НК Законом № 325-ФЗ.

Ранее формы предоставлялись за истекший год не позже 1-го апреля года следующего. С 2020 г. справки с признаками «1», а также «3» следует отправить до 1-го марта. С учетом переноса выходных дней (стат.

6.1 НК) отчитаться за 2019 год требуется до 2-го марта 2020 г.

Обратите внимание! Если в справках проставлены коды признака «2» или «4», такие документы тоже подаются до 1-го марта. То есть, с 2020 года все формы 2-НДФЛ (с любым признаком) налоговые агенты сдают в единые сроки. В каких ситуациях в отчете нужно указывать признак «2» или «4»? Эти значения проставляются, когда удержать по году подоходный налог невозможно.

Читайте: Признак 2 в справке 2-НДФЛ

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году – таблица

После внесенных в стат. 230 НК корректировок подать в ИФНС справки ф. 2-НДФЛ работодатели обязаны в следующие сроки. Таблица составлена с учетом переноса выходных дней и официальных праздников.

С какого периода в действие вступают новые сроки сдачи 2-ндфл в 2020 году

Президентом РФ корректировки в налоговое законодательство относительно сроков сдачи 2-НДФЛ утверждены в Законе № 325-ФЗ. Нововведения вступают в действие с 1-го января 2020 г. Так как в 2020 г. работодателям нужно предоставлять справки за 2019 г., начиная с этого периода в силу вступает новый срок подачи документов.

Эта же норма касается и другой формы, а именно 6-НДФЛ. Но не квартальных отчетов, они по-прежнему подаются до последней даты месяца за отчетным периодом (кварталом, полугодием или 9 мес.), а только годового. По итогам года расчет следует отправлять не до 1-го апреля, а до 1-го марта. С учетом переноса ф. 6-НДФЛ за 2019 г. подается в ИФНС не позднее 2-го марта 2020 г.

Читайте: Новые коды 2-НДФЛ 2017

Новые способы сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Важное изменение касается способа сдачи отчета. Ранее, согласно стат. 230 НК, справки «на бумаге» могли отправлять в налоговые инспекции все работодатели, численность персонала которых равна менее 25 чел. Начиная с 2020 г., этот лимит понижен до 10 чел. В 2020 г. существует два способа подачи справок:

• «На бумаге» – бумажные документы без всяких негативных последствий могут отправлять налоговые агенты, если их численность не превышает 10 чел. Или разрешено предоставлять данные через интернет. Этот лимит требуется соблюдать уже при подаче справок за 2019 год.
• В электронном формате – отчитываться только электронно обязаны те налоговые агенты, количество персонала которых составляет больше 10 чел. Отправка бумажных справок вместо обязательных электронных не допускается. Такие документы приняты не будут.

Несоблюдение установленного законодательством обязательного электронного формата подачи справок ведет к взысканию штрафа. Размер санкции утвержден в стат. 119.1 НК и составляет 200 руб. Такое наказание предусмотрено для всех налоговых агентов, включая индивидуальных предпринимателей.

Читайте: Как сдать 2-НДФЛ, если нет ИНН

Штрафы за несдачу 2-НДФЛ

Несдача справок обернется для работодателя штрафами. Размер санкции составляет 200 руб. за каждый отчет (стат. 126 НК). Этот же штраф придется заплатить, если документы поданы в ИФНС с опозданием.

Еще один вид взыскания предусмотрен законодательством за отправку справок с недостоверными сведениями. В таком случае налоговые органы могут оштрафовать нанимателя на 500 руб. за каждый отчет, в котором содержится ложная информация (стат. 126.

1 НК). Правда у работодателя есть возможность избежать наказания. Чтобы санкция не применялась, нужно самостоятельно успеть исправить неточности. Для этого компания подает корректировки. Номер справки остается таким же, а дата ее отправки меняется.

Дополнительно проверяющие могут оштрафовать должностное лицо предприятия – к примеру, его руководителя. Административный штраф взыскивается в сумме от 300 до 500 руб. (ч. 1 стат. 15.6 КоАП).

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок сдачи 2 НДФЛ для юридических лиц и ИП в 2020 году — Evle

Информацию об уплаченных налогах важно подавать вовремя, тем более когда дело касается налога на доходы физических лиц. Эти данные важно правильно учитывать и вовремя передавать в налоговую службу, чтобы у той не возникали вопросы о правильности уплаты одного из основных налогов, действующих в России.

Поэтому важно понимать не только как оформлять справки 2-НДФЛ и оплачивать налог, но и когда декларации нужно передавать надзорным органам. На этом и остановимся, рассмотрев в материале далее сроки сдачи 2 НДФЛ в 2020 году для организаций.

Что такое налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ – это, как было отмечено ранее, один из основных сборов, которые вообще взимаются с граждан в РФ. Он добровольный, однако, не платить его нельзя, иначе будут большие штрафы. Работодатели, к примеру, выступают налоговыми агентами, когда требуется снять с зарплаты каждого человека в штате 13%.

Плательщиками по закону являются:

• Все налоговые резиденты РФ, которые находились в течение срока в 12 месяцев на территории страны не меньше 183 дней.
• Лица, которые не признаны налоговыми резидентами, но получающие доход в России.

Есть доходы, которые могут облагаться НДФЛ и не могут, но если упоминать о форме 2НДФЛ, то она касается именно заработной платы. Поэтому налоговая база не нуждается в особом рассмотрении, как и ставка по налогу, на которую нужно умножить базу, чтобы получить сумму платежа.

Она составляет 13% и ежегодно появляются новости о её грядущем увеличении. Однако, она уже давно находится на этом уровни и поднимать её пока не планируется.

Самая большая ставка НДФЛ составляет 35% — её чаще всего оплачивают с выигрышей и стоимости призов, так как это тоже признаётся налогооблагаемым доходом.

Подробнее об НДФЛ можно прочесть на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Назначение 2-НДФЛ

Отчётность, заполняемая на бланке 2НДФЛ, сдаётся в ФНС России, чтобы собирать информацию об официально работающих гражданах, а точнее об их прибыли. Нет зависимости, работает человек на организацию, предприятие или индивидуального предпринимателя – если с его зарплаты отчисляется НДФЛ, то и в 2 НДФЛ о нём отображаются данные.

Помимо сбора данных ИФНС, справка 2 НДФЛ в 2020 году также может пригодиться самим сотрудникам юр лиц или штата при ИП для:

• Доказательств во время судебных разбирательств.
• Оформления виз.
• Пакета документов, подающемся при усыновлении ребёнка.
• Расчёта пенсии или алиментов.
• Получения пособий при малой зарплате.
• Трудоустройства на новом месте работы.
• Оформления кредита на крупную сумму и т. д.

Бухгалтеры используют 2-НДФЛ, чтобы сводить данные по доходам и расходам в конце отчётного периода.

Запросить справку 2 НДФЛ можно у бухгалтера, заявления с объяснением причины для выдачи не потребуется. Сроки просты — в течение трёх дней специалист обязан удовлетворить запрос и передать заполненную справку о доходах.

Принцип оформления 2-НДФЛ в 2020 году

Чтобы больше узнать о справке 2 НДФЛ, стоит скачать бланк или сразу образец заполнения. Несмотря на все изменения, которые она претерпела в последнее время, в ней остались такие разделы:

1. Данные о компании или ИП, где работает сотрудник – потребуется полное наименование и реквизиты.
2. Сведения о самом работнике – адрес регистрации с недавних пор писать не требуется.
3. Какие доходы, и в каких количествах облагаются налогом со ставкой 13%.
4. Данные о том, были ли сделаны какие-то вычеты.
5. Все доходы, вычеты и удержанные налоги в сумме.

В зависимости от того, что за статус налогоплательщика будет указан в справке, будет зависеть крайний срок, когда потребуется сдать документ в 2020 году.

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2020 году

В 2020 году, как и всегда, сроки сдачи 2-НДФЛ будут зависеть от того, удерживали ли с зарплат налог на доходы или нет. Они остаются в двух вариациях:

• Если налоговый агент, то есть работодатель, не выплатил НДФЛ, то крайней датой в сроке будет 2 марта. Она переносится вперёд, так как 1 число выпадает на воскресенье. Это будет 2-НДФЛ с признаком 2 (он же статус налогоплательщика).
• Если НДФЛ удерживали со всех зарплат, то дата срока сдачи переносится на месяц вперёд, и оказывается не позднее 1 апреля. Тут переносов не требуется. Признак 1 налогоплательщика, или его статус по новым бланкам.

В 2021 году, когда нужно будет подавать декларации за 2020 год, переносов не будет. Некоторые спрашивают о том, каковы сроки сдачи 2 НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Обычно он возникает из-за путаницы между бланками, так как есть целых 5 форм, с 2-НДФЛ по 6-НДФЛ. И они все имеют разные принципы и сроки предоставления отчётности.

2 НДФЛ сдаётся юридическими лицами и ИП раз в год, а не поквартально, поэтому дата будет только одна. Пусть даже она совпадает с датой подачи документов за первый квартал, второй в данном случае налогообложения, как и последующие, не учитываются.

Ответственность

2-НДФЛ – важный документ, поэтому, если отнестись к нему без должной внимательности, можно получить установленные законом штрафы.

К примеру, если забыть, когда сдавать 2 НДФЛ в 2020 году и нарушить сроки, то за каждую просроченную справку придётся заплатить по 200 рублей. Это устанавливает пункт 1 статьи 126 НК РФ. Нередко появляются новости, что такие штрафы могут быть ужесточены.

Хотя даже если оплачивать по 200 рублей с каждого сотрудника это уже будет немало, особенно когда организация большая.

Это уже серьёзнее, потому что бланк придётся переоформлять, причём полностью — просто вернуть исправленный лист не получится.

Нередко ошибки разносятся по нескольким бланкам сразу, а не появляются только на одном. Поэтому небольшие помарки или недочёты могут выйти в круглую сумму штрафа.

Чаще всего изменения вносят в правила оформления формы 2-НДФЛ, а также в сам бланк. Но вот даты предоставления отчётов обычно не меняют ни с этой формой, ни с какой другой.

Поэтому в 2020 году не ожидается больших изменений и мелких поправок в оформлении этого отчёта, и уж тем более их не будет в правилах её сдачи.

Такие данные не нуждаются в корректировках, поэтому даты, когда нужно сдавать справку, актуальные для 2019 года, сохраняются как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.