Признак застрахованного лица в системе 2 в каком случае

Уволенный работник: приложение 2 и раздел 3 ЕРСВ

111919 июля 2017

Темы: РСВСтраховые взносы — 2020: тарифы, ставки, размеры

Как правильно заполнить 3-й раздел строки 160, 170, 180 в  приложении 2 и раздела 3 ЕРСВ, рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам ФНС России представит статья.

Вопрос: Заполняем расчет по страховым взносам Раздел 1 Прил.2 строка 010 (Количество застрахованных лиц).

Сотрудник уволен по сокращению в марте, в мае и июне мы сохраняем ему заработок на время трудоустройства. В 010 строку мы его включаем или нет. Раз у него есть начисления- он есть в 3-ем разделе.

Как заполняем 3-й раздел строки 160, 170, 180 — Признак застрахованного лица — 1 или 2?

Ответ: Рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам ФНС России привела в своем письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859. Так, в строках 160, 170 и 180 раздела 3 по сокращенному сотруднику укажите признак застрахованного лица «1».

Кроме того, по мнению контролеров, численность уволенных работников необходимо учитывать при заполнении сведений об общей численности застрахованных лиц за соответствующий период.

Поэтому включите работника в количество застрахованных лиц по строке 010 приложения 2 к разделу 1, а именно в показатели граф 1, 2 и в соответствующих месяцах, когда начислялся средний заработок на период трудоустройства.

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Приложение 2 к разделу 1

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
– «1» – прямые выплаты (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц.

А по строке 020 – выплаты в пользу сотрудников. Организации, которые платят взносы по нулевому тарифу, также отражают выплаты по строке 020.

Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (например, выплаты по договорам аренды), по строке 020 не отражайте.

По строке 030 отразите:
– выплаты, которые не подпадают под взносы на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
– расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа.

Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ).

Подраздел 3.1. В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:
– в строке 060 – ИНН;
– в строке 070 – СНИЛС;
– в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О.

сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
– в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
– в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира.

Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
– в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
– в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
– в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа).

При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
– в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

Обратите внимание: если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Хоть взносы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.

В расчете по взносам показывайте премии уволенным работникам

Документ: письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859
Что нового: если выплатили доход уволенному работнику, заполните на него раздел 3 в расчете по взносам

Если в 2017 году вы перечислили премию работнику, уволенному в 2016 году, ее нужно отражать в расчете по страховым взносам. Премию следует включить в расчет в том отчетном периоде, когда ее начислили в бухучете (п. 1 ст. 424 НК РФ).

Если вы начислили премию в марте, но не заполнили на работника раздел 3 в расчете за I квартал, подайте уточненный расчет. Подскажем, как это сделать.

Заполните раздел 3 на уволенного работника. Поставьте номер корректировки 000, так как вы не сдавали на работника исходный раздел 3. Заполните его так же, как заполняли на других сотрудников компании.

Несмотря на то что уволенный в I квартале не был вашим сотрудником, в разделе 3 расчета по взносам укажите:

• — в подразделе 3.1 в строках 160, 170 и 180 признак застрахованного лица — 1;
• — подразделе 3.2.1 в графе 200 — код категории застрахованного лица, например «HP».

Суммы премии и исчисленных с нее взносов впишите в подраздел 3.2.1 в графы 190, 200, 210, 220, 240 и 250.

Если до увольнения вы начисляли на выплаты работника взносы по доптарифу за вредные условия труда, заполните подраздел 3.2.2 (п. 1 письма Минтруда России от 05.06.2013 № 17-3/10/2-3105).

Исправьте суммы выплат и взносов в разделе 1. В подразделе 1.1 скорректируйте количество застрахованных лиц по строке 010.

Письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859

О рассмотрении обращения

Вопрос
Каков порядок заполнения расчета по страховым взносам в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения?

Уточненный расчет по страховым взносам — 2018

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, далее — Порядка):

• неотражения или неполного отражения сведений;
• ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
• а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Узнать больше

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.

2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Контур.Экстерн поможет сдать отчетность в срок и без ошибок

Узнать больше

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

• В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
• Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

• ИНН физического лица (строка 060);
• дата рождения физлица (строка 110);
• гражданство (код страны) (строка 120);
• пол физлица (строка 130);
• код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
• реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
• признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Не включили в расчет сотрудника

В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять раздел 3 рсв

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

• при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
• при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
• при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
• при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
• при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

• вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
• в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
• в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
• в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
• в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

• 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
• 020 — кодировка расчетного периода;
• 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
• 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
• 050 — дата сдачи РСВ;
• 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
• 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

• 190 — месяц;
• 200 — код застрахованного лица;
• 210 — размер выплат;
• 220 — база для расчета страхвзносов;
• 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
• 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
• 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
• 260 — месяц (по доптарифу);
• 270 — код тарифа (по доптарифу);
• 280 — размер выплат;
• 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
• 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты.

В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки.

Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859).

Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале.

К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Рсв признак застрахованного лица в системе 1 или 2

— Алименты — Рсв признак застрахованного лица в системе 1 или 2

Заметим, что до 2017 года похожий раздел содержался в расчете РСВ-1. Это был раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица».

Раздел 3 нового расчета по страховым взносам, сдаваемого в ИФНС, содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику. Так, в частности, в подразделе В подразделе 3.1 расчета требуется обозначить персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход, а именно:

• в строке 060 – ИНН;
• в строке 070 – СНИЛС;
• в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О.

По строке 030 отразите: – выплаты, которые не подпадают под взносы на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ); – расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа. Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ).

Подраздел 3.1.

Численность работников предприятия составляет 12 человек, остается постоянной с начала года.

Исключения составляют высококвалифицированные иностранные работники и принятые по договорам ГПХ, страхование которых не производится.В приложении 2 по строке 020 указываются суммы выплат с разбивкой по отчетным периодам и месяцам последнего квартала.

По иностранным подданным в приложении 3 сведения по строке 020 составляют по числу страховых случаев ВНиМ, количества дней и сумм выплаченных пособий.

Коды в едином расчете по страховым взносам-2018

Приказом ФНС от 10.10.2016 № Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

ИП), которые осуществляют выплату для физических лиц. Представить рассматриваемый расчет компании и предприниматели могут в бумажном или электронном виде.

Для составления отчетности, подающейся в электронном виде, существует одно требование, на которое необходимо обратить внимание.

Эта возможность есть лишь у тех компаний и предпринимателей, где численность застрахованных работников превышает 25 человек.

Бумажный расчет должен представить руководитель компании или другой человек, который обладает необходимой доверенностью. Отчетность можно подать в налоговую инспекцию при личном визите или отправить по почте.

Если компания не занималась никакой деятельностью в указанный период, то к нулевой отчетности необходимо дополнительно приложить специальное пояснение о том, что по этой причине не производилось начисление зарплат.

Рсв признак застрахованного лица в системе 1 или 2 для иностранных

– В графе 200 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории согласно приложению N 8 к настоящему Порядку, в частности:

НР – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

– Для корректного отражения данных по застрахованному лицу обязателен к заполнению «Признак застрахованного лица в системе»:

• обязательного пенсионного страхования;
• обязательного медицинского страхования;
• обязательного социального страхования.

– Напоминаем, что при уточнении Раздела 3 в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физического лица из первичного расчета.

Рсв признак застрахованного лица в системе 1 или 2 как определить

Остается только определить, относится ли ваш регион к пилотной программе или нет.

Какие регионы включены в пилотный проект по прямым выплатам

На помощь приходит Письмо ФНС от 14 февраля 2017 г. N БС-4-11/[email protected], в котором сказано, что в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 в настоящее время пилотный проект реализуется в:

• Карачаево-Черкесской Республике,
• Нижегородской области,
• Астраханской области,
• Курганской области,
• Новгородской области,
• Новосибирской области,
• Тамбовской области,
• Хабаровском крае,
• Республике Крым и г.

• сотрудники, плательщики страховых взносов, гарантированно получают пособия в полном объеме, независимо от наличия денежных средств в организации;
• компаниям остается только перечислить страховые взносы с зарплаты своих сотрудников, а дальнейшие действия ложатся на плечи фонда, что значительно сокращает объем работы и документации;
• организации избавляются от лишних трат и нужды изымать деньги для пособий из своих хозяйственных операций;
• снижается риск споров и разбирательств, в том числе судебных, между сотрудниками и работодателями.

Закрыв больничный лист, работник, минуя организацию, где он работает, идет с ним напрямую в территориальные органы соцстараха, и в течение 10 дней гарантированно получает пособие по временной нетрудоспособности.

Таким образом, преимущества системы прямых выплат перед зачетной очевидны.

Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”):224

1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;91

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъекта Российской Федерации, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;

4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;6

5) священнослужители;12

6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

2.

Порядку, в частности:

«120» – по месту жительства индивидуального предпринимателя,

«214» – по месту нахождения российской организации,

«222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.

– При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет.

– Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), действующему с 01.01.2017 года.

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов”

– По строке 010 в обязательном порядке отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход: – в строке 060 – ИНН; – в строке 070 – СНИЛС; – в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О.

сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность; – в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность; – в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира.

Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность; – в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский; – в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность; – в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа).

• личные данные (Ф. И. О., пол, дата рождения, гражданство);
• СНИЛС;
• ИНН;
• серия и номер паспорта;
• признак застрахованного лица.

В разделе 3 указывается информация обо всех застрахованных лицах, даже уволенных, в пользу которых осуществлялись начисления в периоде, указанном в отчете. Важно обратить внимание на пункт «Признак застрахованного лица». В нем необходимо поставить соответствующую цифру:

• «1» – работник является застрахованным;
• «2» – работник не застрахован на момент сдачи отчетности.

После этого с помощью соответствующего кода (к примеру, «НР»), определяется та категория, в которую входит застрахованное лицо.

Какой признак выплат в расчете по страховым взносам следует указывать — Контур.Бухгалтерия

Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код. 

Что такое признак выплат

Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству. В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

• прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
• зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

• больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
• пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
• по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.

Если организация работает по прямой системе, то в графе 001 Приложения 2 она укажет код «1». 

При использовании зачетной системы — код «2».

От чего зависит код признака выплат

Признак выплат в расчете по страховым взносам указывается в зависимости от того, включен ли ваш регион в проект ФСС «Прямая выплата», запущенный в 2011 году.

До этого работала только зачетная система, она возлагала на работодателей обязанность по соцзащите сотрудников. Но финансовое состояние работодателя не всегда позволяет в полной сумме платить пособия, а потом возвращать из Соцстраха.

Чтобы устранить проблемы со своевременностью и полнотой социальных платежей, и был создан проект.

Задумка прямых платежей проста — работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

• сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
• за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
• компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
• сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.

Как узнать, включен ли регион в пилотный проект ФСС

Чтобы определить, попадает ли организация под действие проекта ФСС, нужно обратиться к Постановлению Правительства от 21.04.2011 г.

№ 294, в котором перечислены регионы, включенные в проект: Республики Карачаево-Черкессия, Крым, Мордовия, Татарстан, Астраханская, Брянская, Белгородская, Калужская, Калининградская, Курганская, Липецкая, Новгородская, Новосибирская, Нижегородская, Ростовская, Тамбовская, Самарская и Ульяновская области, а также Хабаровский, Алтайский и Приморский край, и другие. Список пилотных регионов должен пополняться до 2021 года.

Обособленные подразделения определяют свое участие в проекте ФСС аналогично головным организациям в зависимости от региона деятельности.

Заполнение приложения 2 отчета

Перед заполнением Приложения 2 расчета по страховым взносам проверьте, по какой системе — прямой или зачетной — вы работаете. Это можно сделать на странице «Федерального портала проектов нормативных правовых актов», где размещены все изменения к Постановлению о системах выплат.

Пример. В 2019 году во II квартале компания перечислила больничные пособия трем сотрудникам: в апреле 2 000 рублей, в мае 5 000 рублей и в июне 3 000 рублей. Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — 1 000 рублей в месяц. В мае одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 17 479,73 рубля.

В I квартале пособия не перечисляли. В компании работает 4 человека, которым за полугодие начислили 600 000 рублей, в т.ч. 90 000 рублей в апреле, 118 000 рублей в мае и 110 000 рублей в июне. Тариф отчислений на ВНиМ установлен 2,9%. Организация работает в Томской области, соответственно, применяет зачетную систему.

Заполним Приложение 2 отчета:

• В графе 001 ставится код зачетной системы «2». 
• В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно. 
• По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят  больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие.
• В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам второго квартала, а в поле 070 — выплаченные за счет ФСС пособия за минусом выплаченных из средств работодателя сумм.
• Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, они указываются в поле 080.
• Отчисления (графа 060) за минусом расходов (графа 070) – это взносы с кодом «1», которые подлежат уплате (графа 090). Если расходы больше отчислений, в графе 090 ставится код «2», эту разницу организации возместит ФСС.

Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей. Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.

Ирина Смирнова

Отправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки. Оцените возможности сервиса — первый 14 дней работайте бесплатно.

Попробовать бесплатно

Уже в феврале 2020 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД. Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Статистическая форма 57-Т — это отчет, который раз в два года передается в органы статистики. В нем передают сведения о зарплате работников с указанием должностей и профессий. В отчет попадают данные только за один месяц.

В бухгалтерском и налоговом учете прибыль формируется по разным правилам. Из-за таких отличий появляются постоянные и временные разницы. Постоянные налоговые обязательства (ПНО) формируются из постоянных разниц. В статье расскажем о применении ПБУ 18/02, возникновении, расчете и отражении ПНО.

Признак выплат в расчете по страховым взносам: 1 или 2

Подавать единый расчет нужно после 1-го квартала, 6, 9 и 12 месяцев. Срок – не позднее 30-го числа месяца, который идёт после такого отчетного периода. Комбинация цифр, информирующая налоговиков о периоде отчёта, определена в Приложении № 3 порядка заполнения единого расчета:

Как видно, расчетный период – это год. Ему соответствует код 34.

Чтобы определить, какой ставить признак выплат — 1 или 2 в приложение 2 расчета по взносам, нужно сначала разобраться, а что это вообще такое «признак выплат» и с чем он связан.

Что представляет собой расчет страховых взносов в 2018 году

В октябре 2016 года приказом ФНС России (№ММВ-7-11/551) был утвержден новый отчет, который по сути заменил, представляемые ранее отчеты в области страхования. С этого времени администрирование страховых взносов, за исключением взносов на травматизм, которые по-прежнему передаются в Фонд социального страхования, осуществляют органы налогового контроля.

Что касается всех иных аспектов исчисления и уплаты страхвзносов, то начиная с 2017 года, они сконцентрированы в руках ФНС.

Расчет страховых взносов в ФНС 2018 является документом, который объединил в себе информацию об обязательном, пенсионном и социальном страховании.

Структуру данного документа можно представить в виде трех разделов, каждый из которых отражает определенную информацию.

Так, 1-й Раздел используется для раскрытия сведений об исчисленной величине страхвзносов по различным основаниям. Множество приложений позволяет структурировать представляемые данные.

2-й раздел может использован только компаниями или предпринимателями, основная деятельность которых связана с сельским хозяйством, то есть применяется только фирмами-сельхозпроизводителями. Соответственно, к категории обязательных для заполнения элементов налогового отчета этот раздел не относится.

Если работодатель обнаружил в расчете, представленном в налоговую инспекцию, факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет. Порядок подачи уточненных расчетов прописан в ст. 81 НК РФ.

При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.

Если обнаруженные ошибки не привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью плательщика.

В уточненный расчет подлежат включению:

• разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них поправок;
• иные разделы расчета и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений);
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» по тем физическим лицам, в отношении которых производятся изменения (дополнения).

Итак, в 2017 году организации и индивидуальные предприниматели, которые производят выплаты физическим лицам, будут представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Данный расчет заменяет привычные формы РСВ-1 и 4-ФСС.

Установлен единый срок подачи расчета — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Расчет содержит как обязательные для всех разделы и приложения (титульный лист, разд.

1 и 1. 2 приложения 1 к разд.

3), так и разделы, подразделы и приложения, которые заполняются только в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по пониженным тарифам.

Код налогового органа, в который подан отчет

При отсутствии действий, касающихся реорганизации или ликвидации, в соответствующем поле ставят прочерк.

Универсальный 24-страничный документ состоит из:

• титула;
• 1-го раздела, объединяющего сведения об обязательствах уплаты взносов;
• 2-го раздела, включающего информацию об обязательствах глав КФХ;
• 3-го раздела, содержащего персональные данные по каждому застрахованному лицу.

В зависимости от статуса страхователя и вида деятельности компании заполняется определенный набор страниц, которые затем нумеруются сквозным способом. Например, все юрлица и ИП (кроме глав КФХ) обязаны оформить в расчете следующие страницы:

• титульный лист;
• раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2, приложениями № 1, № 2, № 3;
• раздел 3.

Если плательщик использует льготные/дополнительные тарифы, то список страниц РСВ дополняется оформлением подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.4, приложений № 5-10 к разделу 1, выплачивающие пособия ликвидаторам ЧАЭС – приложение № 4, оплачивающие больничные листы и пособия по беременности и родам – приложение № 3.

Кто сдает расчет по страховым взносам-2018

Органом, ответственным за прием налогового документа по страхвзносам, является Федеральная налоговая служба. Организации должны передать расчет в территориальный ФНС по месту своей регистрации. Что касается индивидуальных предпринимателей, им следует отчитаться в органы налогового контроля по месту жительства.

Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС. Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.

Тип плательщика страховых взносовВ какую налоговую инспекцию представлять Расчет

Организация	По месту нахождения как самой организации, так и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц
Физическое лицо	По месту жительства физического лица-плательщика взносов

Код по месту нахождения

Предположим, что ООО «Гуру» расположено на территории России – в г. Томске. Тогда в рассматриваемом поле ставят цифру 214, а код ИФНС – 7017:

Код вида деятельности

На титульном листе после наименования организации нужно указать код экономической деятельности – согласно ОКВЭД2. Он несёт в себе сведения о наименовании сферы деятельности компании и описание группировки конкретных ее занятий. Посмотреть его значение можно:

• в общероссийском классификаторе;
• свидетельстве о регистрации экономического субъекта.

Расчет по страховым взносам 2018: срок сдачи

Отчет «Расчет по страховым взносам» 2018 относится к категории квартальных отчетов. Это означает, что по окончании каждого квартала страхователи должны сформировать, проверить и передать единый расчет страховых взносов в 2018 году.

Расчет по страховым взносам 2018 – сроки предоставления в инспекцию устанавливаются в пределах 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Соответственно, расчет по страховым взносам 1 квартал 2018 должен быть передан налоговикам до 30 апреля 2018 года. Отчет за полугодие предоставляется в ФНС до 30 июля 2018, за девять месяцев – не позднее 30 октября, а отчитаться за 2018 год необходимо до 30 января 2020 года.

Следует сдать до

Отчет (расчет) страховых взносов в 2018 году нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи Расчета совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Отчетный (расчетный) периодСрок сдачи Расчета

1-ый квартал 2018 года	03.05.2018
полугодие 2018 года