Как в бухучете отразить доначисление взносов за прошлые периоды

Как осуществляется доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2019 году — Finance-EXP.ru

Относительно недавно в законодательстве Российской Федерации были проведены достаточно серьезные реформы.

Были сформированы специальные фонды, в которые работодатели, заключающие официальные трудовые договора со своими работниками, ежемесячно делают отчисления. При этом величина этих отчислений достаточно строго регламентируется.

Какие-либо попытки уклониться, либо попросту ошибки влекут за собой достаточно серьезные последствия для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, обязанных делать соответствующие взносы.

Что нужно знать ↑

Чтобы избежать штрафных санкций со стороны различного рода фондов, необходимо максимально подробно ознакомиться со всей информацией касательно как начислений страховых взносов, так и доначислений.

Причем некоторые моменты особенно важны:

• основные сведения;
• кто уплачивает взносы;
• законные основания.

Знание актуальных законодательных актов, которые касаются всевозможных страховых взносов, позволяет осуществлять начисления и доначисления в верном режиме.

Использование актуальной информации о законах из проверенных источников необходимо для работы любого ИП, предприятия.

Основные сведения

Все работодатели, заключающие со своими сотрудниками трудовые договора в установленной форме, обязаны осуществлять соответствующие перечисления в Пенсионный фонд России.

Данная структура является финансовым администратором, осуществляющим распределение средств, которые впоследствии идут:

• на выплату пенсий по достижении определенного возраста;
• на оплату услуг, оказываемых гражданам РФ по системе обязательного медицинского страхования.

Уплата страховых взносов осуществляется в следующем порядке:

Имеется определенная категория работодателей, которые освобождаются от выплаты страховых взносов. Также на них не распространяется повышенная тарифная ставка в размере 10%.

Постановление Правительства Российской Федерации №1316 от 04.12.14 г. гласит, что в 2019 году величина базы, с которой платятся страховые взносы, составляет 711 тыс. рублей.

Также следует помнить, что облагаемая взносами база вычисляется по отношению к каждому работнику по отдельности.

Кто уплачивает взносы

Вменяется в обязанность выплата страховых взносов следующим категориям работодателей:

1. Всевозможным организациям с сотрудниками, которым начисляется заработная плата или же работающими с подрядчиками, являющимися физическими лицами.
2. Индивидуальным предпринимателям, которые работают с наемными сотрудниками или же подрядчиками-физическими лицами.
3. Физическим лицам, которые не имеют статус индивидуального предпринимателя, но заключают трудовые договора с другими физическими лицами, подрядчиками.
4. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патентной системе и ведущим частную практику – к этой категории относятся всевозможные нотариусы, юристы, а также иные физические лица.

Иногда случается, что работодатель одновременно подпадает под несколько категорий, которые обязаны осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды. В таком случае необходимо делать перечисления на всех основаниях.

Так, если индивидуальный предприниматель ведет частную практику и заключил трудовые договора с физическими лицами, то он обязан осуществлять перечисления как за себя, так и за своих наемных работников.

Необходимо помнить, то работодатель ежеквартально обязан формировать отчетность, которая в последствии передается в Пенсионный фонд России.

Причем если суммарное количество сотрудников составляет более 50 человек, то делать это необходимо только в электронном виде.

В то же время индивидуальным предпринимателям, осуществляющим работу без наемных работников, какую-либо отчетность сдавать не следует.

Законные основания

Само существование различных внебюджетных фондов, а также обязательное перечисление в них взносов закреплено на законодательном уровне.

Основным документом, на который необходимо ориентироваться, является Федеральный закон №212-ФЗ от 2407.09 г. в редакции от 13.07.15 г.

В нем освещаются максимально подробно все важные моменты, связанные со следующими учреждениями:

1. Пенсионным фондом России.
2. Фондом социального страхования.
3. Фондом обязательно медицинского страхования.

Также всем плательщикам необходимо помнить о следующих законных основаниях:

prednalog.ru

Как отразить в учете и декларации доначисление налогов, пеней и штрафов? Этот вопрос волнует всех бухгалтеров, поскольку с данной темой приходится сталкиваться довольно часто.

Рассмотрим тему доначисления налогов по итогам проверки для компаний на общем режиме. В принципе, большой разницы при доначислении налогов на спецрежимах нет, вопрос только в налоге на прибыль и отложенной разнице.

Как отразить в учете пени и штрафы?

На основании акта проверки налоговики выставляют штрафы и пени. Данные санкции отражаются проводкой

Д-т 99 К-т 68

В какой момент отражаются штрафы и пени в учете? Проводку делаем в периоде подписания решения по налоговой проверке.

Ни штрафы, ни пени в данном случае не уменьшают базу по налогу на прибыль, поэтому они всегда формируются за счет чистой прибыли компании (пп. 2 ст. 270 НК РФ). А поскольку данные суммы в расходах не учитываются, то разницы между налоговым и бухгалтерским учетом не возникает.

Пример 1.

В апреле 2014 года налоговики приняли решение по проверке, на основании которого ООО «Круиз» было оштрафовано по статье 122 НК РФ за неуплату НДС в 2013 году на сумму 13 845 рублей. К тому же компании были начислены пени в сумме 2465 рублей.

В апреле бухгалтер сделал проводки:

Д-т 99 «пени и санкции» К-т 68 = 13 845 руб. — начислен штраф за неуплату НДС;

Д-т 99 «пени и санкции» К-т 68 = 2465руб. — начислены пени

Как правильно доначислить налог?

Что такое доначисление налога? По сути, это ошибка бухгалтера. Следовательно, ее нужно исправлять в отчетности того периода, к которому они относятся.

При обнаружении ошибки за текущий год, налоги доначисляются на дату решения по проверке.

Если ошибка найдена при начислении налогов за прошлый год, а баланс еще не утвержден, то доначисление нужно сделать в декабре прошлого года.

Несущественные ошибки отражают на дату обнаружения (решения по проверке). В бухгалтерском учете такие ошибки трактуются как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде. Их отражают проводкой.

Д-т 91 (Д-т 99 при доначислении налога на прибыль) К-т 68

Для существенных ошибок другое правило. Их отражают проводкой

Д-т 84 К-т 68

К тому же, необходимо пересчитать показатели прошлых лет в текущей отчетности. Данный вывод следует из ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

Рассмотрим более подробно, как делать исправления в отчетах по конкретным налогам, поскольку для каждого налога есть свои особенности.

Доначисление налога на прибыль

Доначисление налога на прибыль может произойти только в двух случаях: либо вы занизили доходы, либо завысили расходы, соответственно при обнаружении ошибок, вам следует либо показать доходы, либо уменьшить затраты.

Если вы занизили затраты в прошлом налоговом периоде, то исправлений в налоговом учете за текущий год делать не нужно. Подавать уточненную декларацию вам не нужно – по результатам проверки инспекторы сделают это сами: доначислят сумму налога и отразят ее в карточке учета расчетов с бюджетом.

Некоторые расходы необходимо аннулировать не только в налоговом, но и в бухгалтерском учете. К таким расходам, например, можно отнести неправильное начисление амортизации. В этом случае в бухгалтерском учете за текущий год необходимо отразить прибыль прошлых лет. К тому же в учете образуется постоянная отрицательная разница, в результате чего формируется постоянный налоговый актив (ПНА).

Изменения одновременно в бухучете и налоговом учете случаются нечасто. Иногда суммы уменьшаются лишь в налоговом учете. Например, к ним можно отнести оплаты нереальным поставщикам, которых инспекторы посчитали фирмами-однодневками. Тогда в бухучете никаких изменений не будет.

Пример 2.

В 2014 году у ООО «Ксенон2» была выездная налоговая проверка.

В результате чего инспекторы посчитали, что компания в 2013 году работала с нереальными поставщиками, и сняли их суммы оплаты за продукцию в размере 65 000 рублей.

По этой сумме был доначислен налог на прибыль 65 000* 20% = 13 000 рублей.
К тому же, было выявлено явное завышение амортизации на сумму 14 000 рублей. По данному нарушению была начислена сумма

14 000 * 20% = 2800 рублей.

Для ООО «Ксенон2» данные затраты оказались несущественными. Следовательно, бухгалтер по результатам ревизии в 2014 году делает проводки:

Д-т 99 субсчет «убытки прошлых лет» К-т 68 = 13 000 руб. — доначислен налог на прибыль за 2014 год на основании акта проверки;

Д-т 02 К-т 91 = 14 000 руб. — отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

Д-т 68 К-т 99 субсчет «ПНА» = 2800 руб. (20 000 руб. х 20%) — отражен постоянный налоговый актив;

Д-т 99 субсчет «убытки прошлых лет» К-т 68 = 2800 руб. — доначислен налог на прибыль за 2013 год по результатам проверки;

При корректировке доходов, нужно придерживаться таких же правил, как и при корректировке расходов. В налоговом учете никаких изменений не будет, соответственно, подавать «уточненку» не нужно.

Если в бухучете вы занизили доходы, то в текущем периоде нужно показать прибыль прошлых лет и отразить постоянный налоговый актив (ПНА). В случае, когда в бухгалтерском учете вы все отразили верно, в текущем периоде корректировки делать не нужно.

Схема корректировки и проводки по налогу на прибыль

Налоговые доначисления НДС

Что касается НДС, то здесь ситуация двоякая. Закон не дает четкого ответа на вопрос, куда включать суммы НДС, доначисленные по результатам проверки.

Доначисление страховых взносов

Раздел 4 формы РСВ-1 заполняется, если в текущем отчетном периоде вы:

– или доначисляли взносы по вступившему в силу решению ПФР по проверке;

– или самостоятельно корректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды.

В разд. 4 формы РСВ-1 надо отразить суммы, на которые увеличиваются (доначисляются) либо уменьшаются взносы в ПФР за прошедшие периоды. То есть надо отразить только разницу между новой, скорректированной суммой взносов и суммой взносов, отраженной в отчетности за тот период, который вы корректируете.

Доначисленные (уменьшенные) суммы взносов показываются в разд. 4 построчно – отдельно по каждому месяцу, за который пересчитаны взносы, и коду основания корректировки.

В графах по каждой строке разд. 4 нужно указать следующее.

Итоговые показатели разд. 4 нужно перенести в разд. 1 формы РСВ-1 (п. п. 7.3, 7.4 Порядка заполнения формы РСВ-1).

Пример. Заполнение раздела 4 и строк 120 и 121 раздела 1 расчета по форме РСВ-1

В июле 2015 г. организация:

– доначисла взносы по дополнительному тарифу 6% в соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Закона 212-ФЗ с выплат работнику Парамонову Ф.П., ошибочно не начисленные с его зарплаты;

– уменьшила базу по взносам по работнику Никешину В.Р. на сумму возвращенных им при увольнении отпускных в размере 13 800 руб. за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом.

Раздел 4 и строки 120 и 121 разд. 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 г. будут заполнены так (приведены только строки, необходимые для иллюстрации примера).

Если вы сдаете форму РСВ-1 с заполненной строкой 120 (121) раздела 1 и разделом 4 для корректировки пенсионных взносов, то вместе с расчетом вам также надо представить сведения персонифицированного учета на работников, по которым они скорректированы. Если сведения исправлены за период:

– с 2014 г., то в форме РСВ-1 надо заполнить и сдать разд. 6 с типом сведений “корректирующая” (“отменяющая”) (п. п. 31.2, 31.3, 35 Порядка заполнения формы РСВ-1);

– 2010 – 2013 гг., то сведения представляются по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 вместе с подразделом 2.5.2 формы РСВ-1 за текущий период (п. п. 17.7 – 17.9 Порядка заполнения формы РСВ-1).

2246

Что нужно знать

Чтобы избежать штрафных санкций со стороны различного рода фондов, необходимо максимально подробно ознакомиться со всей информацией касательно как начислений страховых взносов, так и доначислений.

Причем некоторые моменты особенно важны:

• основные сведения;
• кто уплачивает взносы;
• законные основания.

Знание актуальных законодательных актов, которые касаются всевозможных страховых взносов, позволяет осуществлять начисления и доначисления в верном режиме.

Использование актуальной информации о законах из проверенных источников необходимо для работы любого ИП, предприятия.

При отражении доначислений в рсв-1 за текущий период штрафа не будет — Гос Сбор Инфо

Относительно недавно в законодательстве Российской Федерации были проведены достаточно серьезные реформы.

Были сформированы специальные фонды, в которые работодатели, заключающие официальные трудовые договора со своими работниками, ежемесячно делают отчисления. При этом величина этих отчислений достаточно строго регламентируется.

Какие-либо попытки уклониться, либо попросту ошибки влекут за собой достаточно серьезные последствия для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, обязанных делать соответствующие взносы.

Как теперь исправлять ошибки в РСВ-1

На титульном листе уточненного расчета в поле «Номер корректировки» надо обозначить номер корректировки. Например, 001, если вы подаете первую уточнёнку за данный период, 002 — в случае повторного исправления и т.д.  Также необходимо заполнить разделы 1 и 2. В них приведите верные сведения с учетом того, что суммы начисленных взносов будут больше, чем в исходном РСВ-1.

В поле «Причина уточнения» выбирается значение «1» в случае уточнения показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам) (например, арифметическая ошибка при исчислении взносов, неверная уплата из-за ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление взносов).

В поле «Причина уточнения» выбирается значение «2» в случае уточнения сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам).  Такое же значение причины уточнения устанавливается, если необходимо корректировать и начисленные и уплаченные взносы в ПФР.

Кроме того, корректировка РСВ-1 проводится в разделе 6, который нужно заполнить в отношении тех работников, с выплат которым начислили меньше положенного (п. 33 Порядка). В подразделе 6.3 надо поставить отметку в поле «исходная», то есть, как будто, сведения подаются впервые.

А также обозначить отчетный период (код) в одноименном поле — тот, за который исправляете сведения. В подразделе 6.4 приведите верные сведения о суммах выплат и начисленных взносов. А если компания недоплатила еще и взносы по дополнительным тарифам, то в аналогичном порядке надо заполнить подраздел 6.7 формы РСВ-1. В подразделе 6.5 покажите верную сумму начисленных взносов.

Корректировка РСВ-1 не требует заполнения подраздела 6.6 (п. 41 Порядка).

Помимо этого, уточненный расчет необходимо дополнить разделами 6 по сотрудникам, в отношении которых не было совершено ошибок. Сведения по таким работникам переносятся из раздела 6 первичного расчета в раздел 6 уточненного расчета без изменений.

Отметим также, что при внесении уточнений в сведения персучета может измениться количество разделов 6 расчета (например, за счет появления новых разделов 6 с типом корректировки «исходная» на сотрудников, про которых «забыли» при составлении первичного расчета). Соответственно, может измениться и количество пачек, в которых содержатся персонифицированные сведения. Данные по переформированным пачкам нужно отразить в подразделе 2.5.1. уточненного расчета.

Вариант 2.  Если ошибки в расчете обнаружены и исправляются после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

Если компания нашла ошибку в РСВ-1 прошлого периода уже когда наступил срок сдачи отчета за следующий отчетный период, важно поспешить с уплатой недоимки и пеней, чтобы не было штрафа, а затем составить уточненный расчет без раздела 6. Подавать «уточненку» нужно по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.

Сами индивидуальные сведения можно исправить в отчете за текущий период, даже если ошибки обнаружены за прошлые годы. Таким образом, совместно с исходными сведениями за текущий период будут подаваться корректирующие сведения за прошлые периоды.

Именно такой порядок исправления отчетности рекомендуют в ПФР (письмо от 25 июня 2014 г. № НП-30-26/7951).  Если плательщику нужно полностью отменить ранее представленные сведения о работнике, то применяется тип корректировки «отменяющая».

Такое возможно если, например, выплата была ошибочно начислена уволенному работнику.

В исходном отчете РСВ-1 за текущий период необходимо заполнить строку 120 в разделе 1 и раздел 4.   В разделе 1 вы покажете только сумму недоимки или переплаты. А в разделе 4 надо уже обозначить, к какому месяцу и году относятся эти суммы, а также привести основание для исправления. Каждое из них теперь обозначается одной из четырех цифр (раньше было три):

1 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на камералке;

2 – недоимку или переплату обнаружил ПФР на выездной проверке;

3 – компания сама нашла ошибку и доначислила взносы;

4 – компания переcчитала взносы, но не ошибочно. Речь, к примеру, о запоздавших больничных и пересчете в связи с оплатой авансом отпуска, после которого работник увольняется.

Как в бухучете отразить доначисление взносов за прошлые периоды

Также на них не распространяется повышенная тарифная ставка в размере 10%. гласит, что в 2020 году величина базы, с которой платятся страховые взносы, составляет 711 тыс.

рублей. В 2020 году уплата взносов рассматриваемого типа должна осуществляться по обозначенным тарифам со всех сумм.

Индивидуальным предпринимателям, которые работают с наемными сотрудниками или же подрядчиками-физическими лицами. Физическим лицам, которые не имеют статус индивидуального предпринимателя, но заключают трудовые договора с другими физическими лицами, подрядчиками.

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды

Рисунок 39 В третьем квартале эта ошибка была обнаружена.

В настройку параметров учета вносятся соответствующие изменения – указывается правильный тариф

«Организации, применяющие УСН, кроме указанных в пункте 8 части 1 статьи 58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ»

, действующий с апреля. В качестве даты регистрации изменений указывается дата, когда действительно была выявлена ошибка.

Рисунок 40 При очередном расчете страховых взносов в июле производится доначисление за прошлые периоды.

1 с кодом «старого» тарифа 07 и заполненными показателями «с начала расчетного периода». И значения в заполненной строке 120 в РСВ-1 должны быть равны соответствующим значениям в строке «Итого» в разделе 4.

Как доначислить страховые взносы за прошлый период

Рисунок 39 В третьем квартале эта ошибка была обнаружена.

Рисунок 40 При очередном расчете страховых взносов в июле производится доначисление за прошлые периоды.

Рисунок 41 При формировании отчетности за 3 квартал сумма перерасчета будет учтена в разделе 4, а также будет дополнительно сформирован раздел 2.1 с кодом «старого» тарифа 07 и заполненными показателями «с начала расчетного периода».

И значения в заполненной строке 120 в РСВ-1 должны быть равны соответствующим значениям в строке «Итого» в разделе 4. Отдельно в строке 121 указываются взносы на ОПС, доначисленные с выплат после превышения предельной величины базы.

Какие исправления нужно сделать по результатам проверки, которую провели ревизоры ФСС или ПФР

В этот период попадает как ЕСН, так и взносы.

Аналогичным образом дело обстоит с проверками, которые будут назначены в 2012 году. Кто же вправе проводить ревизии: сотрудники ИФНС или инспекторы из фондов? Период времени, начинающийся с 2010 года, целиком и полностью на контроле фондов.

А вот расходы на цели государственного социального страхования проверяют инспекторы из фондов.

Если они выявят нарушение, то примут решение о непринятии расходов, и в течение 10 дней сообщат о нем в налоговую инспекцию.

Как отразить в бухучете доначисления взносов за прошлые годы

В учёте операции отражайте в соответствии с рекомендациями «» и «», а также в соответствии со статьёй «». Так, доначисления взносов за прошлые годы отражайте проводками Дт91 Кт69, пени и штрафы – проводками Дт99 Кт69, зачёты – проводками Дт69 Кт69(76), а подробный порядок отражения операций в форме 4-ФСС содержится в книге «».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций Статья: НОВЫЕ ФОРМЫ ДЛЯ ЗАЧЕТА И ВОЗВРАТА ПЕРЕПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРОВОДКИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ Зачет переплаты страховых взносов в счет будущих платежей по страховым взносам отдельными проводками не отражают.

Если компания провела зачет переплаты по страховым взносам в счет погашения задолженности по пеням или штрафам, проводки будут оформлены в рамках одного счета по разным субсчетам*. ПРИМЕР 2* У ООО «Василек» выявлена переплата страховых взносов в ФФОМС — 500 руб.

Бухгалтер ООО «Василек» оформил следующие записи в бухгалтерском учете: ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по пеням» — 700 руб. — начислены пени; ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по пеням» КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по страховым взносам» — 500 руб.

— зачтена переплата по страховым взносам в ФФОМС в счет погашения задолженности по пеням в ФФОМС. Зачет переплаты по взносам не погасил полностью задолженность по пеням.

Оставшуюся сумму задолженности по пеням — 200 руб. (700 руб. – 500 руб.) компания перечислит с расчетного счета.

И.А. Тушева, эксперт журнала «Зарплата» * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Страховые взносы 2020: расчеты и перерасчеты в 1С

В этих случаях у бухгалтера возникают вопросы о необходимости, обязанности и праве подавать уточненные сведения в ИФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Согласно пункту 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, приведенному в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.10.

2016 № ММВ-7-11/551@, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный отчет, если обнаружились неотраженные или неполные сведения, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате. Принимая решение, подавать ли уточненный расчет, бухгалтер должен ответить на следующие вопросы:

1. все ли сведения были отражены;
2. были ли допущены ошибки, и привели ли они к занижению суммы страховых взносов к уплате.

Представление уточненного Расчета может быть обязанностью, правом и вынужденной необходимостью. Обязанность сдать уточненный расчет

Проверка прошла, что дальше?

Многие бухгалтеры задают вопрос, нужно ли отражать в бухучете доначисленные налоги по итогам камеральных и выездных налоговых проверок с применением ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», то есть в зависимости от даты утверждения бухотчетности и от существенности ошибки.

Или же можно ПБУ 22/2010 не применять, а отражать все доначисления текущим периодом на дату вступления в силу решения по проверке, поскольку организация считает, что она все операции ранее отражала правильно. Вот что по этому поводу думают аудиторы. ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна Генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Вектор развития» “В силу п.

2 ПБУ 22/2010 ошибкой признается неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухучете и (или) бухотчетности организации. Это означает, что любое неправильное отражение операций на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» является бухгалтерской ошибкой.

Схемы исправления старых ошибок

Поэтому сразу хотим обратить внимание на особенности составления и представления в инспекцию уточненной декларации:

1. на титульном листе декларации надо указать номер корректировки;
2. составлять ее надо по форме, действовавшей в период совершения ошибки;
3. уточненная декларация должна включать в себя не только исправляемые данные, а все показатели, в том числе и те, которые были изначально верные;
4. к уточненной декларации инспекторы часто рекомендуют приложить сопроводительное письмо с описанием сложившейся ситуации и копии платежек, подтверждающих уплату недоимки и пеней (если такая уплата требовалась, например, чтобы избежать штрафов).

Однако конкретный порядок исправления ошибки зависит от вида налога и от того, к чему привела ошибка: к занижению суммы налога или ее завышению. Если в результате ошибки сумма налога была занижена, то корректировки надо внести по следующей схеме.

Как доначислить взносы в 1с8 3 за прошлые периоды

Учет доначислений страховых взносов Если до обновления производственный календарь не заполнялся, то после обновления на версию 2.5.84 календарь на 2015 год будет заполнен в соответствии с Постановлением, т.е.

Внимание Оспаривать это решение организация не стала, и согласилась с изложенными в акте выездной проверки доводами. Рисунок 49 Доначисления по результатам камеральной или выездной проверки можно зарегистрировать новым документом Акт проверки страховых взносов.

Помимо сведений, указанных непосредственно в акте, документом можно отразить сторнирование доходов с неверным видом. Это позволит сформировать отчетность автоматически, без внесения в нее изменений вручную.

Рисунок 50 Зарегистрированные этим документом взносы учитываются при заполнении раздела 4 расчета РСВ-1 за квартал, в который входит месяц регистрации акта.

Кадровый учет и расчет зарплаты в 1с 8.3 зуп 3.1

Еще необходимо ПЕРЕПРОВЕСТИ (но не пересчитывать) документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ. Для чего это требуется? Дело в том, что когда мы начисляем какой-то доход сотруднику, то в программе в специальном регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов записывается статус этого дохода для целей учета страховых взносов.

Откроем документ Начисление зарплаты и взносов за ИЮНЬ и посмотрим, что же у нас записалось в данном регистре.
Итак, сумма дохода 30000 рублей (колонка «Сумма») целиком облагается страховыми взносами (колонка «Вид дохода»), но не облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией.

Колонка «Облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией» не заполнена.

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды по акту проверки

Важно

• для корректирующего отчета за прошлый период. В этом случае перерасчеты будут зарегистрированы «задним числом» – так, будто бы изменения были внесены непосредственно в документы прошлых периодов. Однако будет сохранена история перерасчета – в базе отдельно будут иметься изначально зарегистрированные документы и суммы, и отдельно – новые перерассчитанные.

При таком способе регистрации результата перерасчета необходимо сформировать уточненный расчет за прошлый период, в котором была допущена ошибка (в примере – 2 квартал), и ПФР еще должен иметь возможность его принять.

Для его формирования следует в уже отмеченном как принятый в ПФР отчете за 2 квартал выбрать вариант Скопировать как корректирующий. Рисунок 15 После чего переформировать скопированный отчет с тем, чтобы в него автоматически попали зарегистрированные «задним числом» суммы перерасчета.

Исправления и перерасчеты заработной платы

С ЗУП 3.1 (3.0) формируется отчет РСВ-1 можете почитать в статье Как подготовить отчет РСВ-1 в ЗУП 3. Итак, в сформированном отчете откроем общие разделы 1-5, информация о расчете страховых взносов по дополнительным тарифам и база, с которой они исчисляются, отражаются в разделе 2.2-2.3.

Как мы видим в нашем примере взносы не исчислены, все строки у нас пустые.
После сдачи отчетности за 2 квартал выяснилось, что все-таки с сотрудника, принятого на данную должность, необходимо было исчислять страховые взносы по дополнительным тарифам. Что же необходимо сделать в программе ЗУП 3.

2016) и на вкладке «Дополнительно» установить флажок — Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией.

Как осуществляется доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2019 году

Внимание СЗВ-6-4. Кстати, заполнение раздела 4 РСВ-1 производится нарастающим итогом. Это значит, что доначисленные суммы должны будут фигурировать во всех последующих расчетах РСВ-1 этого расчетного периода.

Как заполнить 120 строку в РСВ-1 В отличие от раздела 4, где корректировочные суммы взносов представляются довольно подробно, в строке 120 показываются общие суммы доначислений по каждому виду взносов.

Суммы доначисленных страховых взносов – прочий расход Сделать это можно одним из способов:

1. Сдать полный скорректированный вариант РСВ-1 за период, где была допущена ошибка.
2. Показать проведенные доначисления в разделах 1 (строка 120) и 4 по текущему периоду (используется, когда ошибка выявлена после первого числа третьего месяца, идущего вслед за истекшим отчетным периодом).