Как оказать благотворительную помощь физическому лицу организацией

Благотворительность от юр лица физ лицу

В тексте договора пожертвования указываются фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные сторон (жертвователя и благополучателя), описание дара, цели для которых он передается одаряемому, в какие сроки должен быть передан, обязанность получателя дара предоставлять отчет об использовании предмета договора.

Пожертвование от физического лица юридическому лицу Сделка пожертвования является частным случаем дарственной, поэтому при оформлении необходимо обратиться к общим нормам, которые регулируют дарение. В том случае, если жертвователем является физическое лицо, то заключать договор пожертвования в письменной форме не обязательно, однако все же не желательно его оформлять в устном виде.

К договору должно быть приложение в виде акта приема-передачи.

Пожертвование юридического лица физическому

В случае если сделка пожертвования заключается с иностранным юридическим лицом, то стороны имеют право выбрать законодательством, какой стороны будут руководствоваться при заключении договора, при возникновении споров. Если стороны не сделали такой выбор, то будут применяться законы той страны с которой договор наиболее тесно связан (место жительство и деятельность благотворителя).

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Физическое лицо является субъектом гражданских правоотношений, имея при этом право осуществлять свои пожертвования другим физическим или юридическим лица, в том числе и иностранным, выбирая при этом самостоятельно предмет договора, цели на которые будет направлено его использование, форму договора.
Внимание Добровольное пожертвование физических лиц Гражданское законодательство РФ (п. 1 ст. 582 ГК РФ) разрешает пожертвования между физическими лицами — гражданами. Сделка может быть заключена как в устной, так и в письменной форме по усмотрению сторон.
Однако если договор пожертвования представляет собой обещание в будущем или передачу недвижимого имущества, то его необходимо закрепить на бумаге.

Налогообложение при благотворительности в 2017 году

Важно Налогового кодекса (НК) РФ, налоговая база рассчитывается, принимая во внимание все средства, получаемые физическим лицом в виде доходов. Не имеет значения, были они получены в натуральной форме (вещами, продукцией) или денежной.

Юридические лица, осуществляющие пожертвование в адрес физического лица, в соответствии со ст. 226 НК РФ, должны выплатить налоги с пожертвованного имущества.

В соответствии со ст. 149 НК РФ, организации не выплачивают НДС (налог на добавочную стоимость) с затрат на пожертвования. Порядок пожертвования от юридического лица физическому лицу Жертвователь в лице организации имеет право осуществлять контроль над использованием физическим лицом предоставленных ему средств.

Пожертвование физическому лицу

Если ведется сбор для другого физического лица, то должна быть нотариально заверенная доверенность для сбора пожертвований, которая предъявляется жертвователю по требованию. Как правило, такой сбор происходит в общественных местах путем размещения ящика — копилки.

Для сбора пожертвований физическим лицом необходимо:

• сделать публичное объявление для неопределенного круга людей о целях сбора средств, полные данные получателя — фамилия, имя отчество, паспортные данные, адрес прописки, контактный телефон (через газету, сеть Интернет, расклейка объявлений);
• размещение ящика-копилки в местах скопления людей — магазины, религиозные учреждения, кафе и др.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

Главное условие предоставляемых льгот — помощь должна быть использована в некоммерческих целях.

Благотворительные организации Коммерческие предприятия и организации, которые решили заняться благотворительностью, могут отделить свой коммерческий бизнес, в таком случае только он будет облагаться налогами.

Но, чтобы деятельность организации была отнесена к благотворительной, необходимо выполнение следующих условий:

• У благопринимателя не должно возникать никаких обязанностей за оказанную помощь;
• Получатель не может быть коммерческой организацией и политической партией;
• Полученные финансовые средства организация должна использовать строго для конкретной цели;

Во всех сопроводительных документах должны быть указаны данные о получателе, это необходимо для доказательства того, что деятельность является благотворительной и безвозмездной.

По данному договору нельзя предоставлять какие-либо услуги, только имущественные права и движимые вещи.

Оказание бесплатных строительных работ в Вашем конкретном случае, нет необходимости облекать в правовые рамки, достаточно устной договоренности между жителями населенного пункта.

Рядом с нашей деревней находится старая разрушенная церковь, я совместно со своими родственниками решили ее восстановить. Однако самостоятельными силами это сделать сложно, необходимы пожертвования граждан и организаций.

Подскажите, каким образом можно организовать сбор пожертвований для реконструкции храма? Для сбора пожертвований Вам необходимо создать некоммерческую организацию (религиозную).

НДС В соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ как на возмездной, так и на безвозмездной основе, за исключением операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 149 НК.

К операциям, не подлежащим налогообложению НДС, согласно подпункту 12 пункта 3 статьи 149 НК РФ относятся передача товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», за исключением подакцизных товаров. Однако по мнению проверяющих органов, данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если организация предоставит в налоговые органы следующие документы (письмо УФНС России по г.

Благотворительность: учет и налогообложение

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

• социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
• подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
• оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
• содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
• содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
• содействие защите детства, материнства и отцовства;
• содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
• содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
• содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
• охрана окружающей среды и защита животных;
• охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
• подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
• социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
• оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
• содействие добровольческой деятельности;
• участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
• содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
• содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
• поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
• содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
• содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан».

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Благотворительная помощь: учет и налогообложение

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Благотворительность, безвозмездная помощь нуждающимся, прочно вошли в хозяйственную жизнь многих коммерческих фирм, организаций — субъектов рынка. Эту сферу регулирует ФЗ-135 от 11/08/95 г. «О благотворительной деятельности».

Вместе с тем, подобные операции совершаются далеко не каждый день, и у бухгалтеров часто возникают вопросы, как правильно отразить их учете. Чаще всего оказывается денежная помощь, но бывают случаи, когда имущественные объекты выступают как безвозмездная помощь.

Если безвозмездный взнос нуждающимся делает сотрудник, либо помощь оказывается ему самому, возникает вопрос об НДФЛ. Вопрос об учете благотворительной помощи имеет множественные нюансы в учете, которые мы и рассмотрим.

Что входит в понятие благотворительной помощи

Согласно упомянутому ФЗ №135, благотворительная помощь – любая помощь, оказываемая на добровольных началах, в виде:

• передачи (перечисления) денег;
• передачи имущества, товаров, продукции;
• выполненных работ (оказанных услуг);
• передачи прав на НМА;
• иные добровольные способы поддержки.

Не всякая безвозмездная операция может быть признана благотворительностью. В частности, не признаются благотворительной помощью указанные ниже формы безвозмездной передачи:

1. Спонсорская помощь. В ходе оказания такой помощи, например, при организации публичных акций, спонсор получает выгоду в виде рекламы своего бренда или продукции, т.е. оказывает помощь по сути возмездно.

Бухгалтерский учет и налоги

В бухгалтерском учете благотворительных взносов отражается их вид: имущественный, денежный, оказание услуг и пр. Кроме того, бухгалтерский учет является основой расчета налоговых показателей.

Согласно ПБУ 10/99 (п. 12) благотворительные взносы учитываются на счете 91 как прочие расходы. В БУ «входной» НДС по благотворительности учитывается, а в НУ – нет, что приводит к возникновению налоговых разниц и ПНО. Обязательства исчисляются умножением налоговой разницы на ставку налога на прибыль (ПБУ 18/02).

Для текущих расчетов по взносам благотворители применяют обычно счет 76, с открытием соответствующего субсчета.

• Д 76 К 51, 50 – перечисление, передача денег на благотворительный взнос.
• Д 76 К 41, 10, 01 и пр. – передача материалов, товаров, имущества на нужды благотворительности.
• Дт 76 Кт 20, 23 и пр. – оказание услуг, производство работ в целях благотворительности.
• Дт 76 Кт 60 – фирма приобрела ТМЦ, услуги и передала их третьему лицу как благотворительный взнос.
• Дт 91 Кт 76 – учтены в прочих расходах на благотворительность материальные ценности и деньги, работы.
• Дт 91 Кт 68 – начислен НДС.
• Дт 99 Кт 68 – отражено ПНО со стоимости денег, ТМЦ и пр.

Это стандартные проводки в учете благотворителя.

Теперь рассмотрим нюансы оказания такой помощи и отражения ее в учете. Благотворительность, как хозяйственная операция, не подлежит обложению НДС (НК РФ, ст. 149-3, пп. 12). Следует иметь в виду, что НК прямо указывает на соответствие деятельности ФЗ №135.

Это важно знать:  Величина налога на прибыль в 2020 году

Если в качестве благотворительного взноса передается основное средство, не относящееся к подакцизным активам, НДС по нему следует восстановить и отнести на прочие расходы (НК РФ ст. 170-3, пп.2). НДС по «благотворительным» неподакцизным ОС исчисляется по остаточной стоимости, с использованием соответствующей процентной ставки.

НДФЛ и благотворительность – особый случай, который стоит рассмотреть подробнее. НК РФ, ст. 217-8.2, указывает, что принятая благотворительная помощь не подлежит обложению налогом на доходы, однако, с одним уточнением: она должна быть получена через благотворительную организацию (наиболее часто речь идет о благотворительном фонде — БФ).

На заметку. Гражданин, оказывающий благотворительную помощь, может обратиться в налоговую за получением вычета (НК РФ, ст.

219-2), поскольку такая помощь освобождена от обложения налогом на доходы (там же, п. 1).Вычет предоставляется только в отношении взносов, осуществляемых через специализированную организацию.

Вычет предоставляется в объеме не более четвертой части от всех доходов, подлежащих налогообложению за год.

Перечисляем деньги на благотворительность: бухгалтерский и налоговый учет

Организация хочет выделить деньги на благотворительность — планирует перечислить денежные средства некоммерческому партнерству. Как это оформить? Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, налог на прибыль)?

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.

1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ) благотворительной является добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки. Благотворительная помощь оказывается только на цели, перечисленные в ст. 2 Закона N 135-ФЗ, и только гражданам или некоммерческим организациям.

Оказание благотворительной помощи, по сути, является дарением (безвозмездной передачей). Следовательно, должны применяться правила, установленные для договора дарения главой 32 ГК РФ.

Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права.

Закон N 135-ФЗ не требует заключения письменного договора на оказание и принятие благотворительной помощи. Однако глава 32 ГК РФ содержит положение, согласно которому дарение оформляется договором.

Так, согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Бухгалтерский учет

При этом расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п.

17 ПБУ 10/99) и признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).

Это важно знать:  Как налоговая проверяет 6 НДФЛ

Поскольку расходы на благотворительную деятельность в целях налогообложения прибыли не учитываются, то в случае применения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» в бухгалтерском учете образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства. Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам (п. 4 и п. 7 ПБУ 18/02).

В бухгалтерском учете операция по перечислению денежных средств в благотворительных целях может быть отражена следующими проводками:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76
— отражено перечисление благотворительных взносов;

Дебет 76 Кредит 51
— перечислены денежные средства;

Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль»
— отражено постоянное налоговое обязательство.

К сведению:

Поскольку у одаряемого не возникает встречного обязательства перед дарителем, использование счета 76 необязательно. Пожертвование может быть отражено проводкой:

Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 51
— перечислены благотворительные взносы.

Налоговый учет

Налог на прибыль

Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. В целях применения НК РФ денежные средства относятся к имуществу (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

При этом пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ предусмотрено, что не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты.

К сведению:

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:

— Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Перечисление денежных средств на благотворительные цели (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Монако Ольга

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Российский налоговый курьер, N 23, 2006 год
Н.Ш.Шустрова,
эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Публикация подготовлена при участии специалистов Управления администрирования налога на прибыль, Управления администрирования косвенных налогов, Управления администрирования налогов с доходов физических лиц

и Управления администрирования единого социального налога ФНС России

Благотворительность: налогообложение и бухучет

Благотворительность: налогообложение и бухучет

Сегодня многие коммерческие фирмы и граждане передают некоммерческим организациям денежные средства или имущество на осуществление уставной деятельности. Каковы налоговые последствия у организаций, передающих и получающих благотворительную помощь? Как подобные операции отразить в бухгалтерском учете?

Это важно знать:  Льгота по налогу на имущество для ИП на УСН в 2020 году

Благотворительная деятельность регулируется соответствующими положениями Гражданского кодекса, Федеральным законом от 11.08.

95 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ), иными федеральными законами и законами субъектов РФ. Так, согласно статье 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Для того чтобы сделать пожертвование, согласия получателя не требуется. Если жертвователем является организация и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда, договор дарения движимого имущества обязательно заключается в письменной форме. На это указывает пункт 2 статьи 574 ГК РФ.

Кроме того, гражданским законодательством установлен запрет на дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 5 МРОТ, в следующих случаях:

— от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;

— работникам лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других аналогичных учреждений гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;

— государственным служащим и служащим органов муниципальных образований в связи с их должностным положением или исполнением ими служебных обязанностей;

— в отношениях между коммерческими организациями.

Из Закона N 135-ФЗ следует, что под благотворительной деятельностью (благотворительными пожертвованиями) понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по безвозмездной передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, оказанию иной поддержки.

Благотворительная деятельность может осуществляться только в строго определенных целях (см. врезку «Обратите внимание»). Их перечень приведен в статье 2 указанного закона.

Причем в той же статье сказано, что помощь коммерческим организациям, поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются.

О том, кто является участником благотворительной деятельности, говорится в статье 5 Закона N 135-ФЗ.

Это граждане и организации, которые занимаются такой деятельностью (благотворители), а также граждане и организации, в интересах которых она осуществляется (благополучатели).

Благотворители имеют право определять цели и порядок использования своих пожертвований в рамках действующего законодательства. Целесообразно заключать договоры о передаче средств или имущества в благотворительных целях. В договоре указываются цель предоставления средств и порядок их использования получателем.

Доступ к полной версии этого документа ограничен

Ознакомиться с документом вы можете, заказав бесплатную демонстрацию систем «Кодекс» и «Техэксперт».

»

Следующая

Благотворительная помощь физическому лицу не являющемуся работником

1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для них объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п.

1 ст. 209 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. При этом в ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Так, например, в соответствии с п.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам НДФЛ?

В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.

4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ).Следовательно, для признания предприятия налоговым агентом для целей исчисления НДФЛ необходимо, чтобы именно оно выплачивало (выдавало в натуральной форме) доходы налогоплательщику — физическому лицу.В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.08.

1995 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?

(Анищенко А.)

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Пожертвование физ лицу без ндфл при трудной жизненной ситуации

; доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов РФ, независимо от источника выплаты (п. 26 ст.

217 НК РФ). Следовательно, не облагается НДФЛ суммы благотворительной помощи, если они, либо получены непосредственно от благотворительной организации, либо подарены физическими лицами, либо такие доходы были получены определенной категорией благополучателей. Время от времени некоторые работодатели выплачивают материальную помощь своим сотрудникам.

Причины для ее выплаты могут быть разными, например в связи с рождением ребенка, выходом на пенсию или сотрудники оказались в трудной жизненной ситуации.

Облагается ли благотворительность налогами?

Льготы предоставляются в том случае, если помощь была оказана благотворительной организации в области образования, культуры, науки, спорта (кроме профессионального), здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды, религиозным организациям.

Все эти организации должны иметь статус юридического лица, а перевод средств – документально подтвержденным.

Если же помощь передается нуждающемуся напрямую и без подтверждения платежа, то льготы на такие расходы не предоставляются. При осуществлении благотворительных расходов, очень важна грамотная формулировка назначения платежа, так как от этого зависит, будут ли предоставлены льготы. Для оказания благотворительной помощи и получении при этом льгот необходимы следующие документы:

1. договор о пожертвовании.
2. налоговая ;
3. платежные документы, подтверждающие, что деньги были пожертвованы на благотворительные цели (квитанции, платежные поручения, банковские выписки);
4. справка 2-НДФЛ;
5. акт о приемке-передаче имущества;

Могут понадобиться и другие документы, их просят предоставить в индивидуальном порядке.

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

руб., у одного из родителей сумма материальной помощи при рождении ребенка, выплаченная в течение первого года после рождения, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 50 тыс. руб., у другого родителя — в сумме, не превышающей 4 тыс. руб. В соответствии с п. 8 ст.

217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс.

руб. на каждого ребенка. Внимание У физического лица, получившего такой подарок (доход), облагаемый доход возникает, только если его стоимость превышает указанный лимит.

Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка?

Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

Налогообложение при благотворительности в 2020 году

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

• Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.
• Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица. Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды.

Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.

Правила и порядок оказания благотворительной помощи

Вопрос учета и правил оказания благотворительной помощи возникает в любом новом БФ (Благотворительном фонде). Вроде все просто, но при начале ведения деятельность БФ возникает масса вопросов, какие документы надо оформить и как. Еще хуже, если вопросов нет! Разберем вопрос на составные части и ответим на каждый из них.

1. Цели учета благотворительной помощи.
2. Заявление на оказание благотворительной помощи
3. Решение об оказании благотворительной помощи
4. Акт оказания благотворительной помощи

   Цели учета благотворительной помощи

Благотворительный фонд, как форма НКО, должен действовать в рамках своей уставной деятельности. При регистрации БФ в уставе описывает кому и как будет оказываться помощь. Минюст проводит правовую экспертизу и если все соответствует закону, создается БФ.

В дальнейшем фонд должен соблюдать устав. При нарушении уставной деятельности Минюст имеет право принудительно закрыть БФ. Если фонд по уставу помогает детям, помочь животным, пенсионерам, многодетным матерям и.т.д он не может, строго только детям.

Из этого следует главное следствие.

!ВАЖНО. Учет должен вестись таким образом, чтобы при анализе деятельности и документации, можно было вынести однозначное мнение. Средства используются согласно уставу и документы являются достоверными, которые в случае необходимости можно легко проверить.

Данный принцип обезопасит БФ не только от санкций гос.органов. Прозрачность деятельности поднимает уровень доверия к фонду и поспособствует его развитию.
Может показаться, что регламент длинный и запутанный, но он умещается на одном листе А4.

Пример бланка в конце статьи.

   Заявление на оказание благотворительной помощи

Если помощь будет оказываться физическому или юридическому лицо, необходимо подтвердить несколько пунктов. Они отражаются в заявлении. Сразу скажу, что регламентированной формы нет, но оно должно отражать следующие моменты:
— Заявитель должен подтвердить, что ему действительно необходима помощь.

— В заявлении необходимо идентифицировать заявителя, чтобы после оказания помощи была возможность это проверить. Чем точнее она, тем надежнее. Идеальный вариант копия паспорта с пропиской. Может потребоваться соглашение об обработке персональных данных. Может быть достаточно Фамилии с инициалами + телефон.

Главное учтите, если БФ допустил неосмотрительность и халатность, а заявитель воспользовался этим и обманул фонд. Ответственность за нецелевое использование полученных средств лежит именно на фонде.
— Желательно, чтобы заявитель подробно описал причины по которым необходимо помочь именно ему.

Еще лучше, если приложены подтверждающие документы.

   Решение об оказании благотворительной помощи

После получения заявления Благотворительный фонд его рассматривает. Сделать это можно сразу или рассмотреть все заявления по итогу отрезка времени. По умолчанию это делает руководитель фонда, например президент.

Если фонд большой, президент по доверенности предоставляет полномочия помощнику или заместителю. Можно сформировать экспертный совет, полномочиями которого будет рассмотрение заявлений.
Цель рассмотрения, вынести решение о возможности оказать помощь заявителю.

Тот кто рассматривает заявление последовательно отвечает себе на следующие вопросы:

1. Совпадает ли требуемая помощь с уставными целями фонда.
2. Достаточно ли точно персонализирован заявитель.
3. Оценить возможности фонда, сможет ли теоретически фонд оказать необходимую помощь.
4. Если заявлений несколько, а ресурсы ограничены. Выбрать из представленных заявлений.
5. Возможно, связаться с заявителем и попросить дополнительные данные или документы.

  В итоге по заявлению фонд может принять несколько решений:

• удовлетворить, оказать помощь
• частично удовлетворить, указать в какой части может быть оказана помощь.
• отказать
• отказать сейчас, с возможным пересмотром потом.

Свое решение президент фонда заверяет своей подписью или подписью и печатью фонда. К решению может быть записано примечание, в нем например может быть описано как планируется оказание помощи.

   Акт оказания благотворительной помощи

После оказания помощи обязательно нужно зафиксировать у заявителя, что он ее получил. Акт является важным подтверждением целевого использования средств фонда.

Существуют документы подтверждающие целевое использование полученных средств в части их расходования, например акты оказанных услуг клиникой, товарные накладные магазина или аптеки.

Но акт оказания благотворительной помощи подтверждает, что она дошла до заявителя и фонд выполняет поставленные уставные цели.
Отдельно хотелось бы сказать про формы помощи и их особенности:

• Деньги физическим лицам. Самая рискованная и непрозрачная форма помощи. Если БФ помог денежными средствами, отследить их целевое использование очень сложно, достоверные подтверждающие документы отсутствуют. Даже если заявитель принес чеки или документы, надежность этих документов минимальна.
• Товары физическим лицам. В данном случае у фонда есть товарные накладные на товар и акты оказанной помощи, что физические лица ее получили. По сравнению с деньгами, форма помощи значительно надежнее.
• Помощь через содействие с другими юридическими лицами. Например БФ оплачивает лечение клинике, она предоставляет акт оказанных услуг фонду, в котором подробно описан процесс помощи, а физическое лицо также подтверждает оказание данной помощи. Или организация питания, через заключение договора со столовой и выдачи заявителям карточек. Этот вид помощи самый надежный.

Если сказать проще. Лучше если БФ оказывает помощь в максимально неликвидной форме, когда ее получатель не мог ее «монетизировать» и потратить на личные цели.

Не забывайте, часто люди нуждаются в помощи по причине тяжелых обстоятельств, болезней, зависимостей или пороков, они часто попадают под влияние третьих лиц. Задача БФ помочь человеку и обеспечить получение этой помощи.

Приведу печальный, но очень показательный опыт из трех попыток. Благотворительный фонд принял решение помочь детям в семье питанием:

1. Была оказана материальная помощь в размере 4т.р. на продукты питания детям. В итоге деньги были потрачены на алкоголь, что лишь ухудшило положение семьи.
2. Сделав выводы, БФ сам купил продукты на 4т.р. и передал их семье по акту. Часть ценных продуктов были поменяны на алкоголь, что фактически не изменило положение семьи.
3. С местной столовой было заключено соглашение и оплачены ежедневные обеды, которые можно было получить в горячем виде и по предъявлению паспорта. Данный вид помощи полностью себя оправдал и реально помог детям в этой семье.

Думаю все.
Остался вопрос? +7 (968) 878-38-99. Звоните!
Или пишите ниже публичные комментарии, всем ответим.
Вдруг мы, что-то забыли. Или Вы хотите стать нашим счастливым клиентом 😉