Какая система налогообложения выгоднее для оказания юридических

Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?

Открывая салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, настроить бизнес-процессы и их автоматизацию, но и решить несколько юридических вопросов.

Один из них — о том, какую систему налогообложения лучше выбрать для салона красоты, — мы разобрали вместе с главным бухгалтером YCLIENTS Ириной Борзых и специалистом техподдержки YCLIENTS Екатериной Рукомеда.

Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя.

Екатерина Рукомеда, специалист техподдержки YCLIENTS

Для ООО

Для ООО подходят три системы налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Общая система налогообложения — ОСНО

Налоговые ставки:

• Прибыль организаций 20% — за исключением льготных категорий налогоплательщиков.
• НДС 10% (подходит только для организаций, оказывающих медицинские услуги — например, для косметологии) или 20%.
• Налог на имущество организаций до 2,2%.

Также на ОСНО необходимо платить так называемые социальные налоги с заработной платы сотрудников:
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
• Налоги Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Их размер зависит от региона. Например, в центральном регионе сумма ПФР и ФСС составляет 30%.

Основной плюс ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»

Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.

Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.

УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая ставка — 15%.

В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.

УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).

Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели также могут работать на ОСНО (но для ИП это менее выгодно из-за большой группы налогов), на УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%) и на Патентной системе налогообложения (ПСН). По Единому налогу на вмененный доход ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.

УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Условия для ИП те же самые, что и для ООО: налоговая ставка 6% или 15% и социальные налоги — НДФЛ 13%, ПФР и ФСС 30%.

Отличие УСН для ИП состоит в том, что в случае отсутствия сотрудников вы платите фиксированный социальный налог только за себя. Каждый год этот социальный налог индексируется. В 2019 году он составляет 36 000 рублей.

Как и в случае с ООО, на УСН «Доходы минус расходы», если вы выходите на налог меньше 1%, то все равно платите минимальный налог в размере 1% от доходности.

Патентная система налогообложения — ПСН

• Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.

• Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН.

На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей для центрального региона. Если вы находитесь в другом регионе, эту сумму необходимо уточнить.

ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.

Ирина Борзых, главный бухгалтер YCLIENTS

На мой взгляд, для ООО наиболее выгодна УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Эта система закрывает все риски, связанные с налогообложением.

Если у вас грамотный бухгалтер, вы можете «закрыться в ноль» — то есть вывести доходы и расходы в налог, стремящийся к нулю.

Тогда вам нужно будет заплатить только «минималку» — будет и вам приятно, и бюджету хорошо, и никто к вам не придерется.

Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН.

Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:

• Не все виды деятельности по ОКВЭД (общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) подходят под патентную систему.

• Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.

• Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет.

При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года.

То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.

Сумму налоговой ставки ПСН можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы.

Иллюстрации в статье — unDraw.

Статьи

При регистрации предпринимательской деятельности в обязательном порядке необходимо определиться с системой налогообложения. Какая процентная ставка выгоднее, как удобнее распоряжаться выручкой, в какие сроки лучше сдавать отчётность.

Сфера услуг

Сфера услуг в последние годы значительно расширилась. Многие граждане все больше заняты предпринимательской деятельностью в сфере услуг. Их перечень становиться все больше и больше. Полностью можно ознакомиться в справочнике ОКВЭД.

Вот основная их часть: • Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания — это парикмахерские, ремонтные мастерские, ателье, клининговые компании, химчистки. • Предоставление консалтинговых, бухгалтерских, аудиторских, юридических услуг. • Предоставление экскурсионно-туристических услуг.

• Образовательные услуги — частные детские сады, репетиторство и пр. • Охранные и детективные услуги. • Услуги по ремонту бытовой техники. • Ветеринарные услуги.

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения нужно провести всесторонний анализ всех важных моментов. В первую очередь необходимо определиться с организационной формой: ООО или ИП, с какого рода клиентами придётся работать: с физическими или юридическими лицами. Какая общая стоимость активов, размер выручки, уровень затрат.

Сфера услуг является не затратной по сравнению с торговлей и производством. Где объем затрат может вырасти до 60-70%. Поэтому в отношении налогообложения в этой сфере проще вести учет доходов, и особенно расходов, соответственно уплачивать налоги. Можно выбирать практически любую удобную для предпринимателя систему налогообложения.

Общая система

Больше подходит для предприятий со значительными оборотами.

В сфере услуг применяется редко, разве если у предприятия имеется разветвлённая сеть с филиалами, например, химчисток или прачечных, частных детских садов.

С чистой прибыли уплачивается 20% налог с прибыли для ООО, и 13% от доходов для индивидуальных предпринимателей. Все субъекты на данной системе оплачивают НДС — 18%, оплачивается налог на имущество — 2,2%.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Считается самой доступной и удобной для предпринимателей, занимающихся сферой услуг у которых не большие обороты. Отлично подходит для данной сферы. Налог на прибыль рассчитывается просто. Перечисляется 15% если облагается разница между доходом и расходом, или 6% если налогооблагаемый объект только доход без учета расходов.

Так могут работать предприниматели у которых общий годовой доход не более 60 млн.рублей, наемных работников не более 100 человек. Поэтому при минимальных расходах выбирается УСН 6%. Например, если предоставляются консультационные услуги.

Окончательный выбор необходимо сделать после того, как была полностью прроанализирована деятельность предприятия.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Очень удобная система для ведения небольшого бизнеса. В Налоговом кодексе в статьях 346.43 указано 47 видов деятельности, занимаясь которыми можно оплачивать патент. Как обычно, это фиксированный размер установленный местным налоговым органом. Расчетной базой является ставка в 6% от среднего предполагаемого годового дохода.

Доступна только для ИП. Общий годовой доход должен быть не более 60 млн. рублей, численность работников не более 15 человек. Патент можно получить на любой произвольный срок от одного месяца до года. Главные достоинства такой системы — это фиксированная сумма налога, не нужно подавать отчетность, кассовый аппарат не используется.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Для использования данного вида налога, необходимо узнать разрешен ли он в вашей местности. Разрешенные виды деятельности раскрыты в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Налог платится одной и той же суммой раз в квартал по конкретному виду деятельности. Перечисления необходимо производить независимо от того есть у предпринимателя доход или он отсутствует.

Плательщикам ЕНВД дана возможность уменьшить сумму налога на 50% на страховые платежи во внебюджетные фонды. Если ИП не имеет сотрудников, тогда есть возможность уменьшить сумму налога на все 100%. Кассовые аппараты при работе не используются.

При принятии решения о выборе необходимой системы в сфере услуг нужно в первую очередь руководствоваться прогнозом об уровне чистой прибыли и соответствующим уже объемом налоговых отчислений.

Бывает, что оправдывает себя сознательный ход в сторону увеличения налогов, чтобы понизить уровень дохода в отрицательную сторону на краткосрочном этапе, чтобы достичь большего результата в будущем.

Например, завоевание определенного сегмента рынка.

Какая система налогообложения выгоднее для оказания юридических

Узнайте больше об этой системе налогообложения. В том случае, если Ваша фирма будет заниматься производством сельскохозяйственной продукции, то ваш выбор так же определен — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ). Если же Ваша деятельность не попадает под спецрежимы, то настал момент «решить вопрос с НДС».

Нужен ли Вам НДС (Налог на добавленную стоимость), можно определить очень простым способом — просто ответив на вопрос: кому вы собираетесь продавать Ваш товар? — если юридическим лицам (фирмам, организациям) — то тогда Ваш вариант ОСНО.

Так как в большинстве случаев компаниям выгодней работать с фирмами-поставщиками, которые выставляют счет-фактуру, тем самым дают им «входной НДС», уменьшающий налог к уплате. — если физическим лицам, розничным магазинам (переведенным на ЕНВД или УСН) — то Ваш вариант УСН. Так как при расчетах с физ. лицом (конечным покупателем) НДС не учитывается.

Система налогообложения для юридических услуг. Оказание юридических услуг какое налогообложение.

Ведения бухгалтерии ип на осно

рублей (эта величина ежегодно индексируется), основных средств не более 100 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы или представительствабанки и страховщикинегосударственные пенсионные фондыинвестиционные фондыпрофессиональные участники рынка ценных бумагломбардыорганизации и , занимающиеся производством , а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемыхорганизации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесомнотариусы, занимающиеся , адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образованийорганизации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукцииорганизации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения

Юрист готов ответить на ваш вопрос!

)-то обычную. а через год-на усн. ты пишешь по-русски английскими буквами, заведи свой аккаунт и отрывайся я ни при чем согласна :-)УСН со ставкой 6% с доходов :-)УСН, но не получится, если адвокатское образование, от выручки тоже зависит (см часть 2-ю НК РФ) Читать полностью Давид Сергеев: Юридические услуги, под какой вид налогообложению подлежит?

Юридические услуги, под какой вид налогообложению подлежит?

Или под упрощенку, или под общий режим. Смотря какая система бухучета применяется на предприятии. Можно на общей системе налогообложения, можно на упрощёнке. Самое выгодное и безпроблемное — УСН — 6 % НДС + 6 остальных форм Ф1, Ф2, Прибыль, Имущество, ЕСН, ПФР и раз в год среднесписочная. +ФСС (общая) или УСН (6% либо 15%) +ПФР + раз в.

Читать полностью Агата Панина: Можно ли принять к расходам бухгалтеские

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль. Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС.

Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

1. 5-15% на УСН доходы минус расходы.
2. 6% на УСН доходы;

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант.

А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Услуги Юристов

Узнайте больше об этой системе налогообложения.В том случае, если Ваша фирма будет заниматься производством сельскохозяйственной продукции то ваш выбор так же определен — единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ ).Если же Ваша деятельность не попадает под спецрежимы, то настал момент «решить вопрос с НДС».

Нужен ли Вам НДС (Налог на добавленную стоимость), можно определить очень простым способом — просто ответив на вопрос: кому вы собираетесь продавать Ваш товар?если юридическим лицам (фирмам, организациям) — то тогда Ваш вариант ОСНО.

если физическим лицам, розничным магазинам (переведенным на ЕНВД или УСН) — то Ваш вариант УСН.

Так как при расчетах с физ. лицом (конечным покупателем) НДС

Системы налогообложения для ООО – какую выбрать?

Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года.

Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

• Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
• Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
• Форма хозяйственной деятельности – ИП.
• Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться. Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством.

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

В ст.

Кроме того, перейти на УСН не может ООО:

1. остаточная стоимость капитальных средств и материальных активов выше 100 млн рублей.
2. компания имеет филиалы и представительства;
3. среднегодовая штатная численность которого больше 100 человек;
4. доля других организаций в капитале ООО выше 25%;

Большой плюс – снижение расходов на ведение и сдачу налоговой отчетности, меньше требований к профессионализму бухгалтера и налоговой грамотности руководителя компании.

Специальные налоговые режимы и создавались с целью сделать ведение бизнеса более доступным для человека без специального образования или большого опыта.

Хотя следует учитывать,

Какую систему налогообложения выбрать для ип юриста

(без учета повышающего коэффициента) в год и общему количеству работников — не более 100 человек. Также, в регионе, где планируется ведение деятельности, законодательными актами должна быть предусмотрена возможность применения ЕНВД по указанному виду деятельности.

В случаях, когда выручка от реализации за три месяца не превышает 2 миллионов рублей, ИП может быть освобожден от уплаты НДС.

Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП.

Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др.

Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Налогообложение ООО в 2020 году

Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.

ЕСХННа этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно.

Слишком много факторов влияют на возможность выбора

ОСН может быть оптимальна для компаний, занимающихся оптовой торговлей. Инфо Поэтому опытные специалисты по налоговой оптимизации советуют во многих случаях подумать над вариантом разделения бизнеса на оптовый и розничный. Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в этой системе уплачивает налоги по общей системе, а для розничного сегмента подбирается более удобный налоговый режим.

Это позволяет максимально оптимизировать расходы, не нарушая законодательство.

В свою очередь, если обороты бизнеса вырастут до высокого уровня — можно рассмотреть возможность использования ЕНВД. Преимущества и недостатки данной системы налогообложения нам известны.

Выбор системы налогообложения для ИП: упрощенная (УСН), патентная (ПСН), ЕНВД, ЕСХН, общая (ОСН) – отличия, плюсы, минусы, новое в 2019-2020

ИП выбирает из пяти режимов налогообложения. От выбора зависит размер налогов, которые нужно будет уплатить государству. Но у каждой из этих систем есть плюсы и минусы. Надеемся, эта статья поможет вам выбрать подходящий режим налогообложения.

Налоговый режим вы выбираете самостоятельно. Закон разрешает ИП работать на:

ОСН — единственная универсальная система. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут абсолютно все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании.

Остальные 4 режима — это спецрежимы, или так называемые льготные системы налогообложения. Работать на них проще: меньше отчетности и налогов, несложный бухгалтерский учет, с которым легко справиться самостоятельно.

Но есть и нюансы, которые нужно учитывать.

Когда ИП нужно применять ОСН

ОСН подойдет ИП, у которых:

• размер выручки более 150 млн рублей в год;
• численность работников более 100 человек;
• большинство покупателей применяют ОСН.

Эта система налогообложения устанавливается автоматически, когда вы регистрируете бизнес в налоговой. Чтобы выбрать льготный режим, нужно написать заявление и подать его вместе с другими документами в течение 30 дней после постановки на налоговый учет (346.13 HК РФ).

Eсли вы регистрировались в одной инспекции, а стоите на учете в другой, то подайте форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Если сразу не сообщить в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года.

Учет на ОСН сложен, имеет ряд нюансов, не каждый предприниматель справится с ним самостоятельно, без бухгалтера.

Например, в бюджет уплачивается разница между «входящим» НДС, то есть тем, который вы выставляете в счетах своим покупателям, и «исходящим» — тем, который вам платят поставщики.

Если «исходящий» НДС окажется больше, то в декларации вы укажете сумму НДС к возмещению из бюджета, а не к уплате. Налоговая назначит камеральную проверку, так как захочет разобраться, почему так получилось.

Чтобы этого не произошло, «входящий» НДС должен быть меньше.

Можно назвать два основных преимущества ОСН по сравнению со спецрежимами:

• Не нужно следить за ограничениями. Например, можно расширять бизнес, не опасаясь превысить определенный размер выручки и «слететь» со спецрежима, нанимать сотрудников, покупать основные средства.
• Больше покупателей. Многим выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.

Минусы по сравнению со спецрежимами:

• налоговая нагрузка выше;
• больше отчетности;
• самостоятельно сложно разобраться с бухучетом, нужен бухгалтер.

Когда ИП может применять УСН

Упрощенная система налогообложения подойдет большинству предпринимателей.

Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения вы можете выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6 % или 15 % «доходы минус расходы»:

• 6 % — подойдет тем, у кого доля расходов небольшая. Например, если вы оказываете интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
• 15 % — если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Обратите внимание: в некоторых регионах действуют льготные тарифы, установленные местными властями. Например, в Свердловской области УСН «доходы минус расходы» всего 7 %. 

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс — 15 % от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы сравните сумму налога в целом за год с суммой 1 % от доходов.

 Если налог за год будет меньше 1 % с доходов, то на УСН «доходы минус расходы», вы заплатите этот 1 % в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Кому будет удобно применять УСН

• Вы не проходите по условиям для других спецрежимов.
• Большинство ваших клиентов применяет УСН, то есть не получает налоговый вычет по НДС.
• Вы планируете сменить вид деятельность, на котором работаете сейчас.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

• налоговая нагрузка ниже, чем на ОСН;
• возможность выбрать налоговую ставку — 6 % или 15 %;
• декларацию нужно подавать всего один раз в год;
• много видов деятельности, для которых можно применять УСН;
• режим действует во всех регионах России.

Минусы:

• ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
• нельзя совмещать с ОСН;
• ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Совет начинающим предпринимателям: не знаете, какой объект налогообложения выбрать? Подавайте заявление на упрощенку 6 %. Если бизнес начнет быстро расти, всегда есть возможность перейти на ОСН.

Когда ИП можно применять ЕНВД

Если вы хотите применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

• На территории вашего города или района местные власти разрешают использовать ЕНВД. Соответствующий закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации;
• Ваш вид деятельности есть в перечне ст. 346.26 НК РФ (бытовые услуги, розница, общепит, автомойки, станции техобслуживания автомобилей, небольшие гостиницы и другие);
• Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25 %;
• Численность ваших работников не превышает 100 человек.

Последние новости говорят о том, что пользоваться этим режимом осталось недолго. «Похороны» ЕНВД назначены на начало 2021 года (письмо Минфина от 13 августа 2019 № 03-11-11/60989).

Размер единого налога зависит от физических показателей, например, площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. От фактического дохода налог не зависит.

ЕНВД освобождает от уплаты (с некоторыми исключениями) НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД удобно применять, если:

• Большинство ваших клиентов не платят НДС;
• Вы не планируете менять вид деятельности, иначе, возможно, придется перейти на другой режим;
• Вы не собираетесь расширять бизнес, иначе с каждым новым работником, квадратным метром площади и т.п. налог будет увеличиваться. Или вы можете потерять право на применение этого режима;
• Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от фактических доходов и расходов.

Плюсы и минусы ЕНВД

Плюсы:

• низкая налоговая нагрузка;
• размер налога не зависит от фактического дохода;
• можно совмещать с ОСН и УСН.

Минусы:

• подходит не для всех видов деятельности;
• введен не во всех регионах;
• если вы временно не ведете деятельность или получили убыток, налог все равно придется заплатить;
• есть ограничения по физическим показателям (например, по площади торгового зала или по количеству машин для грузоперевозок);
• по любой, даже разовой сделке, которая не соответствует «вмененному» виду деятельности, придется платить налоги и сдавать декларации по ОСН или по другому режиму, с которым вы совмещаете ЕНВД;
• декларации нужно сдавать каждый квартал;
• если совмещаете ЕНВД с ОСН или со спецрежимом, нужно вести раздельный учет.

Откройте счет в Контур.Банке. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и расскажем про тарифы, услуги, бонусы и кое-что ещё.

Узнать больше

Когда ИП можно применять ПСН

Патентная система создана специально для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. Суть ее в том, что вы приобретаете патент на определенную деятельность.

Если вы хотите применять ПСН, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

• вид деятельности должен быть из перечня в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
• не более 15 человек в штате;
• доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и НДС.

Вам подойдет ПСН, если:

• Вы ведете небольшой бизнес и не собираетесь его расширять. Иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на патент;
• Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от доходов и расходов;
• У вас большинство клиентов — не плательщики НДС.

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного годового дохода. Верхняя планка — 1 млн рублей.

ПСН освобождает от уплаты НДС (с некоторыми исключениями), «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ).

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

• низкая налоговая нагрузка;
• размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
• не нужно сдавать декларацию по ПСН;
• патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
• не нужно оплачивать патент сразу;
• много видов деятельности, для которых применима ПСН.

Минусы:

• ограничения по количеству работников и доходам;
• если от деятельности получен убыток, стоимость патента все равно придется уплатить;
• стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
• нужно вести учет доходов;
• при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Когда ИП можно применять ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, которые 70 процентов доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Вы платите налог в размере 6 % с разницы доходов и расходов. Учитывать расходы можно из перечня в ст. 346.5 НК РФ.

На ЕСХН вы не платите:

• НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
• Налог на имущество по той недвижимости, которую используете в своей деятельности.

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН уплачивают НДС. По операциям, совершенным с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах. В некоторых случаях можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы:

• низкая налоговая нагрузка;
• декларация подается один раз в год;
• условия для освобождения от НДС лучше, чем на общей системе.

Минусы:

• сложные условия для перехода на спецрежим;
• ограничения по видам деятельности;
• если доля дохода в 70 % от сельхоздеятельности будет превышена, придется перейти на общий режим.

В завершении совет начинающим предпринимателям. После того, как вы подобрали для себя вариант налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и выясните все доступные вашей компании законные схемы уменьшения налогов.​

Выбор системы налогообложения при открытии юридической фирмы

Организации могут применять упрощенку, если соблюдаются следующие количественные и стоимостные ограничения:

• размер полученного дохода не превышает установленный лимит (п. 2 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
• средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• остаточная стоимость основных средств не превышает 100 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Названные условия должны соблюдать как организации, применяющие упрощенку, так и организации, которые только собираются перейти на этот режим (п. 4.1 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Право на применение упрощенки утрачивается, если сумма доходов, полученных в течение года, превысила 60 млн.руб.

Организации на упрощенке освобождаются от уплаты налога на имущество и налога на прибыль. Кроме того, организации на упрощенке не признаются плательщиками НДС.

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны организации и предприниматели, которые ведут наличные денежные расчеты (расчеты с использованием платежных карт, платежных терминалов и банкоматов) за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Применение ККТ обязательно при наличных расчетах как с гражданами (в т. ч. предпринимателями), так и с организациями через их представителей. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Вместо ККТ при оказании платных услуг населению организация может применять бланки строгой отчетности (БСО) (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Принадлежность к услугам, предоставляемым населению, определите в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г.

№ 163. За разъяснениями об отнесении Вашего вида деятельности к услугам, оказываемым населению, можно обратиться в территориальное отделение Росстандарта. Организация вправе использовать БСО, разработанные самостоятельно. Бланки строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты, содержащиеся в пункте 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г.

№ 359.

Решение о выборе системы налогообложения УСНО (исходя из количественных и стоимостных ограничений) или ОСНО организация принимает самостоятельно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1.Рекомендация: Кто может применять упрощенку

Возможность применения упрощенки зависит:

• от характера деятельности организации;
• от стоимостных и количественных показателей ее деятельности.

Полный перечень организаций, которые в соответствии с требованиями главы 26.2 Налогового кодекса РФ не могут применять упрощенку, приведен в таблице.*

Условия применения УСН

Организации и автономные учреждения могут применять упрощенку, если соблюдаются следующие количественные и стоимостные ограничения:

Названные условия должны соблюдать как организации, применяющие упрощенку, так и организации, которые только собираются перейти на этот режим (п. 4.1 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.12 НК РФ).*

Лимит дохода

Начиная с 2014 года лимит доходов для перехода на упрощенку (45 000 000 руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Ранее установленные коэффициенты-дефляторы при индексации не учитываются.

Поэтому организация (автономное учреждение) может перейти на упрощенку с 2015 года, если по итогам девяти месяцев 2014 года ее доход не превысит 48 015 000 руб. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-11-06/2/248.

Сумму дохода рассчитайте по правилам статьи 248 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В расчет включите выручку (доходы) от реализации и внереализационные доходы за вычетом НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).

Если налогоплательщик применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, то доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, в расчет не включайте. При расчете лимита учитывайте только те доходы, которые облагаются налогом на прибыль (п. 4 ст. 346.

В коммерческих организациях

Пример определения лимита доходов, ограничивающего переход на упрощенку коммерческих организаций

ЗАО «Альфа» занимается оптовой и розничной торговлей. В отношении розничной торговли организация применяет ЕНВД. С оптовых операций организация платит налоги по общей системе налогообложения.

С 1 января 2015 года «Альфа» планирует перейти на упрощенку. По данным налогового учета, за девять месяцев 2014 года выручка от реализации составила:

• оптовая торговля – 22 000 000 руб. (без НДС);
• розничная торговля – 5 000 000 руб.

Сумма внереализационных доходов, полученных организацией за девять месяцев 2014 года, составляет 1 000 000 руб.

Общая сумма доходов, которые учитываются при определении лимита для перехода на упрощенку с 1 января 2015 года, равна:
22 000 000 руб. + 1 000 000 руб. = 23 000 000 руб.

Эта величина не превышает предельного показателя:
23 000 000 руб. < 48 015 000 руб.

При соблюдении ограничений по численности работающих и по остаточной стоимости основных средств «Альфа» вправе перейти на упрощенку с 1 января 2015 года.

Контролировать соблюдение лимита доходов нужно и в период применения упрощенки.

Начиная с 2014 года лимит доходов для дальнейшего применения спецрежима (60 000 000 руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Ранее установленные коэффициенты-дефляторы при индексации не учитываются.

Поэтому налогоплательщик может оставаться на этом спецрежиме, если по итогам каждого отчетного периода 2014 года и по итогам года его доходы не превысили 64 020 000 руб. Это следует из положений пункта 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-11-06/2/248.

Численность сотрудников

При переходе на упрощенку с других режимов налогообложения рассчитайте среднюю численность сотрудников за девять месяцев года, предшествующих переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). При определении средней численности сотрудников руководствуйтесь указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденными приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428.

В среднюю численность сотрудников организации, автономного учреждения включайте:

• среднесписочную численность сотрудников;
• среднюю численность внешних совместителей;
• среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

При расчете средней численности не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров (письмо Минфина России от 16 августа 2007 г. № 03-11-04/2/199).

В коммерческих организациях

Главбух советует: показатель средней численности возьмите из форм статистической отчетности, которые организации сдают в органы статистики. Для малых предприятий это форма ПМ, утвержденная приказом Росстата от 29 августа 2012 г. № 470.

Другие организации (за исключением малых предприятий) сдают форму № П-4, утвержденную приказом Росстата от 24 июля 2012 г. № 407.

Остаточная стоимость основных средств

Чтобы рассчитать остаточную стоимость основных средств, воспользуйтесь следующим алгоритмом:

• определите, какие основные средства организации (автономного учреждения) признаются амортизируемым имуществом по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ;
• рассчитайте остаточную стоимость таких основных средств по правилам бухучета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).*

Если организация (автономное учреждение) планирует перейти на упрощенку, то остаточную стоимость рассчитайте на 1 октября года, в котором планируется подать уведомление о переходе на спецрежим (п.

1 ст. 346.13 НК РФ). Если организация (автономное учреждение) уже применяет упрощенку, то остаточную стоимость рассчитывайте по итогам каждого отчетного (налогового) периода (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Нарушение условий применения УСН

При нарушении хотя бы одного из условий применения упрощенки налогоплательщик утрачивает право пользоваться спецрежимом.*

Если эти условия не соблюдаются в организации или автономном учреждении, которые только планируют перейти на упрощенку, то они имеют право на такой переход лишь в одном случае: если к моменту перехода на спецрежим нарушения будут устранены.

В коммерческих организациях

В частности, коммерческая организация может перейти на упрощенку, если:

• средняя численность сотрудников за девять месяцев года, предшествующего переходу, превышала 100 человек, но к 1 января следующего года этот показатель был сокращен до 100 человек и менее (письмо Минфина России от 25 ноября 2009 г. № 03-11-06/2/248);
• на дату подачи уведомления о переходе на упрощенку доля участия других организаций в ее уставном капитале превышала 25 процентов, но к 1 января года перехода в учредительные документы были внесены необходимые изменения и размер доли стал удовлетворять установленным требованиям (письмо Минфина России от 29 января 2010 г. № 03-11-06/2/10).

Е.Ю. Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Рекомендация: Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке

Организации и автономные учреждения на упрощенке освобождаются от уплаты: – налога на имущество;

– налога на прибыль.

* Исключение составляет налог на прибыль с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0,9 или 15 процентов.

В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № 3-2-10/4).